Quand faut-il payer la taxe de transport ? Taxe de transport pour les organisations Taxe de transport pour les organisations à partir de l'année

Aujourd'hui, l'impôt payé par les propriétaires de transports dépasse l'impôt foncier et foncier en termes de reconstitution du budget de l'État. Malgré le fait que les parlementaires discutent de sa suppression ou de sa réduction, tout propriétaire de voiture devrait savoir comment payer la taxe de transport (TN). En effet, à l'heure actuelle, ce type de paiement est obligatoire, et la violation des conditions et procédures de paiement entraîne l'imposition de pénalités.

L'obligation de payer la taxe de transport incombe aux personnes morales et aux citoyens propriétaires d'un véhicule équipé d'un moteur. En plus de la voiture, cette liste comprend une moto, un yacht, un scooter, un camion, un avion, un bus, un hélicoptère, un jet ski, un traîneau à moteur, une motoneige, un bateau, etc.

Les véhicules suivants font exception :

• de faible puissance, conçu pour transporter des personnes handicapées ;
• air, à des fins médicales;
• navires pour le transport des citoyens, etc.

Ce type d'impôt est régional, c'est-à-dire qu'il est versé au budget de la région où il est établi.

Autre remarque importante : la taxe est payée sur tous les véhicules immatriculés auprès de la police de la circulation. Même si vous n'utilisez pas les transports, vous devrez quand même payer des déductions sur ceux-ci. Si vous souhaitez éviter cette responsabilité, radiez la voiture.

Délais de paiement pour les particuliers

La législation en vigueur détermine à quelle date le TN doit être transféré aux citoyens - jusqu'au 1er décembre 2017. Par ailleurs, le montant calculé pour 2016 est susceptible de transfert. Il est à noter que depuis 2016, le délai de paiement de la redevance a été allongé de 2 mois. En 2015, les propriétaires de voitures effectuaient leurs paiements avant le 1er octobre.

Si le dernier jour pour payer l’impôt tombe un week-end ou un jour férié, la date du dernier paiement est reportée au jour ouvrable suivant.

Délais de paiement pour les organismes

Le moment du paiement intégral de la taxe de transport sur les voitures pour les personnes morales dépend de la législation d'une région particulière. De manière générale, une entreprise, quelle que soit sa fiscalité, doit payer la taxe de transport au plus tard le 1er février de l'année suivant celle de déclaration. Autrement dit, pour 2016 – au plus tard le 1er février 2017.

Si les autorités locales décident d'introduire des périodes de reporting, l'organisation devra alors soumettre des déclarations de revenus et effectuer des paiements anticipés 3 fois par année de reporting (puisque les trimestres sont reconnus comme reporting). Par exemple, pour le premier trimestre 2016, l'organisation doit déclarer et payer ¼ du montant annuel estimé des frais de transport au plus tard le 30 avril 2016 pour le deuxième trimestre - au plus tard le 31 juillet 2016 pour le troisième. trimestre - au plus tard le 30 octobre. L'entreprise effectue le calcul final et la soumission de la déclaration de revenus cumulée pour toute l'année 2016 au plus tard le 1er février 2017.

Qui calcule le montant du paiement et comment ?

L'administration fiscale est chargée de calculer le montant à transférer au budget par les citoyens. Pour déterminer la taxe automobile, la formule suivante est utilisée :

Taxe à payer = Taux de taxe (ils varient selon les régions) x Nombre de chevaux de la voiture x (Nombre de mois d'exploitation/12)

Après le calcul, les agents des impôts envoient des lettres recommandées avec notifications à tous les contribuables à leur lieu d'immatriculation. Ils contiennent des informations sur quand et comment payer la taxe de transport, ainsi que sur son montant. En 2017, les avis d'imposition sont envoyés entre avril et septembre.

Si vous n'avez pas reçu de notification, mais que vous savez que vous devez payer la taxe de transport, il vaut mieux ne pas cacher cette information, mais vous rendre au bureau des impôts le plus proche.

Depuis 2015, une loi est en vigueur selon laquelle les citoyens eux-mêmes doivent signaler la présence de véhicules soumis à taxation. Si vous êtes devenu propriétaire d'une voiture en 2016, mais que l'avis de paiement n'a pas été reçu en 2017, vous devez alors contacter le Service fédéral des impôts avant la fin de 2017.

Méthodes de payement

Il existe différentes manières de transférer la taxe des voitures vers le budget. Les plus courants sont les suivants :

• sélectionnez la rubrique « Paiement des impôts des particuliers » ;
• indiquer les détails nécessaires ;
• sélectionnez « Taxe de transport » ;
• indiquer les informations supplémentaires nécessaires (par exemple, le montant du paiement) ;
• choisissez le paiement autre qu'en espèces.

N'oubliez pas : vous ne pouvez pas payer vos frais via le terminal avec la carte bancaire de quelqu'un d'autre, car il n'y a aucun moyen d'identifier la personne.

Vous pouvez payer les frais de la même manière sur le site Internet des Services de l'État.

Responsabilité en cas de non-respect des délais de paiement

Le principal type de sanction en cas de non-paiement des dettes fiscales est l'accumulation de pénalités. La pénalité est calculée à compter du premier jour de non-paiement et pour chaque jour calendaire (y compris week-end et jours fériés) de retard à hauteur de 1/360 du taux de refinancement établi pendant la période de retard.

