La base de la compilation des relevés bancaires sont les documents primaires. Les documents principaux sont-ils des relevés de compte bancaire et des ordres de paiement ? Lors de la vérification de la documentation, le spécialiste doit

L'article couvrira les principaux points concernant les relevés de compte. Pourquoi le document est nécessaire, où l'obtenir et comment l'obtenir - plus loin.

Chers lecteurs! L'article parle des moyens typiques de résoudre les problèmes juridiques, mais chaque cas est individuel. Si tu veux savoir comment résoudre exactement votre problème- contacter un conseiller :

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Les activités d'une organisation ou d'un entrepreneur individuel impliquent la mise en œuvre de transactions financières.

Il est possible d'obtenir un relevé bancaire reflétant le flux de fonds. À quoi ressemble-t-il, comment l'obtenir et que faut-il pour l'obtenir ?

Que souhaitez-vous savoir

La discipline de trésorerie est observée dans toute organisation. Un relevé bancaire est un document qui :

• est une copie similaire des informations de l’organisation financière sur un compte spécifique ;
• est de nature financière ;
• affiche les entrées et sorties de fonds ;
• délivré personnellement par les employés de la banque au client ;
• peut être sous forme électronique ou papier.

Les documents des contreparties (crédits, radiations) et les documents établis par l'entreprise doivent être joints à ce document.

Le relevé de compte bancaire est toujours différent – ​​cela dépend de la technologie utilisée. Cependant, le compte courant contient toujours les données suivantes :

• numéro composé de 20 chiffres;
• date du dernier relevé ;
• Le reste de l'argent ;
• les détails des documents confirmant les transactions bancaires ;
• objet du paiement ;
• comptes des contreparties auxquelles l'argent est reçu ou d'où il provient ;
• le montant du débit et du crédit.

Le relevé bancaire sera prêt dans les 3 jours à compter de la date de soumission. Certaines banques fournissent le document dans un délai de plusieurs heures. Le relevé est valable un mois.

Le relevé indique la date, le numéro du document et le type de transaction, les codes de la banque et du titulaire du compte. Lors de son émission, le comptable est tenu de vérifier la conformité des données du relevé avec les opérations effectuées.

Caractéristiques de la compilation :

Il arrive qu’en raison de la faute du client, l’argent soit radié ou crédité de manière incorrecte. Dans ce cas, ils sont virés sur le compte 63, appelé « Règlements de sinistres ».

L'établissement de crédit doit être informé pour apporter des modifications. Le document affiche des corrections.

Le contrôle se déroule de la manière suivante :

1. Les documents qui servent de base au recalcul sont sélectionnés et joints.
2. Un contrôle approfondi des inscriptions sur le relevé est effectué pour identifier les fonds crédités par erreur et l'exactitude du paiement.
3. Si des erreurs sont détectées, un représentant de l’institution financière en est informé.
4. Les codes de compte sont saisis.
5. Mettre en évidence le numéro de série sur les documents et les afficher dans le relevé.

La vérification et le traitement des données sont effectués par un comptable le jour de l'émission du document. Ces actions visent à :

• surveiller le mouvement des finances;
• automatisation du travail comptable;
• génération d'informations pour les références ;
• réussir le test;
• stockage de documents.

Conseil :

Il y a aussi des nuances :

• l'extrait doit être préparé en deux exemplaires - pour le client et l'organisation ;
• il n'y a aucune signature ni cachet sur les relevés imprimés ;
• Seul le titulaire du compte a le droit de modifier la procédure d'émission.

Définitions basiques

Objet du document

Il existe de nombreuses raisons pour lesquelles un extrait peut être nécessaire. Les principaux :

Grâce à un relevé bancaire, vous pouvez suivre l'imputation des finances, les opérations de dépenses et les commissions bancaires pour certains services.

Un relevé est généré pour chaque compte, vous pouvez donc en faire la demande n'importe quel jour. Pour les particuliers, un extrait peut être nécessaire lors de la conclusion d’un accord.

Ceci confirme le respect des obligations envers l'établissement de crédit. Le relevé confirme que le compte est fermé et qu'il n'y a aucune réclamation contre le client. Cela peut également être nécessaire pour ceux qui ont des arriérés auprès de la banque.

Certaines ambassades exigent, lors de la demande de visa, de vérifier la solvabilité d’une personne et d’assurer sa stabilité financière.

Normes actuelles

• il n'est pas nécessaire de stocker les données confirmant les transactions sous forme papier ;
• Il n'existe pas de procédure uniforme pour fournir des déclarations aux contribuables.

Selon les règles de tenue de la comptabilité des banques, approuvées par la Banque centrale (26 mars 2007), les transactions bancaires des clients s'effectuent sur un compte personnel.

Les informations sont imprimées en plusieurs exemplaires - pour l'institution financière et le client. Dans le second cas, il est délivré sous forme papier.

Procédure de réception d'un extrait de compte

A la demande du client, la banque doit émettre un relevé pour toute période de temps.

Il est possible de recevoir un relevé étendu qui, en plus des données de base, contient des informations sur le nom de la société contrepartie et la base du paiement.

La Banque a établi les règles suivantes régissant la procédure de fourniture d'un document :

• le relevé n'a pas besoin d'être certifié par le cachet ou la signature du directeur de la banque. S'il est nécessaire de le soumettre à l'administration fiscale, un cachet est alors requis ;
• en cas de perte du relevé, la banque délivre un duplicata (payant) ;
• disponible pour tout type de compte.

Les clients des banques s'intéressent à la question de savoir où obtenir un relevé. Il existe de nombreuses options, la plus simple est de se rendre à la banque. Pour ce faire, vous aurez besoin d'un passeport et d'un accord d'ouverture de compte.

