Сдача баланса в году. Когда сдается бухгалтерский баланс (сроки, нюансы). Инстанция, принимающая отчет

Какой срок сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года? Когда его сдавать в 2018 году? Правда ли, что сроки сократили и расчет нужно сдавать уже в январе 2018 года? Требуется ли применять новую форму расчета? Ответим на вопросы и приведем точные даты.

Расчет о взносах и выплатах за 2017 год: кто сдает

О страховых взносах, начисленных на выплаты физлицам, нужно отчитываться по итогам каждого квартала. В этих целях формируют расчет, утвержденный Приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Расчет по страховым взносам предназначен для представления в налоговые органы сведений о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ (п. 3 ст. 8, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Расчет о страховых взносах сдают в ИФНС все страхователи, в частности:

• организации и их обособленные подразделения;
• индивидуальные предприниматели (ИП);
• физлица, которые не являются предпринимателями;
• главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Важно сказать, что если организация или ИП не ведет никакой деятельности и не платит зарплату, а из сотрудников только директор, то отчитаться и сдавать в ИФНС расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года также необходимо. В таких условиях нужно сдать нулевой расчет. В противном случае – возможен штраф.

Годовой расчет на директора-учредителя

Если в организации есть хотя бы один работник (например, генеральный директор – единственный учредитель), то расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года сдать нужно. Просто начисления в пользу физлиц в годовом расчете за 2017 год будут нулевые.

Срок сдачи за 4 квартал 2017 года

По общему правилу, расчеты по страховым взносам сдают не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если же крайняя дата выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Отчетный период для расчета по страховым взносам – I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год – статья 423 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, правильнее называть расчет за 4 квартал 2017 года – годовым расчетом по страховым взносам за 2017 год, а не квартальным. Более того, многие бухгалтеры знают, что многие показатели расчета формируются нарастающим итогом с начала 2017 года, а не квартала. Поэтому по итогам года сдается именно годовой РСВ за 2017 год.

Если же говорить про ИП, у которых нет наемных работников, то годовой расчет по страховым взносам за 2017 год они сдавать не должны. Законодательство не предусматривает предоставления такой отчетности самозанятыми бизнесменами.

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств без наемных работников сдают расчет за 2-17 год раз в год – до 30 января 2018 года. Если глава КФХ прекратил деятельность до конца расчетного периода, расчет нужно Главы КФХ, у которых есть наемные работники, сдают расчет ежеквартально в обычные сроки – ежеквартально.

Способ представления расчета за 4 квартал

Организации и ИП подают расчет за 4 квартал 2017 года по месту учета. Однако Способ подачи зависит от среднесписочной численности сотрудников за предыдущий отчетный (расчетный) период:

Стало меньше времени на сдачу расчета

По итогам 2016 года у компаний и ИП было больше времени на сдачи годовой отчетности по страховым взносам. На бумаге можно было отчитаться – не позднее 15 февраля, а электронно – не позднее 20 февраля 2017 года. См. « ».

Однако на сроки сдачу расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года не влияют ни способ сдачи, ни численность работников. Теперь срок для всех единый – не позднее 30 января 2018 года.

Читайте также Внесение пропущенной записи в трудовую книжку

По какой форме сдавать расчет: по новой или старой?

Расчет по страховым взносам предназначен для представления в налоговые органы сведений о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ (п. 3 ст. 8, п. 7 ст. 431 НК РФ). Этот бланк включает в себя:

• титульный лист;
• лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• приложение 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разделу 1;
• приложение 3 к разделу 1;
• приложение 4 к разделу 1;
• приложение 5 к разделу 1;
• приложение 6 к разделу 1;
• приложение 7 к разделу 1;
• приложение 8 к разделу 1;
• приложение 9 к разделу 1;
• приложение 10 к разделу 1;
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• приложение 1 к разделу 2;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Однако ФНС хочет ввести новую форму расчета по страховым взносам с 2018 года . В этих целях сформирован проект приказа, содержащий форму расчета по страховым взносам, а также уточнения формата и порядка заполнения расчета.

В числе изменений, внесенных в форму расчета, в частности:

• в листе “Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем” отсутствуют поля для указания места жительства в Российской Федерации;
• в некоторых приложениях (подразделах) уточнен порядок разбивки показателей по месяцам в расчетном периоде;
• скорректировано приложение 2 “Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование…”, в том числе появились поля для указания кода тарифа плательщика (поле 001) и количества ФЛ, с выплат которым начислены взносы (поле 015), исключены поля 051 – 054;
• исключено приложение для представления сведений о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2018 года.

На момент подготовки данного материла новый бланк расчета по страховым взносам еще не было утвержден. Но как только это произойдет – материал будет скорректирован.