Sanctions supplémentaires :

• envoyer un avis à l'adresse de travail pour régler les arriérés de salaire ;
• compensation de la dette par la vente des biens du débiteur ;
• restrictions sur les voyages à l'étranger;
• une amende de 20 % ou 40 % du montant de la dette, selon que les paiements obligatoires n'ont pas été effectués intentionnellement ou non.

Pour résumer tout ce qui précède : les particuliers - propriétaires de véhicules immatriculés auprès de l'Inspection nationale de la sécurité routière, paient la taxe sur les voitures au plus tard le 1er décembre de l'année suivant l'année de déclaration, et les personnes morales - au plus tard le 1er février.

Il s'agit d'un impôt régional, c'est-à-dire il est versé au budget des entités constitutives de la Russie sur le territoire desquelles il est installé.

Qui paie la taxe de transport en 2017

La taxe de transport doit être payée aux personnes qui inscrit les voitures ou autres véhicules équipés d'un moteur (motos, scooters, bus, avions, hélicoptères, bateaux à moteur, yachts, voiliers, bateaux, motoneiges, traîneaux à moteur, bateaux à moteur, jet skis).

Calcul de la taxe de transport pour 2016

Pour les particuliers, la taxe de transport est calculée par le service des impôts selon la formule suivante :

Taux d'imposition = Taux d'imposition x Puissance. x (Nombre de mois de possession / 12 mois)

Les taux d'imposition dans chaque sujet de la Fédération de Russie sont différents ; ils peuvent être consultés sur cette page.

Note: En règle générale, dans tous les documents techniques de T.S. la puissance du moteur est indiquée en chevaux-vapeur (H.S.), mais si au lieu de H.S. les kilowatts (kW) seront indiqués ; ils doivent être convertis en L.S. basé sur le calcul : 1 kW = 1,35962 HP.

Exemples de calculs de taxes de transport

Exemple 1. Calcul de la taxe de transport pour une année civile complète

Objet de l'imposition

Petrov I.A. immatriculé une voiture de tourisme Mitsubishi ASX à Moscou. La puissance du moteur de la voiture est de 140 chevaux.

Calcul de la taxe

35 roubles.

La taxe de transport dans ce cas est égale à : 4 900 roubles.(35 RUR x 140 CV).

Exemple 2. Calcul de la taxe de transport pour une année civile incomplète

Objet de l'imposition

En juin 2016, Petrov I.A. a radié une voiture Mitsubishi ASX précédemment immatriculée à Moscou. La puissance du moteur de la voiture est de 140 chevaux.

Calcul de la taxe

Le taux d'imposition pour une telle voiture à Moscou en 2016 est 35 roubles.

La taxe de transport pour 6 mois de 2016 sera égale à : 2 450 RUB(35 RUR x 140 HP x ½ (6 mois / 12 mois))

Avis d'imposition en 2017

Après avoir calculé la taxe de transport, le Service fédéral des impôts envoie à l'adresse de résidence un avis d'imposition qui contient des informations sur le montant de la taxe, le délai de son paiement, etc.

Les avis d'imposition en 2017 seront envoyés aux résidents de Russie depuis Avril à septembre. Vous pouvez trouver des informations sur les délais prévus pour l'envoi des notifications à une autorité fiscale spécifique sur cette page.

Si trouvé données erronées dans la notification, vous devez rédiger une demande auprès du service des impôts (le formulaire de demande est envoyé avec la notification). Après confirmation de ces données, le montant de la taxe sera recalculé et une nouvelle notification sera envoyée au contribuable.

L'avis d'imposition n'est pas arrivé

De nombreux propriétaires de véhicules pensent à tort que s'ils n'ont pas reçu de notification du service des impôts, ils n'ont pas besoin de payer la taxe de transport. C'est faux.

Le 1er janvier 2015, une loi est entrée en vigueur selon laquelle les contribuables en cas de non-réception des avis d'imposition sont tenus auto-évaluation au Service fédéral des impôts sur la disponibilité des biens immobiliers et des véhicules.

Le message ci-dessus, accompagné de copies des titres de propriété, doit être soumis au Service fédéral des impôts pour chaque objet imposable une fois avant le 31 décembre de l'année suivante. Par exemple, si une voiture a été achetée en 2016, mais qu'aucune notification n'a été reçue à son sujet, les informations doivent être fournies au Service fédéral des impôts avant le 31 décembre 2017.

Ainsi, si vous ne recevez pas de notification, le Service fédéral des impôts vous recommande de prendre l'initiative et de contacter personnellement l'inspection (vous pouvez utiliser ce service pour prendre rendez-vous en ligne).

Si un citoyen déclare de manière indépendante qu'il possède un véhicule pour lequel la taxe n'a pas été évaluée, le paiement sera calculé pour l'année au cours de laquelle le rapport spécifié a été soumis. Toutefois, cette condition ne s'applique que si le bureau des impôts ne disposait pas d'informations sur l'objet déclaré. Si l’avis de paiement n’a pas été envoyé pour d’autres raisons (par exemple, l’adresse du contribuable a été mal indiquée ou il a été perdu par la poste), alors le calcul sera effectué pour les trois années.