Une autre option consiste à soumettre des notifications par courrier ou via Internet. Dans ce cas, l'obtention du document est gratuite.

Si le compte est lié à la carte, vous pouvez recevoir un relevé via un guichet automatique. Le seul point négatif est que les données ne sont fournies que pour la dernière semaine, le service est payant.

Pour ce faire, vous devez insérer la carte et composer le code PIN, sélectionner l'élément « obtenir le relevé » dans le menu.

Grâce au service bancaire par Internet payant, vous pouvez recevoir votre relevé n'importe où. Vous devez accéder à votre compte personnel, sélectionner l'élément requis et saisir la période de déclaration. Ensuite, imprimez les informations.

Pour obtenir un extrait d'un compte personnel, les personnes peuvent contacter des centres spécialisés fournissant des services gouvernementaux.

Si la localité est petite, vous pouvez vous rendre à l'administration locale. Un citoyen doit fournir un passeport, une demande et des documents confirmant le droit à un appartement ou une maison.

Lors de la vérification de la documentation, le spécialiste doit :

• identifier la personne;
• vérifier les informations d'identification du demandeur ;
• vérifier la conformité des documents aux exigences légales ;
• établir l’objet du recours.

Une fois la demande acceptée, elle est enregistrée et un numéro est délivré. L'extrait est remis sous la signature du demandeur. En cas de refus de délivrance d'un document, le motif doit être expliqué.

Envoi d'une demande à la banque

Pour recevoir un relevé de compte courant, vous devez introduire une demande. Il n'y a pas de forme exacte, mais certaines données doivent être indiquées. Tout d’abord, vous devez fournir le nom complet de la banque.

Pour les particuliers et les entrepreneurs individuels, il est obligatoire de fournir des informations personnelles – nom complet, adresse résidentielle.

Pour les personnes morales - nom de l'organisation et emplacement. Ces données sont indiquées en haut à droite, sur une feuille A-4.

Le texte principal doit contenir le motif de la demande, les délais de soumission. Vous pouvez également créer un lien vers un article garantissant la délivrance du document. Puis signez-le et datez-le.

D'après le calcul

Le relevé de compte courant doit contenir les éléments suivants :

• numéro de compte pour le transfert de fonds ou source de leurs revenus ;
• date du dernier relevé et solde du compte à ce moment-là ;
• numéro de série du document sur la base duquel le mouvement de fonds s'effectue ;
• code de compte;
• solde débiteur et créditeur.

Par compte personnel financier

Un compte financier et personnel peut être ouvert pour n'importe quel appartement ou maison, quels que soient la taille de la surface habitable et le type de propriété - privée ou municipale.

Et en effectuant des transactions sur celui-ci, vous avez le droit de recevoir un relevé de compte ou un relevé bancaire. Cependant, si les particuliers n'ont pas un besoin urgent de suivre le mouvement de leurs fonds propres, cette procédure est alors obligatoire pour les organisations et les entrepreneurs individuels. Nous allons donc découvrir aujourd'hui combien de temps il est valable, à quoi ressemble un relevé de compte (par exemple une carte de crédit) et comment l'obtenir.

Qu'est-ce qu'un relevé de compte

Un relevé de compte est un document bancaire généré automatiquement pendant une certaine période, qui reflète le mouvement des fonds d'un client de la banque.

Un relevé de compte en tant que document important est abordé dans cette vidéo :

Détails requis

L'extrait est un document d'une forme strictement établie, qui indique les mentions obligatoires suivantes :

• numéro de compte client ;
• date du relevé précédent indiquant le solde de clôture. Il s'agit également du solde d'ouverture du relevé actuel ;
• les détails des documents selon lesquels le mouvement de fonds a été effectué ;
• Numéro de compte correspondant ;
• le solde de trésorerie, qui sera le solde d'ouverture du prochain relevé ;
• le montant des opérations au débit et au crédit du compte.

Certificat avec relevé de compte

Les fonctions

Et devrait recevoir régulièrement des relevés bancaires. Ceci est nécessaire car ce document permet de résoudre un certain nombre de problématiques :

• Rapports. Il est nécessaire avant tout pour votre propre usage afin d'évaluer correctement le mouvement des fonds sur le compte. Un extrait sera également nécessaire pour établir et soumettre des rapports à des organismes tiers (partenaires, banques, autorités fiscales) afin de confirmer la situation réelle.
• Preuve au tribunal. En cas de conflit concernant la confirmation d'une transaction douteuse, un document certifié par la banque servira de preuve du paiement ou du non-paiement.
• Automatisation comptable.
• Comparaison des informations contenu dans l'extrait, avec des données provenant de documents primaires - reçus et ordres de dépenses.
• Preuve de fonds débités par erreur d’un compte. Dans ce cas, le client de la banque doit informer la banque de cette situation dans les 10 jours suivant la réception de l'attestation. Dans le cas contraire, le client sera réputé être d'accord avec le solde du compte.

De ce fait, l’objectif principal du relevé est d’organiser un suivi régulier des mouvements de fonds sur le compte du client.

Particularités

• Les relevés doivent non seulement être stockés dans le service comptable de l’organisation, mais également traités par celui-ci en temps opportun. Cela signifie que les informations qu'ils contiennent doivent être immédiatement saisies dans une base de données comptable spéciale dès leur réception.
• La banque est tenue de fournir des relevés aux clients sur la base du « Règlement sur les règles comptables dans les établissements de crédit situés sur le territoire de la Fédération de Russie ». Cet acte réglementaire établit que les conditions et la procédure permettant à la banque de fournir des relevés des comptes clients sont régies par la convention de compte.