Отчетность за 3 квартал 2017 года, ее состав и сроки зависят от применяемого налогоплательщиком налогового режима и особенностей деятельности. В этом материале мы рассматриваем основные режимы и то, что и когда обязательно нужно будет сдать в рамках каждого из них, а что может понадобиться сдать дополнительно при некоторых обстоятельствах хозяйственной жизни.

Общая система налогообложения: сдача отчетности за третий квартал 2017 года

На ОСН могут сдаваться отчеты ежемесячные, ежеквартальные (например, квартальный НДС) и отчеты, для которых отчетный период — квартал, а налоговый — год. То есть для последнего из перечисленных типов отчетов будет характерно то, что по сути это не отчеты за 3 квартал, а отчеты за 9 месяцев.

Для удобства мы собрали основную отчетность и сроки сдачи в таблицу за 2017 год, 3 квартал:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ИП на ОСН подают примерно такой же пакет отчетности за 3 квартал 2017 года, что и юрлица, но за исключением декларации по прибыли и расчетов по имуществу.

Помимо отчетов, которые всегда подавались в ФНС, с 2017 года туда же предоставляется и новый сводный расчет по взносам в зарплатные фонды. Единый расчет по взносам сдается ежеквартально, с крайним сроком — 30-е число месяца, идущего за кварталом, за который отчитываются. То есть декларацию за 3-й квартал по зарплатным взносам надо сдать до 30.10.2017 включительно всем налогоплательщикам, выплатившим за этот период доходы сотрудникам.

Как заполнить ЕРСВ за 9 месяцев 2017 года , узнайте .

Специальные режимы налогообложения — сдача отчетов для предприятий и ИП

Если налогоплательщик работает на специальном режиме налогообложения — состав его отчетности за 3-й квартал имеет нюансы. Основные из них мы тоже привели в удобном табличном виде:

В таблицах выше перечислены основные налоги, по которым должны обязательно отчитаться плательщики, применяющие тот или иной налоговый режим. Помимо основных, существуют еще специфические налоги и сборы, отчеты по которым предоставляются в том случае, если предприятие или ИП является плательщиком данного вида налога (сбора).

Специальные налоги

Для большинства спецналогов отчетным периодом является год, поэтому только по итогам 3 квартала 2017 отчетность сдавать не нужно. Что это могут быть за расчеты и с какой периодичностью по ним отчитываться, смотрите в таблице:

По тем налогам, по которым в отчетном периоде отсутствовал объект налогообложения, при соблюдении определенных условий стандартную сдачу отчетности за 3 квартал 2017 года можно заменить подачей единой упрощенной декларации (ЕУД). Квартальная ЕУД сдается в срок не позже 20-го числа месяца, следующего за тем кварталом, за который отчитываемся (то есть за 3 квартал — до 20.10.2017).

О нюансах, связанных с ЕУД, читайте .

Какие коды в декларации указывать в налоговом периоде 3 квартал

Какой код указывать в той или иной декларации, зависит от налога, по которому декларация предоставляется, и от периода. Для разных деклараций коды могут быть установлены разными приказами ФНС. Мы собрали применяемые в общих случаях коды в таблицу-шпаргалку (в ней вы найдете и коды для периода 3-й квартал / 9 месяцев)

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для тех налогоплательщиков, кто:

• прекращает свою деятельность,
• реорганизуется,
• отчитывается как консолидированная группа,

существуют отдельные специальные коды, которые нужно указывать в соответствующих декларациях. Уточнить их можно в приказах ФНС, в соответствии с которыми приведены «обычные» коды в нашей таблице.

Если ваше предприятие подлежит ликвидации или реорганизации, полезную информацию о составлении 6-НДФЛ узнайте .

Какая бухгалтерская отчетность сдается за 3 квартал

В 2017 году предоставлять в ФНС формы бухотчетности ежеквартально не требуется. В законодательстве, как бухгалтерском, так и налоговом, установлена обязанность сдавать комплект форм бухгалтерской отчетности в целом за год.

Из данного правила есть несколько исключений:

• Ежеквартально по-прежнему отчитываются бюджетники. При этом помним, что бюджетные учреждения отчитываются учредителю, а не ФНС.
• Налогоплательщики, прекращающие свою деятельность в течение года, формируют отчетность на дату внесения в регистрационный реестр записи о прекращении деятельности (ликвидации) и сдают в течение 3 месяцев после этой даты.
• Налогоплательщики, начавшие свою деятельность в течение отчетного года (в срок позже 1 января) формируют и подают отчет за период с даты регистрации до 31 декабря. При этом срок предоставления такого отчета не отличается от стандартного срока сдачи годовой бухотчетности.

Подробнее о сроках и порядке сдачи бухотчетов можно прочесть в статье .

В аналогичном порядке предоставляется бухотчетность в Госкомстат.