En cas de défaut de soumission d'un tel message dans le délai prescrit, le citoyen sera tenu responsable en vertu de l'article 3 de l'art. 129.1 et a été condamné à une amende d'un montant de 20 % du montant de la taxe impayée pour l'objet pour lequel il n'a pas soumis de déclaration.

note, en raison du report de la date limite de paiement des taxes foncières (au plus tard le 1er décembre), les avis d'impôts pour l'année 2016 seront générés et envoyés, y compris mis en ligne dans le « Compte Personnel du Contribuable des Particuliers », au plus tard le 18 octobre 2017. . Si l'utilisateur de son compte personnel souhaite, comme auparavant, recevoir des notifications papier, il doit en informer l'administration fiscale. Quant aux personnes n'ayant pas accès au compte électronique, des notifications continueront de leur être adressées sous forme papier par courrier.

Date limite de paiement de la taxe de transport

En 2017, un délai unique pour le paiement des impôts fonciers a été fixé pour toutes les régions de Russie - au plus tard le 1er décembre 2017.

note qu'en cas de non-respect des délais de paiement de la taxe de transport, une pénalité sera facturée du montant des arriérés pour chaque jour calendaire de retard à hauteur d'un trois centièmes du taux de refinancement en vigueur de la Banque centrale de la Fédération de Russie . En outre, l’administration fiscale peut envoyer une sommation à l’employeur du débiteur de recouvrer la dette au détriment des salaires et également imposer une restriction à la sortie de la Fédération de Russie. Aucune amende n’est imposée aux particuliers en cas de non-paiement des impôts.

Vous pouvez payer la taxe de transport en utilisant un service spécial sur le site officiel du service des impôts.

Pour ce faire, vous avez besoin de :

Comment connaître votre dette fiscale

Vous pouvez savoir si vous avez des dettes fiscales de plusieurs manières :

1. En vous adressant personnellement à l'administration fiscale territoriale du Service fédéral des impôts de votre lieu de résidence.
2. Via le compte personnel du contribuable sur le site officiel du Service fédéral des impôts.
3. Utilisation d'un service spécial sur le Portail Unifié des Services de l'Etat.
4. Par l'intermédiaire d'une banque de données sur le site officiel des huissiers de justice (uniquement pour les débiteurs dont le dossier est en procédure d'exécution).

En 2016, des changements majeurs sont attendus dans le calcul et le paiement de la taxe de transport. Le gouvernement de la Fédération de Russie envisage la possibilité de modifier le montant de ces paiements, il n'est pas question de l'éliminer complètement.

Cette taxe est considérée comme régionale, c'est-à-dire que son calcul, son paiement et sa comptabilité doivent être gérés par les autorités locales. Les machines et les mécanismes sont des objets d'imposition.

Quels changements attendent la taxe automobile l’année prochaine ?

Le calcul de ces versements est effectué en tenant compte du fait que pour chaque région le taux est fixé par les autorités locales. Si vous calculez le montant de la taxe de transport à Moscou, vous obtiendrez une différence significative avec la taxe automobile dans la région de Moscou.

Le calcul est effectué comme suit.

1. Vous avez besoin d'un tableau indiquant les taux de taxe de transport pour une région spécifique pour laquelle les calculs sont effectués. Les régions ont le droit de modifier le taux en fonction de l'année de fabrication du véhicule, le calcul peut être effectué à l'aide d'un calculateur en ligne. Le taux de la taxe de transport dans une ville particulière ne peut pas dépasser de 10 fois le taux général de la Fédération de Russie (les restrictions sont établies par le Code des impôts de la Fédération de Russie). Une exception à la règle sera le propriétaire de voitures d'une puissance allant jusqu'à 150 ch.
2. Pour les calculs, vous aurez besoin de l'indicateur de puissance de la voiture que vous envisagez d'acheter, ainsi que de l'année de fabrication de la voiture.
3. Nous trouvons la colonne requise dans le tableau et multiplions le chiffre par la puissance du moteur de la voiture. Si vous le souhaitez, des calculs préliminaires peuvent être effectués à l'aide d'un calculateur en ligne. Si, lors de la réparation d'un moteur de voiture, des modifications importantes ont été apportées à la puissance, le propriétaire est obligé de contacter le service local de police de la circulation afin d'apporter des modifications au passeport technique du véhicule ; les calculs seront effectués en utilisant d'autres coefficients.
4. Le paiement des impôts implique un arrondi (selon les règles mathématiques), le paiement est effectué avant le 1er juin de l'année en cours (clause 3 de l'article 363.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Caractéristiques du calcul de la taxe de transport pour les personnes morales en 2016

Selon l'art. 362 du Code des impôts, les personnes morales sont tenues de payer des taxes pour l'utilisation des véhicules. Le paiement s'effectue au lieu d'immatriculation de l'entreprise, c'est-à-dire au budget régional. Parmi les différences spécifiques d'un tel impôt pour les personnes morales, on souligne :

• calcul indépendant du montant des paiements;
• effectuer des acomptes par les personnes morales (le montant est ¼ du montant principal) ;
• lors du paiement du montant de base de l'impôt, les acomptes sont déduits ;
• dépôt de déclarations légales les personnes sont effectuées au Service fédéral des impôts - Service des impôts ;
• Des modifications sont apportées au formulaire de déclaration chaque année. Vous pourrez analyser les innovations de 2016 en suivant les informations sur le site officiel de l'administration fiscale.