Réception d'un document

Sur la base de cet acte législatif, la banque a le droit de fournir des relevés au client sous les formes suivantes :

• électronique;
• sous forme papier : par boîtes postales ou directement auprès de l'opérationnel tenant le compte.

Électronique

Lors de la fourniture d'un extrait sous forme électronique, les documents sont signés avec une signature numérique électronique (EDS), qui confirme que le certificat a été reçu de l'établissement de crédit qui y est indiqué.

L’avantage pour le client de recevoir un relevé par voie électronique est qu’il n’a pas besoin de se présenter à la banque. Dans ce cas, le client peut toujours vérifier de manière imprévue le solde du compte à la date du jour. De plus, il a le droit de modifier les paramètres du service, ce qui lui permettra de recevoir des relevés à un moment qui lui convient.

Pour pouvoir recevoir des relevés en ligne, le client doit se connecter à la Banque Client ou à la Banque Internet.

Reflet de l'argent reçu des clients dans un relevé bancaire en 1Décrit dans cette vidéo :

Sur papier

Cependant, de nombreux clients préfèrent encore recevoir leurs relevés dans une agence bancaire. Cela s’explique par le plus grand degré de confiance de la clientèle dans les documents papier certifiés en main propre par les employés de l’établissement de crédit.

De plus, il n'y a aucun risque inhérent à la réception d'un relevé en ligne, lorsque les canaux de connexion avec la banque peuvent être interceptés par des tiers. Lorsqu'il contacte la banque, le client peut également poser au salarié les questions qui le concernent. Cette méthode est donc considérée comme la plus fiable.

Cependant, lors de la réception d'un relevé en agence bancaire, certains documents doivent être présentés afin que la banque soit convaincue que le client y a droit. Ces documents sont généralement un passeport et, si nécessaire, une procuration.

Une information important

• Sur la base des informations fournies, l'employé de la banque vérifiera les informations d'identification de la personne qui le contacte. Dans la plupart des cas, le chef comptable d'une entreprise ou d'un entrepreneur individuel contacte la banque pour obtenir des relevés.
• En règle générale, les relevés sont stockés dans un classeur spécial et triés par fin de numéro de compte du client. Le relevé généré par la banque est conservé en agence pendant quatre mois, après quoi il fait l'objet d'une destruction.
• Dès réception du relevé, le client doit s'assurer que tous les documents financiers nécessaires confirmant les transactions y sont joints. Il s'agit de documents de paiement tels que, par exemple, des ordres ou des demandes de paiement. Ces documents doivent être certifiés par un cachet « oblitéré ».

compte courant.

Dans le processus d'activité économique de toute organisation, la trésorerie joue un rôle particulier, puisqu'elle constitue la partie la plus liquide de ses actifs.

Les comptes de trésorerie dans la monnaie de la Fédération de Russie - les roubles - sont conservés sur des comptes courants, ouverts, en règle générale, dans des établissements bancaires. Dans ce cas, l'organisation choisit indépendamment la banque qui la dessert.

Lors de l'ouverture d'un compte courant, un organisme se voit attribuer un numéro de compte courant et la relation est formalisée par une convention de service bancaire. Un compte personnel est ouvert en banque pour enregistrer les flux de trésorerie de l’organisation.

Le compte courant accumule des fonds consolidés et des recettes diverses : revenus des produits vendus, travaux exécutés, services rendus, avances, prêts reçus de la banque, rentrées d'argent, etc.

Les paiements aux fournisseurs de stocks, les transferts d'impôts, les remboursements de prêts, etc. s'effectuent à partir du compte courant. Du compte courant, l'organisation reçoit des espèces pour payer les salaires, fournir une aide financière, etc. Les fonds sont radiés du compte par la banque de service sur la base d'un ordre de l'organisation propriétaire du compte ou avec son accord (acceptation) , sauf disposition contraire des actes législatifs. Par exemple, les montants des arriérés et les pénalités d'impôts et de taxes sont transférés sans acceptation par arrêtés de l'administration fiscale, par arrêtés de l'Arbitrage de l'Etat - les montants des créances satisfaites, etc.

L'acceptation et l'émission de transferts en espèces et autres qu'en espèces sont effectuées sur la base de documents d'une forme spéciale. Les plus courants sont : un avis d'apport en espèces, un chèque de caisse, un ordre de paiement, une demande-ordre de paiement.

Une annonce de contribution en espèces est émise lorsque des espèces sont déposées sur un compte courant. Il se compose de trois parties : une annonce, un coupon pour l'annonce et un reçu. Les deux premières parties restent dans la banque de service ; le reçu est la pièce justificative de l’organisation concernant le dépôt d’argent sur le compte courant.

Un chèque de banque est un ordre d'une organisation à une banque de retirer de son compte courant la somme d'argent qui y est indiquée en espèces. Le verso du chèque indique à quelles fins l'argent sera dépensé.

Ordre de paiement- il s'agit d'un ordre d'un organisme à la banque de transférer le montant correspondant de son compte courant vers le compte courant du destinataire. L'organisme payeur transmet un ordre à la banque sur le formulaire prescrit (code OKUD 0401060).

Les commandes sont valables 10 jours à compter de la date d'émission (le jour d'émission n'est pas pris en compte).

Pour les règlements entre organisations, des demandes-ordres de paiement peuvent être utilisés.

Une demande-ordre de paiement représente la demande du fournisseur à l'acheteur de payer, sur la base des documents de règlement et d'expédition adressés à la banque gestionnaire du payeur, le coût des produits fournis dans le cadre du contrat, des travaux exécutés, des services rendus.