ВАЖНО! Помимо традиционного баланса и финрезультатов, предприятия, не относящиеся к категории малого бизнеса или попавшие в выборку из категории малого бизнеса, сдают в органы статистики и другие отчеты. Эти другие отчеты могут быть ежемесячными и ежеквартальными. Сроки и порядок предоставления нужно уточнять у Госкомстата.

Что касается отчетности для учредителей и прочих заинтересованных пользователей, она может формироваться и сдаваться с любой периодичностью. Но направлять такую отчетность налоговикам не нужно.

Итоги

Состав налоговой отчетности за 3-й квартал зависит от того, какой режим применяет налогоплательщик. Большинство налоговых деклараций за 3 квартал 2017 года сдают работающие на ОСН. Для спецрежимников чаще предусмотрены годовые отчеты, за исключением ЕНВД. По ЕНВД отчитываться нужно ежеквартально, то есть декларация за 3 кв. 2017 года должна быть подана в октябре 2017-го. Кроме деклараций, связанных с применением налогового режима, все налогоплательщики, выплачивающие доходы физлицам, по итогам 9 месяцев должны отчитаться по 6-НДФЛ и Единому расчету по страховым взносам. Обращаем внимание, что порядок и сроки уплаты налогов за 3 кв. могут не совпадать с порядком формирования и сроками подачи отчетности по этим налогам. Например, налог при УСН должен уплачиваться авансами ежеквартально, несмотря на то, что декларация по УСН подается раз в год.

Больше информации о том, когда сдавать и когда платить налоги по 3 кварталу 2017 г., см. .

В следующем году представителей бизнеса ожидают существенные изменения в части подачи отчетности. Актуальные сроки и формы сдачи отчетности за 1 квартал 2017 года помогут избежать значительных штрафов и других проблем с контролирующими органами. Кроме того, со следующего года администрирование страховых взносов перейдет в налоговые инстанции.

Основные нововведения: измененные формы

В скором будущем вступают в действия изменения, которые отразятся на отчетности представителей бизнеса. В 2017 году организациям и ИП придется использовать новый бланк отчета по страховым взносам. Актуальная форма документа была утверждена представителями ФНС в октябре текущего года. Кроме того, администрирование взносов переходит в налоговую инстанцию (исключение составляют платежи по «травматизму», которые остаются в ведении ФСС). Данная инициатива направлена на усиление контроля и улучшение показателей собираемости взносов.

В сентябре представители ФСС модернизировали форму отчетности 4-ФСС, которая будет актуальной в 1 квартале 2017 года. Данный отчет можно заполнять как в бумажном (численность работников до 25), так и в электронном виде (численность персонала превышает 25). При этом предельные сроки подачи отчета будут отличаться.

Кроме того, в январе-марте будущего года предприниматели должны отчитаться перед ПФР. С 1 апреля текущего года была запущена отчетность в ПФР в рамках СЗВ-М, которая останется актуальной в 2017 году. Данная отчетность подается на ежемесячной основе. Кроме того, по итогам прошлого года юридические лица должны подать отчет РСВ-1. По запросу представителей ПФР придется заполнить отчет СЗВ-К. Если работник уходит на пенсию, то организация подает заполненную форму СПВ-2.

Отчетность без проблем: актуальные сроки отчетов за 1 квартал 2017

Следующая таблица поможет определить актуальные сроки сдачи отчетности в 1 квартале 2017 года:

Январские отчеты: ССЧ, СЗВ-М за декабрь, отчет по водному налогу, ЕНВД и НДС за октябрь-декабрь, упрощенная декларация, расчеты 4-ФСС.

В рамках утвержденной отчетности за 1 квартал 2017 года компании должны подать следующие отчеты в феврале: РСВ-1, данные персонифицированного учета, сведения по налогу на прибыль и январский СЗВ-М. Кроме того, придется отчитаться по земельному налогу и налогу на транспорт.

В марте завершается подача отчетности за 1 квартал: февральский СЗВ-М, расчет налога прибыль, годовая отчетность в рамках бухгалтерского учета и сведения о невозможности осуществить удержание НДФЛ, имущественный налог.

Подавать отчетность за 1 квартал 2017 года предстоит и предпринимателям, которые применяют спецрежим — УСН. До 31 марта представляется годовая декларация по УСН для организаций (для ИП предельный срок 3 мая). Кроме того, до конца марта компании на УСН должны уплатить налог за 2016 год.

В начале следующего года предпринимателей ожидают обновленные формы отчетности, утвержденные ФНС и ФСС в текущем году. Актуальный график подачи отчетности поможет учесть существующие нюансы и избежать штрафных санкций со стороны налоговой инстанции.