Avantages de la taxe automobile

La législation fédérale exonère du paiement de cet impôt :

• véhicules de tourisme handicapés à commande manuelle, si le moteur a une puissance allant jusqu'à 100 chevaux. Tous ces véhicules doivent être transférés aux propriétaires par l'intermédiaire des services de sécurité sociale ;
• véhicules des organes des affaires intérieures, du ministère de la Défense de la Fédération de Russie, des établissements pénitentiaires, des services d'incendie ;
• véhicules recherchés. Le propriétaire d'une telle voiture fournit un document confirmant le vol de la voiture et sa recherche au bureau des impôts du lieu d'immatriculation.

Dans la plupart des régions de la Fédération de Russie, les catégories de citoyens suivantes sont exonérées de la taxe automobile :

Conseil! Vous pouvez consulter la liste des exonérations de taxe de transport auprès de votre bureau des impôts local.

La taxe de transport sera-t-elle supprimée en 2016 ?

Les députés de la Douma d'État ont présenté à plusieurs reprises des propositions visant à supprimer ces paiements, motivant leur proposition par des paiements faibles (le paiement de la taxe de transport est d'environ 50 %). Le ministère des Finances de la Fédération de Russie ne soutient pas la proposition des députés. Les représentants de ce ministère estiment que la suppression de ces paiements a causé de graves dommages à l'économie russe. Les députés ont proposé d'introduire une taxe d'accise sur l'essence au lieu d'une taxe sur les transports. Dans ce cas, le montant de la taxe dépendrait directement de la quantité de carburant consommée par le propriétaire de la voiture, quelle que soit la puissance du véhicule.

Les personnes âgées utilisent assez rarement leur voiture, mais elles sont obligées de payer une taxe fixe sur les transports. Lors de son remplacement par une taxe d'accise, des déductions seront effectuées en transférant des fonds des compagnies pétrolières. En conséquence, les prix du carburant augmenteront considérablement et les sociétés pétrolières compenseront également les déductions fiscales. Suivez le lien pour écouter une critique sur le thème de la taxe de transport :

Les experts sont convaincus que cette option sera bénéfique tant pour les propriétaires de stations-service que pour les passionnés de voitures. Ces derniers sauront exactement pourquoi ils sont taxés. Le ministère des Finances en bénéficiera également, puisque le pourcentage des paiements collectés augmentera.

Jusqu'à présent, l'élaboration d'un projet de loi visant à modifier la taxe sur les transports par une taxe d'accise sur l'essence n'en est qu'au stade de l'élaboration, mais il y a de plus en plus de partisans d'une telle idée à la Douma d'État.

Selon les experts, l'inclusion d'une taxe sur le coût des carburants et des lubrifiants permettra d'investir environ 100 milliards de roubles par an dans les routes russes. Le ministère des Finances et de l'Industrie de la Fédération de Russie étudie les options permettant de transformer les tarifs de transport. Si une telle redevance est introduite dans le prix du carburant, les financiers envisagent alors d’introduire une redevance environnementale. Les propriétaires de voitures appartenant à la norme Euro-5 paieront des frais inférieurs à ceux des propriétaires de véhicules d'occasion.

Le passage en 2016 à l'option d'une nouvelle taxe sur les transports implique de payer deux taxes à la fois : l'environnement et les transports.

À propos du taux de taxe de transport en 2016

Le tarif du transport à Saint-Pétersbourg est considéré comme l'un des plus élevés de Russie : il est de 24 à 150 roubles pour les véhicules de tourisme, ce qui est utilisé pour les calculs. Pour une voiture d'une puissance d'environ 100 chevaux, le propriétaire devra payer une taxe comprise entre 1 700 et 2 400 roubles. Pour Moscou, le montant du paiement pour une voiture similaire sera de 500 à 700 roubles, vous pouvez faire le calcul vous-même.

Certaines régions russes appliquaient des taux nuls pour les voitures de faible puissance. En 2016, il est prévu de supprimer ces privilèges, perçus négativement par les propriétaires de voitures de faible puissance.

Formule pour déterminer le montant des frais de transport

Analysons les changements dans le calcul des frais de transport qui interviendront en 2016. Pour les voitures chères, des coefficients croissants seront utilisés (taxe de luxe automobile). Il existe une liste de voitures pour lesquelles ce coefficient sera utilisé. Les voitures dont le prix d'achat est compris entre 3 et 5 millions de roubles seront taxées à un taux de 1,5 fois le taux habituel. Si une voiture coûte entre 5 et 10 millions de roubles, le taux est doublé ; pour les voitures de plus de 10 millions, un taux triplement croissant sera utilisé. Le calculateur en ligne de calcul de la taxe de transport pour 2016 consiste à utiliser la formule suivante :

S=HB*HC*K, où

• S - montant du paiement final ;
• HB est la taille de l'assiette fiscale (actuellement, elle est déterminée par la puissance du véhicule) ;
• Taux de taxe régionale sur les voitures HC, déterminé pour 1 unité en roubles ;
• K est un coefficient qui détermine le rapport entre le nombre de mois de fonctionnement de la machine et la date calendaire pour la période de reporting. Lors de la radiation d'un véhicule, un mois complet est inclus dans la période.