L'ordre de demande de paiement est émis par le fournisseur sur un formulaire standard (code OKUD 0401064) et, accompagné des documents, est adressé en triple exemplaire à la banque de l'acheteur qui le transfère au payeur et laisse les documents d'expédition au dossier. armoire pour le compte du payeur. Le payeur notifie à la banque qui lui sert son refus de payer totalement ou partiellement la demande-ordre de paiement dans ce délai de trois jours.

Les demandes-instructions, accompagnées des documents d'expédition joints et d'un avis de refus de paiement, sont retournées directement au fournisseur.

S'il accepte de payer en tout ou partie la demande-ordre de paiement, l'organisme payeur dresse toutes ses copies avec les signatures des personnes habilitées à disposer du compte et un sceau. Les documents complétés sont soumis à la banque de service. Le premier exemplaire sert de base au débit des fonds du compte du payeur et, une fois la transaction terminée, il est placé dans les documents destinés à la banque ; le second est envoyé à la banque au service des fournisseurs, le troisième, accompagné des documents d'expédition, est restitué au payeur comme récépissé d'acceptation et de paiement des marchandises, des travaux effectués, des services rendus.

L'organisation reçoit périodiquement des relevés de compte courant de la banque, c'est-à-dire une liste des opérations effectuées sur un compte courant sur une certaine période. Au relevé bancaire sont joints les documents reçus d'autres organisations, sur la base desquels les fonds ont été crédités ou radiés, ainsi que les documents de radiation émis par l'organisation.

Un extrait de compte courant est la deuxième copie du compte personnel d’une organisation ouvert par la banque. En préservant les fonds de l'organisation, la banque agit en tant que débiteur. À cet égard, les soldes de fonds et les rentrées sur le compte courant sont enregistrés au crédit du compte courant, et une diminution de la dette (radiation de fonds, émission d'espèces) est enregistrée au débit. Lors du traitement du relevé, vous devez vous rappeler les particularités de son établissement par la banque et enregistrer le solde et les recettes au débit du compte courant, ainsi que les radiations du prêt.

Registre de comptabilité analytique du compte courant.

Pour comptabiliser les soldes et les flux de trésorerie du compte courant, le compte actif 51 « Comptes courants » est utilisé.

Le débit du compte enregistre les encaissements de la caisse enregistreuse, les dépôts autres qu'en espèces des acheteurs, clients et autres débiteurs. Le prêt reflète les fonds transférés pour rembourser la dette de l'organisation envers les fournisseurs, entrepreneurs et autres créanciers, au budget et aux fonds extrabudgétaires, ainsi que le montant des espèces émises à l'organisation pour payer les salaires et les dépenses professionnelles.

Le relevé bancaire remplace le registre comptable analytique du compte courant. En même temps, c'est la base des registres comptables. Tous les documents joints au relevé sont annulés avec le cachet « Annulé ». Les montants crédités ou débités par erreur du compte courant sont reflétés dans le compte 76.2 « Règlements des créances en roubles », et la banque est immédiatement informée de ces montants pour correction. Une fois les corrections reflétées dans les relevés suivants, la dette est également supprimée du compte 76.2 « Règlements des créances en roubles ».

Dans les champs du relevé vérifié par rapport au montant de la transaction et dans les documents, sont indiqués les codes des comptes correspondant au compte 51 « Comptes courants », et les documents indiquent également le numéro d'ordre de son inscription dans le relevé. La vérification et le traitement des déclarations doivent être effectués le jour même de leur réception.

Documentation primaire en comptabilité

Bienvenue, chers lecteurs, sur mon blog !

Habituellement, je consulte mes e-mails professionnels tous les jours, mais cette semaine, cela n'a pas fonctionné et beaucoup de lettres se sont accumulées. Aujourd'hui, j'ai décidé de le démonter et le sujet d'un nouvel article est venu tout seul. Nous parlerons de la documentation primaire, car elle constitue la base des registres et une partie importante du travail d’un comptable.

Durant mes études, ce sujet n'était pas le plus important, et il était difficile de le maîtriser en théorie, mais quand j'ai commencé à travailler, j'ai dû rattraper le temps perdu. Examinons toutes les nuances à l'avance pour éviter des difficultés à l'avenir. Dans le sujet précédent, nous avons examiné les registres comptables, je sais que c'est un peu compliqué, mais après l'article d'aujourd'hui, cela deviendra un peu plus facile.

Pour naviguer en toute confiance dans le plan de la documentation primaire, nous considérerons :

• Le concept et le but de la documentation primaire d'une entreprise.
• Les détails obligatoires et les modifications des documents primaires sont autorisés.
• Groupes, types, degrés de détail et modifications possibles des documents.
• Validité et durées de conservation de la documentation primaire.

L'objectif principal est d'apprendre à distinguer un document primaire du reste des documents tout aussi importants, à mémoriser leurs détails et leurs types. Je vous promets que ce sera intéressant, commençons !

Comment travailler correctement avec la documentation comptable primaire

Pour les débutants, les comptables inexpérimentés et les entrepreneurs, je voudrais expliquer les principes du travail avec la documentation comptable primaire.

Les documents avec lesquels vous travaillerez sont divisés en deux groupes :

• Reçu de quelqu'un;
• Venant de toi.

Comment travailler avec les documents entrants ?

1. Déterminer : ce document est-il un document comptable ?

Un document accepté en comptabilité doit contenir des informations essentielles à la réflexion en comptabilité, c'est-à-dire contenir des informations sur tout événement commercial réalisé.

Par exemple, un reçu de caisse « parle » d'un paiement à quelqu'un (dépense d'argent), une facture - du mouvement de marchandises et de matériaux (reçu-dépense), etc. Mais, par exemple, la demande d'un employé avec une demande de délivrance une avance sans visa de manager ne peut être acceptée pour le travail.