Помимо отчетов в налоговую и ФСС, представители бизнеса должны своевременно отчитаться перед ПФР. Также подать отчет придется предпринимателям, использующим УСН.

Главная задача бухгалтера – это вовремя представить всю необходимую документацию. Если это условие не будет исполнено, то придется платить штраф, именно поэтому крайне важно знать сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2018 году, что представлены в данном материале. Стоит отметить, что далее будет рассматриваться только общая отчетность, поэтому документация, что связана со спецификой деятельности того или иного предприятия упоминаться не будет.

Традиционно первые три месяца 2018 года будут посвящены отчетной кампании предыдущего года, которая завершится только в апреле, когда будет необходимо сдать форму 2-НДФЛ. Виды отчетности, а также сроки её подачи зависят от типа налогообложения, который действует в той или иной компании. Чтобы вовремя подать декларацию, бухгалтеру понадобится таблица сроков сдачи годовой бухгалтерской отчетности в 2018 году.

Бухгалтеру, который работает с ОСН, необходимо хорошо понимать особенности уплаты налогов, поскольку ему будет необходимо представлять большое количество отчётной документации, в число которой входит:

Налоговые декларации по НДС, доходам, имуществу, транспорту, а также земельным участкам;

Отчетная документация во внебюджетные фонды (подтверждение главного вида деятельности, 4-ФСС, РСВ-1, СЗВ-М);

Другие отчетные документы в ФНС, в число которых входят отчет об уплате страховых взносов в ФНС и данные о среднесписочной численности;

Бухгалтерский баланс. Сроки сдачи бухгалтерского баланса в 2018 году могут отличаться в зависимости от типа предприятия.

Декларация по НДС

Согласно НК Российской Федерации, подавать декларации по НДС предприятия должны по истечению каждого квартала. К заполнению данных необходимо отнестись с должной ответственностью. Поскольку любая неточность может быть достаточно просто обнаружена при проверке. Особое внимание необходимо обратить на счета-фактуры, так как при условии их неправильного заполнения потребуется подавать уточнения, что добавит бухгалтеру дополнительной работы.

Всю отчетность по НДС необходимо подавать до 25 числа. В противном случае придется уплачивать штраф за просрочку, как и в том случае, когда бухгалтер не соблюдает сроки сдачи баланса в 2018 году.

Есть предприятия, которые отправляют не только декларацию по НДС, но еще и журнал учета счетов-фактур. Вся документация подается в электронном виде.

Декларация по имущественному налогу

Все предприятия, которые обладают имуществом, вынуждены платить налог. Не все фирмы должны отчитываться поквартально (некоторые могут быть освобождены от такого обязательства), однако, отчетность за предыдущий год необходимо представлять в соответствующий орган всем. Конечным сроком подачи декларации за 2017 год является 30 марта 2018 года. Полезным инструментом будет таблица сдачи бухгалтерской отчетности в 2018 году, сроки в которой указаны по месяцам.

Декларация по транспортному налогу

Если у предприятия имеется на учете транспорт, то необходимо уплачивать соответствующий налог. Такой тип отчётной документации должен подаваться один раз в год, однако, в некоторых случаях также возможна уплата авансовых платежей.

Конечным сроком представления декларации за предыдущий год является первое февраля. Что касается формы подачи декларации, то компании, что насчитывают менее ста сотрудников, имеют право подавать отчет в бумажном виде, в то время как более крупные предприятия обязаны подавать его только в электронном варианте.

Отчет по налогу на прибыль

Если декларацию по НДС подают поквартально, то представлять отчетность об уплате прибыльного налога необходимо за первый квартал, шесть месяцев, девять месяцев и год Конечным сроком всегда является 28 число соответствующего месяца (единственным исключением является срок подачи декларации за девять месяцев, поскольку 28 число припадает на выходной день).

Стоит отметить, что данная информация касается только тех предприятий, суммарный доход которых за один квартал не превышает отметку в 15 миллионов рублей. В противном случае подавать декларацию на прибыль придется каждый месяц.

Форма 4-ФСС

Ожидается, что в следующем году эту форму могут отменить (либо же внести какие-то серьезные коррективы), однако в 2018 все отчетность нужно будет представлять в действующей форме.

Подтверждение главного рода деятельности

Предприятия могут часто менять свой род деятельности, при этом они могут работать сразу в нескольких направлениях, при этом определившись с самым главным. Вся информация компилируется в специальную таблицу и отправляется в ФСС.

Декларация по налогу на землю

В том случае, когда в собственности предприятия есть земельный участок, необходимо уплачивать налог на землю. Если фирма насчитывает больше, чем сто сотрудников, то декларацию будет необходимо подавать в электронном виде.

Документацию необходимо успеть подать до первого февраля.

Выше представленная информация должна помочь вам не допустить просрочки во время своей бухгалтерской деятельности.