Calcul de la taxe de transport à Moscou

La capitale dispose de sa propre liste de catégories préférentielles de citoyens exonérés du paiement des taxes de transport :

• héros de l'URSS et de la Fédération de Russie ;
• les personnes handicapées et les anciens combattants de la Seconde Guerre mondiale ;
• Résidents de Moscou handicapés des groupes 1 et 2 ;
• Moscovites - participants à la liquidation de l'accident de la centrale nucléaire de Tchernobyl, ainsi que citoyens travaillant à l'entreprise Mayak, un site d'essais à Semipalatinsk, qui ont souffert des rejets radioactifs dans le fleuve. Techa ;
• Des Moscovites devenus handicapés à la suite d'essais d'armes nucléaires et de technologies spatiales.

Sont exonérés de taxe (la voiture est immatriculée au nom de cette personne) dans la région de la capitale :

• parent ou représentant légal d'un enfant handicapé ;
• parent ou représentant légal d'une grande famille moscovite.

Aucune taxe n'est payée sur un véhicule en mouvement d'une puissance allant jusqu'à 70 chevaux.

Pour cette période à Moscou, le tarif est de 12 roubles pour les voitures d'une puissance allant jusqu'à 100 ch, de 25 roubles pour les voitures de 125 ch, de 45 roubles pour les voitures de 150 ch. et plus, 150 roubles pour les SUV à partir de 250 ch.

Les autorités de la région de Moscou souhaitent augmenter les tarifs existants en 2016. L'augmentation de la taxe de transport l'année prochaine est prévue à 10 roubles pour 1 cheval-vapeur pour les voitures jusqu'à 100 ch, ce chiffre n'a pas changé depuis dix ans ! À l'heure actuelle, sur 3 millions de voitures immatriculées dans la région de Moscou, 1,2 million ont exactement cette capacité. À l'aide de la formule, vous pouvez calculer indépendamment la taxe de transport en ligne 2016 pour la région de Moscou (ou autre).

La déclaration de taxe de transport 2016 pour les personnes morales doit être déposée au plus tard le 1er février 2017. Les instructions pour remplir une déclaration de taxe de transport se trouvent dans l'article.

La déclaration de taxe de transport 2016 pour les personnes morales doit être déposée avant le 1er février 2017. Le formulaire a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts du 20 février 2012 n° ММВ-7-11/99.

Le rapport se compose de trois parties :

• titre de page;
• la section 1, où l'entreprise indique l'impôt à payer ;
• section 2, dans laquelle l'organisation décrypte le montant de la taxe pour chaque voiture.

Parlons d'abord de la façon de remplir la section 2, puis de la section 1. Nous brisons délibérément la chronologie, car sans données fiscales pour chaque voiture, il est impossible de calculer le montant total à payer.

Déclaration de taxe de transport 2016 pour les personnes morales : section 2

Alors, vous prenez le rapport. Afin de ne pas vous laisser distraire pendant la démarche, vérifiez si vous avez un certificat d'immatriculation ou un PTS à portée de main. Sans les données précisées dans ces documents, la déclaration de taxe de transport 2016 pour les personnes morales ne pourra être complétée.

En outre, les régions peuvent établir des taux d'imposition différenciés, qui dépendent de la catégorie du véhicule, de son âge ou de sa classe environnementale. Par exemple, en République Kabardino-Balkarienne, les propriétaires d'une voiture de plus de 10 ans avec une puissance moteur inférieure à 100 chevaux ne paient pas d'impôt - Loi de la République Kabardino-Balkarienne du 28 novembre 2002 n° 83-RZ.

Lignes 090 et 100à remplir uniquement si dans votre région le montant de la taxe dépend de la classe environnementale ou de l'âge de la voiture. Dans d’autres cas, mettez des tirets dans ces cellules. À la ligne 140, inscrivez le taux de taxe qui s'applique dans votre région.

Comment calculer combien d'années se sont écoulées depuis l'année de fabrication de la voiture et remplir la ligne 100 ? La réponse se trouve au paragraphe 3 de l'article 361 du Code des impôts de la Fédération de Russie et au paragraphe 5.10 de la procédure de remplissage de la déclaration. Ignorez l'année de fabrication. Commencez à compter à partir du 1er janvier de l’année suivante et terminez par la période pour laquelle vous payez des impôts. Par exemple, vous calculez l'impôt pour 2016. La voiture est sortie en 2014. À la ligne 100 de la déclaration, inscrivez 2, 2 ans se sont écoulés depuis l'année d'émission - 2015 et 2016.

Sur la ligne 110 Entrez 12 si vous avez possédé la voiture pendant une année entière. L'avez-vous inscrit ou radié en cours d'année ? Enregistrez le nombre de mois pendant lesquels vous possédez la voiture. Depuis 2016, le mois d'immatriculation (radiation) est considéré comme complet si le véhicule est immatriculé avant le 15ème jour (inclus) ou radié après le 15ème jour (clause 3 de l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Par exemple, le 12 janvier, l'entreprise a acheté une voiture et l'a immatriculée auprès de la police de la circulation. Ensuite, le véhicule a été utilisé pendant encore 8 mois. Et le 20 octobre, il a été radié. Octobre et janvier sont entièrement comptés. L’entreprise a possédé la voiture pendant 10 mois cette année.