Les notes, brouillons, coupures de journaux, etc. ne constituent pas des documents comptables. Ainsi que les documents rédigés en violation des règles qui leur sont établies.

2. Déterminez : ce document s'applique-t-il à votre organisation ou non ?

En termes simples, le document doit être pertinent pour cette entreprise, c'est-à-dire qu'il doit contenir les détails de votre organisation, ou qu'ils doivent être délivrés à votre employé.

Il arrive que pour diverses raisons, ils vous apportent des documents qui ne sont pas liés à cette organisation. C'est peut-être simplement une erreur. Ou il se peut que l'employé cherche consciemment à amortir les montants comptables.

Il est également possible que des documents d'achat de biens et de matériels (travaux, services) soient délibérément délivrés à une entreprise donnée afin d'obtenir des montants supplémentaires de déductions fiscales.

Si l'écart entre votre type d'activité et l'essence du document est frappant, alors mieux vaut ne pas prendre en compte ce document.

Encore un point : peut-être que la contrepartie n'a aucune raison de vous délivrer ce document, c'est-à-dire que vous n'avez pas de relation contractuelle avec elle.

Par exemple, la société de fourniture d'énergie vous a envoyé une facture sans comprendre que l'électricité que vous consommez est payée par un autre organisme, par exemple un propriétaire.

3. Vérifiez les détails.

La contrepartie est responsable de l'exactitude de ses données. De nos jours, de nombreuses entreprises utilisent des programmes informatiques et ne commettent donc généralement pas d'erreurs dans leurs détails, même si cela arrive. Mais cela vaut la peine de vérifier vos coordonnées : elles peuvent souvent contenir des erreurs.

Séparément, il convient de dire des documents manuscrits - outre le fait qu'ils contiennent des erreurs, il arrive également que le document soit faux, c'est-à-dire, par exemple, rédigé au nom d'une entreprise inexistante.

L'existence ou non d'une telle entreprise peut être vérifiée via le registre des contribuables sur le site Internet du Comité des impôts de la République du Kazakhstan.

Les signatures figurant sur le document doivent être authentiques, c'est-à-dire exactement les personnes auxquelles elles appartiennent, et ces personnes doivent avoir le droit de signer de tels documents. Les signatures en fac-similé ne sont pas autorisées sur les documents.

Il peut y avoir plusieurs sceaux dans une même organisation. Vérifiez si le cachet figure sur ce document. Par exemple, la facture ne doit pas comporter de cachet indiquant « Ressources humaines ».

Il arrive également qu'un document soit délivré par erreur à une organisation portant un nom similaire. Dans tous ces cas, vous devez contacter cet organisme et exiger que le document soit refait.

4. L'événement reflété dans le document a-t-il été réellement commis ?

Peut-être que le fournisseur ne vous a pas fourni ces biens et matériaux ou ne vous a pas fourni ces services. Ou peut-être que la contrepartie a émis une facture pour un volume, un prix et, par conséquent, le montant requis plus importants.

Par exemple, les marchandises spécifiées sur la facture n'ont pas été livrées à votre entrepôt. Vos spécialistes doivent accepter (confirmer) ce document. Dans cet exemple, le responsable de l'entrepôt doit le confirmer par sa signature à la réception de la marchandise.

Et le prix, le volume et les conditions d'achat doivent être comparés aux termes du contrat. Soit cela doit être confirmé par un économiste - un spécialiste du marketing ou un fournisseur.

5. Déterminez à quelle période appartient le document.

Les règles peuvent être :

• mois en cours,
• trimestre en cours,
• cette année,
• le mois dernier
• dernier quart
• l'année dernière.

Cela détermine si ce document doit être accepté pour la comptabilité. Oui, il arrive aussi que, par exemple, ils apportent une facture pour la période écoulée - c'est à votre discrétion de l'accepter ou non pour la comptabilité.

En général, bien sûr, vous êtes obligé d'accepter le document pour la comptabilité, mais si vous l'acceptez, cela entraînera la nécessité d'ajuster les rapports, y compris fiscaux.

Cependant, si les rapports de la période passée de l'année en cours (dernier trimestre, mois dernier) ne sont pas difficiles à corriger, alors les rapports de l'année dernière peuvent être très difficiles à corriger. Le choix t'appartient;

Peut-être aviez-vous déjà eu (avez-vous) ce document. Alors soit il s'agit d'un duplicata (copie), soit ce document vous a été retiré pour quelque chose et vous a maintenant été restitué. Attention à ne pas publier deux fois le même document. Cela créera un double chiffre d’affaires, c’est-à-dire que certains montants augmenteront de manière déraisonnable.

6. Déterminez à quelle section de la comptabilité appartient le document.

Sections comptables :

1. Caisse,
2. Banque,
3. Matériaux,
4. Marchandises,
5. Immobilisations,
6. Personnes responsables
7. Fournisseurs,
8. Acheteurs, etc.

Comment travailler avec les documents entrants

Il existe une réglementation des documents selon les sections comptables. Vous pouvez lire ceci dans n’importe quel manuel de comptabilité. Par exemple, un relevé bancaire est un document de la section « Banque » ; le registre où vous déposerez ce document est également appelé.

C'est simple. Mais avec les documents liés à la réception des marchandises et des matériaux, la situation est plus compliquée.

Déterminez quel est le stock reçu pour votre entreprise : matériel, produit, immobilisation, immobilisation incorporelle ou service/travaux (et cela peut arriver) ?

Matériel- c'est ce qui est utilisé dans le travail et en même temps consommé, c'est-à-dire les fins. Par exemple, il s'agit de papier, d'essence, de ciment, etc. Le matériau change de forme : c'était du ciment, il est devenu un produit en béton.

