Préparation au transfert de l'OS vers 1C 8.3. Informations comptables. Comment vendre un OS avec restauration du bonus d'amortissement
Le document « Préparation du transfert d'immobilisations » est utilisé si l'opération de transfert d'immobilisations est soumise à l'enregistrement de l'État.
Les objets mis hors service sont sélectionnés dans le répertoire des immobilisations.
Pour chaque élément d'immobilisation, la valeur comptable actuelle, le montant de l'amortissement accumulé en début de mois et le montant estimé de l'amortissement qui devrait être cumulé en plus pour le mois en cours sont indiqués.
Pour remplir plus rapidement la partie tabulaire du document, vous devez utiliser le bouton « Sélection ».
Pour remplir rapidement la partie tabulaire avec des objets d'immobilisation similaires portant les mêmes noms, vous devez saisir au moins un de ces objets dans la partie tabulaire. Ensuite, vous devriez utiliser le bouton Remplir dans le panneau de commande de la section tabulaire. Lorsque vous sélectionnez l'élément dans le menu déroulant De nom la partie tabulaire sera remplie d'objets immobilisés portant le même nom que celui saisi initialement.
Après avoir généré une liste d'immobilisations préparées pour le transfert, vous devez utiliser le bouton « Remplir » pour remplir la partie tabulaire avec des informations sur les objets d'immobilisation selon les données comptables (registres d'accumulation « Amortissement (comptabilité de gestion) », « Amortissement (comptabilité) », « Amortissement (comptabilité fiscale) »), le montant de l'amortissement du mois en cours est déterminé par calcul dans le document.
Lors de la comptabilisation d'une pièce pour chaque ligne, des écritures comptables et fiscales seront générées (si la pièce indique qu'elle se reflète dans ces types de comptabilité) :
pour un amortissement complémentaire, si nécessaire ;
pour l'annulation des amortissements et de la valeur comptable sur le compte 01.09 « Mise hors service des immobilisations ».
De plus, dans les registres d'information, l'indicateur de calcul de l'amortissement des objets comptables répertoriés dans le document est effacé.
Les amortissements cumulés supplémentaires sont répartis entre les registres de comptabilité analytique, à l'instar du document « Amortissement des immobilisations ».
Après réception des documents d'enregistrement nécessaires par le destinataire, il est nécessaire de saisir le document « Transfert d'OS ».
Préparation du transfert du système d'exploitation (OS > Préparation du transfert du système d'exploitation). Le document est utilisé lorsqu'une opération de transfert d'immobilisations est soumise à l'enregistrement de l'État, lorsque cette opération dure assez longtemps, par exemple, la radiation d'un objet est effectuée au cours d'une période de déclaration et le transfert dans une autre. . Autrement dit, il s'avère que l'objet ne peut pas être utilisé par l'organisation, mais être inscrit à son bilan. En figue. 84 la forme du document est présentée Préparation du transfert du système d'exploitation.
Riz. 84. Préparation des documents pour le transfert du système d'exploitation
Les détails de l'en-tête du document sont renseignés selon des méthodes assez standards, mais la partie tabulaire Immobilisations nécessite quelques éclaircissements. Cette partie tabulaire est remplie sur la base des informations sur l'objet OS qui nous intéresse, stockées dans le système. Pour que le système remplisse automatiquement cette partie du tableau, à l'aide du bouton Sélection nous devons sélectionner le système d'exploitation que nous voulons préparer pour le transfert. Ensuite, vous devez exécuter la commande Remplissez > Pour la liste des systèmes d'exploitation. Regardons avec quelles données le tableau a été rempli.
- Coût (utilisé)– ce champ contient le coût initial des immobilisations selon les données comptables.
- Ost. coût (utilisé)– valeur résiduelle de l'objet.
- Dépréciation (usure) (Occasion)– le montant des amortissements cumulés selon les données comptables.
- Absorption des chocs par mois (usure) (BU)– ce champ contient le montant de l'amortissement qui doit être comptabilisé en plus pour l'objet pour le mois en cours. Le système a calculé le montant de l'amortissement pour accumulation supplémentaire à 905 roubles. Il s’agit du montant mensuel de l’amortissement. Pour un objet mis hors service, le montant total de l'amortissement est facturé pour le dernier mois de son utilisation. Cette fonctionnalité de calcul de l'amortissement est reflétée dans le PBU 6/01.