Conseil
Ne payez pas de taxe de transport si l'entreprise a immatriculé la voiture et l'a radiée le même jour (lettre du ministère des Finances de la Russie du 24 août 2016 n° 03-05-05-04/49344)

Sur la ligne 120 indiquer la part de l'entreprise dans le droit au véhicule sous forme de fraction. Si l'organisation est un propriétaire unique, écrivez « 1----/1---- ».

Coefficient de propriété (Q, ligne 130)- c'est le nombre de mois que vous avez indiqué à la ligne 110, divisé par 12. Si vous possédez la voiture depuis 10 mois, alors Kv est de 0,8333 (10 mois : 12 mois).

Propriétaires de voitures d'une valeur supérieure à 3 millions de roubles. payer l'impôt en tenant compte du coefficient croissant. Le coût réel auquel l’entreprise a acheté la voiture n’est pas important ici pour calculer la taxe. La liste des voitures chères est déterminée par le ministère de l'Industrie et du Commerce. Il publie des informations sur son site Internet. La liste des voitures chères pour 2016 a été publiée le 26 février 2016. La liste doit être utilisée pour calculer l'impôt au cours de l'année au cours de laquelle le document a été publié (clause 2 de l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Sur la ligne 150 indiquez la valeur du coefficient croissant du paragraphe 2 de l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie, si vous trouvez votre voiture dans la liste du ministère de l'Industrie et du Commerce (voir tableau ci-dessous. - Ed. note).

Coefficients croissants pour la taxe de transport pour les voitures chères

L'agence répartit les voitures en groupes de prix en fonction de l'âge. Déterminez ici l’âge de la voiture en tenant compte de l’année de fabrication. Ces recommandations sont données à la fois par le ministère des Finances et par le Service fédéral des impôts (lettres du ministère des Finances de la Russie du 11 juin 2014 n° 03-05-04-01/28303, Service fédéral des impôts de Russie du 7 juillet 2014). 2014 n° BS-4-11/13195). Auparavant, les autorités fiscales disaient qu'il n'était pas nécessaire de prendre en compte l'année d'émission. C'est-à-dire que l'entreprise doit compter les années de la même manière que lors du calcul des taux différenciés (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 24 mars 2014 n° BS-4-11/5316). Mais bientôt les contrôleurs ont changé de point de vue.

Ne pas appliquer le facteur d'augmentation si au début de l'année le nombre maximum d'années à compter de l'année d'émission est déjà expiré (lettre du ministère des Finances de la Russie du 23 janvier 2015 n° 03-05-05-04/ 1817). Disons que le ministère de l'Industrie et du Commerce a classé votre voiture dans la catégorie des prix des voitures allant de 5 millions à 10 millions de roubles. L'année de fabrication du véhicule est 2011. Vous calculez votre impôt pour 2016. À ce stade, 5 ans se seront écoulés depuis l'année de fabrication (2011-2015). Par conséquent, calculez la taxe sans prendre en compte les facteurs croissants.

Exemple Calcul de la taxe de transport sur une voiture chère que l'entreprise possédait depuis moins d'un an

Calculons la taxe pour 2016. L'organisation a une Mercedes-Benz ML 350 à son bilan.

Examinons d’abord les coefficients.

L'entreprise était propriétaire du véhicule depuis moins d'un an. Elle a acheté la voiture en mars 2016 et l'a immatriculée auprès de la police de la circulation le 3 mars 2016. Cela signifie qu'en 2016, elle a utilisé la voiture pendant 10 mois (mars-décembre). Kv - 0,8333 (10 mois : 12 mois).

Le ministère de l'Industrie et du Commerce classe la Mercedes-Benz ML 350 comme une voiture coûtant entre 3 et 5 millions de roubles. L'année de production du véhicule est 2014. En 2016, 3 ans se sont écoulés depuis la production de la voiture. Le facteur croissant est de 1,1.

Assiette fiscale - 231 chevaux (ch). La société est enregistrée à Moscou. Le taux d'imposition pour une voiture de cette catégorie est de 75 roubles. pour 1 CV

Passons au calcul du montant de la taxe. Ce sera:
75 roubles. × 231 ch × 0,8333 × 1,1 = 15 881 roubles.

Lignes 170-240 rempli par des organismes bénéficiant d’avantages fiscaux. Les autorités régionales les prescrivent dans leurs lois. Pour comprendre si votre organisation bénéficie d'avantages, utilisez le service du site Web du Service fédéral des impôts « Informations de référence sur les taux et les avantages des impôts fonciers ».