Un produit, contrairement à un matériau, n'est pas utilisé dans le travail, il est acheté pour une vente ultérieure, c'est-à-dire pour la vente. C'est sa seule différence. Mais en pratique, un produit peut être du papier, de l’essence ou du ciment, selon ce que nous commercialisons.
Le répertoire des marchandises dans le programme 1C s'appelle « Nomenclature ».

La chose principale- c'est une sorte d'outil utilisé dans le travail qui, contrairement au matériau, ne change pas de forme physique. C'est-à-dire qu'il ne s'arrête pas et n'est pas consommé.

Par exemple, il s'agit d'une table, d'un ordinateur, d'une voiture, etc. Et après plusieurs années d'utilisation, ils resteront une table, un ordinateur et une voiture. Ce n'est que pendant le fonctionnement que la dépréciation (usure) du système d'exploitation se produit.

Dans le programme 1C, les systèmes d'exploitation sont appelés immobilisations.

Il arrive également qu'un document soit délivré pour un certain service (travail), comme s'ils vous vendaient un produit. Par exemple, une station-service a changé l’huile du moteur de votre voiture, et la facture, au lieu de « vidange », indique « huile moteur telle ou telle, telle quantité, à tel ou tel prix ».

Posez-vous une question : avons-nous réellement reçu ce produit entre nos mains ? Non. Il s'agit alors d'une prestation (travaux) et ce document doit être reçu en conséquence.

7. Dans quel registre (journal) allez-vous déposer ce document ?

Déterminez-le immédiatement, et de préférence immédiatement après le traitement, déposez le document à sa place. Il est vrai qu'un document ne peut pas encore être « supprimé » - il nécessite encore quelques modifications ou clarifications de certaines circonstances. Il est conseillé d'avoir un dossier séparé pour ces papiers ou un bac séparé.

L’un des pires défauts qu’un comptable puisse avoir est la paresse. Un document mis de côté « pour plus tard » peut causer bien des ennuis.

Par conséquent, il est préférable de traiter les documents dès que possible dès leur réception. Les documents reportés pour des raisons objectives doivent être finalisés dès que l'occasion se présente.

8. Déterminez : y aura-t-il des événements futurs liés à ce document ?

Certains documents peuvent avoir des conséquences dans le futur. Par exemple, une notification de la commission fiscale peut entraîner des conséquences désagréables à l'avenir : saisie d'un compte, etc. Par conséquent, ces documents doivent être traités immédiatement, en reportant toute autre question.

Il existe également des documents qui peuvent avoir des conséquences désagréables après votre confirmation de leur exactitude. Par exemple, un rapport de rapprochement indiquant vos comptes créditeurs - cela peut servir de base pour intenter une action en justice contre votre entreprise.

Par conséquent, si vous n'êtes pas sûr, il est préférable de laisser ces documents à la discrétion du gestionnaire. D'autres documents peuvent nécessiter l'obtention d'autres documents.

Par exemple, les factures pour la réception de marchandises sans facture. Il se peut qu'il soit établi que votre contrepartie vous émettra ultérieurement une facture générale pour une certaine période ou un certain volume de marchandises.

Dans ce cas, ces factures doivent être récupérées et immédiatement après la fin du délai ou la réception du volume convenu, rappeler la facture au fournisseur.

Ici, il convient de mentionner ce qui suit : le comptable doit garder le contrôle de la réception dans les délais des documents nécessaires.

Les documents dont vous connaissez la réception attendue doivent être exigés de la contrepartie ou de l'employé responsable s'ils ne sont pas reçus dans le délai imparti.

Source : http://www.ajourkz.kz/ru/useful_information/how_to_deal_with_the_primary_accounting_records/

Documents primaires en comptabilité

Les bases des inscriptions dans les registres comptables sont documents sources.

Les documents primaires sont acceptés pour la comptabilité s'ils sont compilés selon le formulaire contenu dans les albums de formulaires unifiés de documentation comptable primaire, conformément au Règlement sur la comptabilité et l'information financière dans la Fédération de Russie, approuvé par arrêté du ministère des Finances de Russie du 29 juillet 1998 n° 34 n (tel que modifié par le 26/03/2007 n° 26n)

Si nécessaire, des lignes et des colonnes supplémentaires peuvent être incluses dans le formulaire standard, mais tous les détails prévus dans le formulaire approuvé doivent être conservés. Les modifications apportées doivent être formalisées par un arrêté (instruction) approprié.

Seuls les formulaires de documents pour l'enregistrement des transactions en espèces ne sont pas sujets à modification conformément à la Procédure d'utilisation des formulaires unifiés de documentation comptable primaire, approuvée par la résolution du Comité national des statistiques de Russie du 24 mars 1999 n° 20.

Les formulaires approuvés par le Comité national des statistiques de Russie fournissent des informations sur les zones de codage qui sont remplies conformément aux classificateurs panrusses.

Les codes qui n'ont pas de liens vers des classificateurs panrusses (par exemple, les colonnes portant le nom « Type d'opération ») sont destinés à résumer et à systématiser les informations lors du traitement des données à l'aide de la technologie informatique et sont saisis selon le système de codage adopté dans l'organisation. .

En outre, pour la comptabilité, les formulaires développés indépendamment par une petite entreprise contenant les informations obligatoires pertinentes prévues par la loi fédérale « sur la comptabilité » sont acceptés.

Vous ne pouvez développer indépendamment que les documents qui ne sont pas contenus dans des albums de formulaires unifiés.