Le document a généré les écritures comptables suivantes :
D20.01 K02. L'amortissement a été calculé pour le dernier mois d'utilisation de l'immobilisation.
D02.01 K01.09. Le montant de l'amortissement cumulé est amorti.
D01.09 K01.01. La valeur comptable (initiale) de l'actif a été radiée.
Des écritures similaires ont été faites dans la comptabilité fiscale.
Dans les registres d'information Calcul de l'amortissement des immobilisations (comptabilité) Et Calcul de l'amortissement des immobilisations (comptabilité fiscale) il a été noté que l'amortissement de cette immobilisation n'a plus besoin d'être comptabilisé.
Dans le registre d'informations Événements du système d'exploitation les organisations ont enregistré l'événement de préparation au transfert pour une immobilisation.
Transfert de système d'exploitation
Document Transfert de système d'exploitation (OS > Transfert de système d'exploitation) effectue les actions suivantes :
Ajoute un amortissement supplémentaire sur les immobilisations radiées ;
Radie le système d'exploitation de la comptabilité ;
Enregistre les règlements avec les contreparties pour les immobilisations transférées.
Ci-dessus, nous avons regardé le document Préparation du transfert du système d'exploitation. En fait, le document Transfert de système d'exploitation capable de remplacer un document Préparation du transfert du système d'exploitation, il est utilisé lorsque les opérations de cession d'actifs surviennent au cours d'une même période de reporting (mois).
Documentation Transfert de système d'exploitation Et Préparation du transfert du système d'exploitation peuvent être utilisés ensemble.
Créons un document Transfert de système d'exploitation(Fig. 85).
Riz. 85. Transfert de documents du système d'exploitation
Envisageons de remplir les détails de l'en-tête du document :
- Organisation: Organisation pour laquelle des registres sont conservés ;
- Contrepartie: Organisation à laquelle l'OS est transféré ;
- Événement: Événement de type « Transfert » (ouvrage de référence Événements avec immobilisations);
- Subdivision: Division de l'organisation dont le système d'exploitation est retiré ;
- Accord: Accord sur la base duquel le bien est transféré ;
- Préparation des documents: Type de document Préparation du transfert du système d'exploitation dans le cas où la préparation du transfert a été effectuée à l'aide d'un tel document. Si le document Transfert de système d'exploitation est émis pour une immobilisation qui n'a pas été préparée pour le transfert jusqu'à l'émission du document, le document génère indépendamment tous les enregistrements nécessaires.
Dans la section tabulaire Immobilisations les entrées sont effectuées automatiquement - sur la base des données du document de préparation du système d'exploitation pour le transfert. Vous devez remplir les champs manuellement Somme– en indiquant dans ce champ le montant pour lequel les immobilisations ont été vendues, et le % TVA, en indiquant le taux effectif global de TVA.
Voyons quels mouvements le document a générés (Fig. 86).
Riz. 86. Résultat du document Transfert d'immobilisations
Mise hors service du système d'exploitation
Document Mise hors service du système d'exploitation (OS > Mise hors service du système d'exploitation) utilisé pour amortir les immobilisations moralement ou physiquement obsolètes ou sujettes à liquidation en raison d'une urgence.
Exécutons la commande OS > Mise hors service du système d'exploitation, lors du remplissage du document (Fig. 87), nous ferons la même chose que lors du remplissage du document Cession d'immobilisations.
Riz. 87. Documenter la mise hors service du système d'exploitation
Sur le terrain Événement nous présentons un événement Radier(type d'événement Radiation) du répertoire Événements avec immobilisations.
Dans les champs Compte (BU) et Compte (NU), nous effectuerons respectivement des saisies sur les comptes 91.02 et 91.02.1. Conformément aux spécificités de la cession des immobilisations, il peut y avoir d'autres comptes ici. Ainsi, dans les domaines Sous-conto (BU) Et Sous-conto (NU) vous devez sélectionner les sous-contos appropriés.
Sur le terrain Cause vous devez saisir le motif de la cession des immobilisations en le sélectionnant dans le répertoire approprié.