Important!
La taxe de transport est incluse dans les autres dépenses (paragraphe 1, clause 1, article 264 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Si une entreprise réduit la taxe sur les redevances pour dommages aux routes, seule la différence est prise en compte dans les coûts (lettre du ministère des Finances de la Russie du 6 septembre 2016 n° 03-05-05-04/52171)

Déclaration de taxe de transport 2016 pour les personnes morales : section 1

Après avoir terminé la deuxième section, passez à la première. Il comporte trois blocs identiques pour les montants de différents OKTMO. Si toutes vos voitures sont immatriculées dans une commune, remplissez un bloc. Et si dans des codes différents, mais que tous ces codes appartiennent au département d'un Service fédéral des impôts, alors plusieurs.

À la ligne 021, transférez le montant de la ligne 250 de la section 2. Aux lignes 023-027, indiquez les acomptes accumulés pour les premier et troisième trimestres. Certains comptables font des erreurs et écrivent ici non pas les montants accumulés, mais les montants payés. Mais ce n'est pas vrai.

À propos, les avancées en 2016 pour les voitures chères ont dû être calculées en tenant compte de facteurs croissants. Si vous vous êtes soudainement trompé dans le calcul et avez sous-payé les avances, les inspecteurs vous imposeront des pénalités correspondant au montant des arriérés. Mais ils n'ont pas le droit de vous infliger une amende pour paiement incomplet des avances.

Déclaration de taxe de transport 2016 pour les personnes morales (exemple)

Déclaration de taxe de transport 2016 pour les personnes morales : où déposer

Soumettez le rapport au Service fédéral des impôts de la société mère ou d'une division distincte. Tout dépend de la manière dont la voiture est immatriculée - pour une organisation ou pour une entreprise distincte.

Votre entreprise a-t-elle changé d'adresse et, par conséquent, de Service fédéral des impôts au cours de l'année ? Vérifiez quelle adresse se trouve sur le PTS. Si vous n'avez pas contacté la police de la circulation et que l'adresse dans le PTS reste ancienne, appelez votre ancien Service fédéral des impôts. Il est fort probable que la carte de taxe de transport soit restée là. Consultez vos autorités fiscales. Vous devrez peut-être envoyer la déclaration à l'ancienne inspection. Ce problème est résolu individuellement.

Y a-t-il une nouvelle adresse dans le PTS ? Faites ensuite votre rapport à l'inspection actuelle. Mais vérifiez d'abord auprès des inspecteurs s'ils ont reçu la carte de l'ancien Service fédéral des impôts. L'OKTMO a-t-il changé en raison du déménagement ? Remplissez deux fois la rubrique 2 : calculez la taxe séparément pour les nouveaux et anciens codes, en tenant compte de Kv (clause 5.1 de la Procédure de remplissage de la déclaration). Envoyez le rapport au nouveau Service fédéral des impôts.

Nouveau formulaire de déclaration de taxe de transport

Le 26 décembre 2016, le ministère de la Justice a enregistré un nouveau formulaire de déclaration de taxe de transport. La nouvelle déclaration a été approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 5 décembre 2016 n° ММВ-7-21/668@. Il doit être déposé à partir du reporting de 2017. Bien que le Service fédéral des impôts ait indiqué que les inspections accepteraient désormais les rapports sur le nouveau formulaire.

Dans la nouvelle déclaration, les entreprises pourront refléter les montants du « péage routier » payé (ligne 290) et réduire la taxe de transport sur ceux-ci.

Dans la section 2 « Calcul du montant de la taxe pour chaque véhicule », les lignes « Date d'immatriculation du véhicule », « Date de fin d'immatriculation du véhicule » et « Année de fabrication du véhicule » ont été ajoutées. Les codes-barres des feuilles de déclaration fiscale ont également changé.

Tout comptable ou avocat sait que la taxe de transport a reçu le statut de taxe routière régionale.

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C'est ce détail important qui donne aux comptables le droit d'utiliser uniquement ces taux d'imposition pour calculer les paiements pour les véhicules inscrits au bilan d'une entreprise, uniquement les taux établis directement par les autorités régionales, et non les taux de base.

Tout calcul s'accompagne de ses propres subtilités et, par conséquent, les personnes morales, en tant que contribuables, doivent connaître les règles et exigences de calcul. Après tout, ils effectuent tous ces calculs de manière indépendante.

Quelles données sont nécessaires

Toutes les personnes morales propriétaires de véhicules sont des contribuables et doivent payer en temps opportun la taxe de transport au budget de l'entité constitutive de la Fédération de Russie sur le territoire sur lequel les entreprises sont enregistrées ().

La loi oblige les personnes morales à calculer le montant de la taxe de transport, à payer, à contrôler le paiement dans les délais et à soumettre les déclarations des véhicules - de manière indépendante.

En d’autres termes, aucun des inspecteurs des impôts ne se rendra à votre bureau pour calculer le montant de l’impôt, et personne ne vous enverra de notification par courrier électronique concernant les délais de paiement.

Si les documents d'un transport particulier ne contiennent aucune information nécessaire au calcul de la taxe de transport, alors un examen est effectué selon une certaine procédure, qui est indiquée dans.

Outre l'assiette fiscale, le montant de la taxe peut également être influencé par le coefficient croissant pour les voitures chères, que depuis 2018 les personnes morales sont tenues de prendre en compte lors du calcul de la taxe de transport (clauses 2 et 2.1 de l'article 362 du Code fédéral des transports). Loi).

Cela signifie que le prix de la voiture a également un impact sur le montant de la taxe à payer.