Détails des documents comptables primaires

Les détails obligatoires des principaux documents comptables comprennent :

• Titre du document ;
• date de sa préparation;
• nom de l'organisation au nom de laquelle le document a été établi ;
• le contenu d'une transaction commerciale en termes physiques et monétaires ;
• les noms des fonctions des personnes responsables de l'exécution de la transaction commerciale et de l'exactitude de son exécution ;
• signatures personnelles de ces personnes.

L'exécution dans les délais et de qualité des documents comptables primaires, leur transfert au service comptable dans les délais fixés pour la réflexion en comptabilité, ainsi que la fiabilité des données qu'ils contiennent sont assurés par les personnes qui ont compilé et signé ces documents.

La liste des personnes autorisées à signer les documents comptables primaires est approuvée par le chef de l'organisme en accord avec le chef comptable.

Les documents utilisés pour documenter les transactions commerciales avec les fonds sont signés par le chef de l'organisation et le chef comptable. Au lieu du chef et du chef comptable, d'autres fonctionnaires peuvent signer les documents primaires, mais leur liste doit être approuvée par le chef de l'organisation et convenu avec le chef comptable.

Le document principal est la preuve écrite de la réalisation d'une transaction commerciale (paiement de marchandises, émission d'un acompte, etc.) et doit être établi au moment de la transaction, et si cela n'est pas possible, immédiatement après sa réalisation. .

Types de documents

Tous les documents primaires peuvent être divisés dans les groupes suivants :

1. organisationnel et administratif;
2. disculpatoire;
3. documents comptables.

Les documents organisationnels et administratifs sont des arrêtés, des instructions, des instructions, des procurations, etc. Ces documents permettent la conduite de certaines transactions commerciales.

Les pièces justificatives comprennent les factures, les exigences, les bons de réception, les certificats d'acceptation, etc. Ces documents reflètent le fait d'une transaction commerciale et les informations qu'ils contiennent sont inscrites dans les registres comptables.

Certains documents sont à la fois permissifs et disculpatoires. Il s'agit par exemple d'un mandat de caisse, d'une paie, etc.

Calendrier de flux de documents dans l'organisation

Pour un bon maintien de la comptabilité primaire, un calendrier de flux de documents est élaboré et approuvé, qui détermine l'ordre et le calendrier du mouvement des documents primaires au sein de l'entreprise et leur réception par le service comptable.

Les documents primaires reçus par le service comptable (comptable) doivent être vérifiés :

• par forme (exhaustivité et exactitude du document, remplissage des détails) ;
• arithmétiquement (compter les montants);
• par contenu (connexion des indicateurs individuels, absence de contradictions internes).

Registres comptables

Après acceptation, les informations du document primaire sont transférées aux registres comptables, et une marque est apposée sur le document lui-même pour exclure la possibilité de son double usage (par exemple, la date d'inscription au registre comptable est indiquée).

Registres comptables- Il s'agit de feuilles de papier spécialement adaptées pour l'enregistrement et le regroupement des identifiants. Ils sont conservés dans des livres spéciaux (magazines), sur des feuilles et des cartes séparées, sous forme de schémas de machines obtenus grâce à la technologie informatique, ainsi que sur des bandes magnétiques, des disques, des disquettes et d'autres supports informatiques.

Les transactions commerciales doivent être reflétées dans les registres comptables par ordre chronologique et regroupées selon les comptes comptables appropriés.

En apparence, les registres comptables sont :

1. livres (caisse enregistreuse, principale);
2. cartes (comptabilité des immobilisations, comptabilité des matières) ;
3. magazines (feuilles volantes ou lignées).

Selon les types d'enregistrements effectués, les registres sont divisés en :

1. chronologique (journal d'inscription);
2. systématique (grand livre général des comptes);
3. combinés (commandes de journaux).

Selon le niveau de détail des informations contenues dans les registres comptables, il s'agit :

1. synthétique (grand livre général des comptes) ;
2. analytique (cartes);
3. combinés (journaux de commandes).

Les inscriptions dans les documents primaires doivent être effectuées par des moyens garantissant la sécurité de ces inscriptions pendant la durée fixée pour leur conservation dans les archives.

Les documents comptables primaires et consolidés peuvent être établis sur support papier et informatique. Dans ce dernier cas, l'organisation est tenue de produire, à ses frais, des copies de ces documents sur papier pour les autres participants aux transactions commerciales, ainsi qu'à la demande des autorités exerçant le contrôle conformément à la législation de la Fédération de Russie. , le tribunal et le parquet.

Pour être soumis aux archives, les documents sont sélectionnés par ordre chronologique, complétés, reliés et classés dans des dossiers. La remise des documents aux archives est accompagnée d'un certificat.

Lors de la conservation des registres comptables, ceux-ci doivent être protégés des corrections non autorisées. La correction d'une erreur dans le registre comptable doit être justifiée et confirmée par la signature de la personne qui a procédé à la correction, indiquant la date de la correction.

Les personnes ayant accès aux informations contenues dans les registres comptables et les rapports comptables internes sont tenues au secret des affaires. Pour sa divulgation, ils portent la responsabilité établie par la législation de la Fédération de Russie.

Correction d'erreurs dans les documents primaires et les registres comptables. Conformément à l'art. 9 de la loi fédérale « sur la comptabilité », il n'est pas permis d'apporter des corrections aux espèces et aux documents bancaires.

Des corrections ne peuvent être apportées à d'autres documents comptables primaires qu'avec l'accord des participants aux transactions commerciales, qui doit être confirmé par les signatures des mêmes personnes qui ont signé les documents, indiquant la date des corrections.

Le détail du document principal soumis à correction est barré d'un trait clair mais fin, de sorte que la signification originale (contenu) du détail corrigé soit visible. A côté, une note manuscrite est faite « Croyez la personne corrigée » et la correction est certifiée par la signature de la personne qui a effectué la correction, indiquant le nom et les initiales.