Ainsi, la loi a adopté les coefficients croissants suivants, qui sont utilisés dans les calculs en 2018 :

Le coefficient doit être pris en fonction du temps écoulé en années entre la date de production de la voiture et le moment où la taxe de transport est calculée.

Ainsi, nous constatons qu'avec chaque année ou période de temps, la période d'utilisation augmentera et la taille du facteur d'augmentation augmentera conformément aux normes acceptées par la loi.

La durée de vie peut également influencer la formation du taux d'imposition, qui est inclus dans la formule de calcul.

Pour les acomptes trimestriels, la formule suivante s'applique :

Acompte pour taxe de transport = base * taux *1/4 partie du montant total annuel de la taxe de transport

Pour connaître le montant annuel – total – de l’impôt à payer, il suffit d’utiliser le schéma de calcul suivant :

Taxe de transport pour l'année = base * taux * t / Y – montant de l'acompte pour 12 mois

Si vous devez convertir des kilowatts de puissance moteur en chevaux-vapeur, utilisez le schéma simple standard suivant :

Puissance de la machine = kilowatts * 1,35962

Dans ce cas, lorsque la puissance est déterminée, il n'est pas nécessaire d'arrondir les résultats de conversion d'une unité de mesure à une autre.

Certaines entités constitutives de la Fédération de Russie établissent une procédure de paiement sans faire d'avances trimestrielles, simplement avec un paiement unique basé sur les résultats de l'année écoulée.

Exemples de calcul de la taxe de transport pour les personnes morales

Des situations peuvent être totalement inattendues pour le calcul de la taxe de transport par une personne morale.

Par exemple, considérons la situation suivante : un problème comptable sur la façon de payer la taxe de transport si une voiture est immatriculée et radiée la même année.

Le bilan de l'une des entreprises contenait une voiture achetée et immatriculée auprès de la police de la circulation en avril 2018. Mais en décembre, cette voiture était déjà vendue et radiée. Comment payer la taxe de transport pour une telle voiture lorsque le propriétaire (entreprise) l'utilise depuis moins d'une année civile complète ?

Les paramètres de la voiture sont les suivants :

Même si la voiture a été achetée au milieu, au début ou à la fin du mois, des mois complets sont toujours pris en compte pour les calculs.

Ainsi, la durée d'utilisation de la machine pour la période avril-décembre sera de 9 mois. La taxe de transport doit être payée trimestriellement (paiement anticipé) et annuellement.

Le montant de l'avance pour le 2ème trimestre pourra être le suivant :

200 (ch) * 50 (rub.) / 3 = 3333,3 frotter. Un montant similaire servira à payer le 3ème trimestre.

Pour toute la période fiscale, l'entreprise doit payer le montant suivant :

200 (ch) * 50 (rub.) * 9 (mois) / 12 (mois) – 6666,6 (2 avances payées plus tôt) = 833,4 roubles.

La voiture a été immatriculée par l'organisation de juin 2018 à juin 2018. Le nombre de mois pendant lesquels l'entreprise a possédé la voiture est de 12. Pendant toute la période, la voiture a été utilisée régulièrement à l'exception de 2 mois de réparations.

Mais un comptable raisonnable a inclus ces deux mois dans le calcul de la taxe de transport, et l'entreprise a évité les pénalités. Après tout, la loi stipule que le contribuable de la taxe de transport est le propriétaire et non l'utilisateur.

Tous les calculs ont été effectués conformément aux formules standards utilisées pour déterminer l'avance et le paiement annuel total moins les acomptes.

Une organisation au service des vacances et des cérémonies de mariage a dans son bilan une limousine coûteuse avec les paramètres suivants :

Dans ces circonstances, un facteur multiplicateur de 1,1 sera utilisé dans les calculs. Et la période d'utilisation sera considérée comme les mois complets pendant lesquels la voiture était en possession.

Ainsi, après avoir collecté toutes les données pour le calcul, nous effectuons les calculs suivants :

333 (ch) * 150 (rub.) * 12 (mois) / 12 (mois) * 1,1 = 54945 roubles

Lors de la détermination du paiement annuel total de la taxe de transport, un facteur multiplicateur peut être appliqué, mais lors du calcul des acomptes, un tel facteur n'est pas appliqué.

Cette règle découle de la lettre explicative

Paiement sur le territoire de Moscou

À Moscou et dans la région de Moscou, les règles diffèrent de celles des autres régions du pays.

1. La taxe de transport sans versement d'acompte doit être payée au plus tard le 5 février.
2. Le montant de la taxe doit être en roubles complets. Pour ce faire, le résultat numérique est simplement arrondi à un nombre entier, si le résultat est de 50 kopecks. et plus.
3. Tous les frais excédentaires seront inclus dans le prochain paiement du transport ou pourront être reversés par le service des impôts sur le compte de l’entreprise.

Les avantages à Moscou ne sont accordés qu'aux personnes morales qui effectuent le transport de marchandises et de passagers, à l'exception des taxis.

Comment calculer le montant pour les entrepreneurs individuels

Les entrepreneurs individuels sont des personnes exerçant des activités commerciales enregistrées en tant qu'entrepreneurs individuels et non en tant que personne morale ou exploitation agricole.