Délais de conservation des pièces comptables primaires

Conformément à l'art. 17 de la loi fédérale « sur la comptabilité », les organisations sont tenues de conserver les documents comptables primaires, les registres comptables et les états financiers pendant les périodes établies conformément aux règles d'organisation des affaires archivistiques de l'État, mais au moins cinq ans.

Restauration des documents primaires

La législation comptable ne contient pas de règles clairement établies régissant la procédure de restauration des documents primaires en cas de perte.

Un certain nombre de réglementations définissent uniquement les durées de conservation des pièces comptables primaires. La législation n'établit pas ce qu'une organisation doit faire en cas de perte de documents pour des raisons indépendantes de sa volonté. Dans la lettre du Département de l'administration fiscale de Russie pour Moscou du 13 septembre 2002 n° 26-12/43411, il est recommandé au chef de l'organisation en cas de perte ou de destruction de documents primaires :

• par arrêté, nommer une commission chargée d'enquêter sur les causes de la perte ou de la destruction des documents primaires, à laquelle sont invités, le cas échéant, des représentants des autorités d'enquête, de sécurité et de surveillance des incendies de l'État ;
• prendre des mesures pour restaurer les documents primaires qui font l'objet d'une restauration et d'un stockage pendant la période fixée par la loi. Par exemple, des copies des relevés de flux de trésorerie sur les comptes bancaires peuvent être obtenues auprès des banques où les comptes de l’organisation sont ouverts ; des contrats, actes, factures peuvent être demandés aux contreparties, etc.

Mais il n'est pas toujours possible d'obtenir des duplicata de tous les documents perdus, par exemple s'il existe un grand nombre de contreparties, en raison de l'absence de fournisseurs (acheteurs) à des adresses préalablement connues, ou en raison du manque de tels contacts. Ainsi, pour des raisons objectives, l'organisation ne pourra pas restaurer tous les documents primaires perdus.

Question pratique : que faire dans ce cas ? Faut-il avertir l’administration fiscale ?

Selon un certain nombre d'experts, il n'est pas nécessaire d'avertir l'inspection des impôts, d'autant plus que cela ne permettra pas d'éviter une éventuelle responsabilité, et que l'absence de documents primaires peut entraîner une amende conformément à l'art. 120 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Dans ce cas, le contribuable peut choisir trois options :

1. Si possible, restaurez les documents perdus (au moins partiellement).
2. Effectuez des écritures correctives pour les dépenses non documentées et reflétez les corrections dans la déclaration de revenus mise à jour pour l'année de déclaration, car les dépenses non documentées ne sont pas comptabilisées comme dépenses dans la comptabilité fiscale.
3. Permettre aux représentants de l'administration fiscale, en cas de contrôle fiscal, de déterminer les sommes dues au budget par calcul sur la base des données dont dispose le contribuable, ainsi que sur la base des données sur d'autres contribuables similaires (article 7 , clause 1, article 31 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Saisie de documents primaires

Ils ne peuvent être confisqués que par les organes d'enquête, d'enquête préliminaire et de procureur, les tribunaux, les autorités fiscales et les organes des affaires intérieures sur la base de leurs décisions conformément à la législation de la Fédération de Russie.

La lettre du ministère des Finances de la RSFSR du 26 juillet 1991 n° 16/176 a approuvé l'Instruction sur la procédure de saisie par un agent de l'inspection fiscale de l'État des documents indiquant la dissimulation (sous-estimation) de bénéfices (revenus) ou la dissimulation d'autres objets à l'impôt des entreprises, des institutions, des organisations et des citoyens.

Le chef comptable ou autre responsable de l'organisation a le droit, avec l'autorisation et en présence de représentants des autorités procédant à la saisie des documents, d'en faire des copies indiquant le motif et la date de la saisie.

Les relevés de compte courant et les ordres de paiement sont-ils les documents principaux ?

Répondre

Les extraits de compte courant et les ordres de paiement sont des documents primaires ( Code civil de la Fédération de Russie et Règlement de la Banque de Russie du 19 juin 2012 n° 383-P.)

Raisonnement

Comment organiser la comptabilité des transactions sur un compte courant

Les opérations sur le compte courant sont reflétées dans la comptabilité basée sur les relevés bancaires et attachés à ceux-ci ().

relevé bancaire

Un relevé bancaire confirme le mouvement des fonds sur le compte courant. La banque et l'organisation établissent la fréquence de son émission dans la convention de compte bancaire. En règle générale, la banque émet des relevés pour chaque jour ouvrable.

Si le relevé est imprimé sur un ordinateur, il ne contient ni cachets ni sceaux de la banque, ni signatures des employés de banque responsables. Si les employés de la banque ont établi le relevé manuellement ou sur une machine à écrire, un tel document doit alors contenir la signature de l'employé de la banque qui gère le compte, ainsi que le cachet de la banque.

Dans les dix jours à compter de la date de réception du relevé, l'organisme doit notifier par écrit à la banque les montants, par erreur ou provenant du compte. Si cela n'est pas fait, la banque considère le solde du compte confirmé.

Cette procédure est établie à la section II de la partie III du Règlement établi.

En cas de perte du relevé, la banque peut délivrer un duplicata à l'organisation. Pour ce faire, adressez une demande à la banque pour recevoir un duplicata du relevé bancaire (Section II de la Partie III du Règlement établi). La forme d'une telle demande n'est pas légalement établie. En règle générale, la banque l’établit dans son règlement intérieur. Si le formulaire de demande de duplicata de relevé par la banque n'est pas établi, remplissez-le.

Types de documents de règlement

Pour effectuer des opérations sur compte courant, les types de documents de règlement suivants sont fournis :
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