Partie tabulaire Immobilisations rempli en deux étapes. Tout d'abord, ajoutez un nouvel objet OS (c'est-à-dire, remplissez les champs Immobilisation et N° Inv. dans une nouvelle ligne) avec le bouton Ajouter(ou bouton Sélection). Ensuite, sur commande Remplissez > Pour la liste des systèmes d'exploitation, le système remplit les champs restants de la ligne du tableau avec des données sur la valeur résiduelle des immobilisations, sur l'amortissement cumulé et sur l'amortissement du mois en cours, qui doivent être comptabilisés en plus.
Lors de la génération de ce document, l'impression du formulaire est disponible N° OS-4– ce formulaire permet de générer un acte de radiation d'un bien.
Examinons le document et voyons quels enregistrements il a générés en comptabilité (Fig. 88).
Riz. 88. Résultat du document Radiation des immobilisations
Comptabilité des matières
Les matériaux sont des objets dont la durée de vie utile est inférieure à 1 an, qui sont classés comme objets de travail et sont nécessaires à la production de produits, de travaux, de services et aux besoins économiques de l'organisation.
Les matériaux sont des actifs courants, consommés au cours du processus de production, et transfèrent leur valeur aux produits finis (tableau 3).
Tableau 3
Classement des matériaux
| Groupe | Caractéristique |
| Matières premières et matières de base | Ils constituent la base matérielle du produit fini. Matières premières - produits non transformés de l'industrie minière et de l'agriculture Matières premières - produits de l'industrie manufacturière |
| Produits semi-finis de notre propre production | Ce ne sont pas des stocks, ils appartiennent à des travaux en cours |
| Produits semi-finis achetés | Matériaux déjà traités dans d'autres usines |
| Matériaux auxiliaires | Additifs, lubrifiants, déchets consignés |
| Tara | Matériel auxiliaire destiné au transport et au stockage des matériaux et produits finis |
| Carburant | Par état d'agrégation : solide, liquide, gazeux Par finalité d'utilisation : énergétique, technologique, pour des besoins économiques |
| Des pièces de rechange | Objectif - maintenir les mécanismes en état de fonctionnement, effectuer des réparations |
| Matériaux de construction | Objectif - construction de bâtiments et de structures |
| Équipements et fournitures ménagers | Outils qui ne peuvent pas être considérés comme des immobilisations : fournitures de bureau |
Dans le processus de comptabilisation des matériaux, on peut distinguer plusieurs étapes qui ont une signification, une documentation et une réglementation indépendantes :
Réception des matériaux.
Transfert de matériaux vers la production.
Mouvement des matériaux en production.
Déplacement des matériaux en entrepôt.
Externalisation des matériaux.
Dans le programme 1C : Comptabilité 8, les matières sont comptabilisées sur le compte 10 « Matières » réparties par sous-compte par type :
| "Matériaux" | |
| 10.01 | "Matières premières" |
| 10.02 | « Produits semi-finis et composants, structures et pièces achetés » |
| 10.03 | "Carburant" |
| 10.04 | "Conteneurs et matériaux d'emballage" |
| 10.05 | "Des pièces de rechange" |
| 10.06 | "Autres matériaux" |
| 10.07 | « Matériaux transférés pour traitement à des tiers » |
| 10.08 | "Matériaux de construction" |
| 10.09 | "Inventaire et fournitures ménagères" |
| 10.10 | « Équipements spéciaux et vêtements spéciaux dans l'entrepôt » |
| 10.11 | « Équipements spéciaux et vêtements spéciaux en service » |
| 10.11.1 | "Vêtements spéciaux utilisés" |
| 10.11.2 | "Équipements spéciaux en fonctionnement" |
Les matières acceptées en garde sont comptabilisées comptablement dans le compte de hors-bilan 002 « Actifs de stocks acceptés en garde ». Les matières premières fournies par les clients sont comptabilisées dans le compte hors-bilan 003 « Matières acceptées pour transformation ».
La comptabilité analytique des matières est réalisée en termes de nomenclature (ouvrage de référence Nomenclature) en nature et en termes monétaires.
La réception des matériaux peut s'effectuer sous la forme de :
Achats auprès d'un fournisseur ;
Acquisitions par des personnes responsables ;
Déchets industriels et cession d'immobilisations ;
Contribution au capital (actions) autorisé ;
Achats en dehors de la Fédération de Russie avec paiement en devise étrangère ;
Reçu gratuit.
De plus, les matériaux peuvent être acceptés pour être conservés ou reçus pour être transformés en tant que matières premières fournies par le client.
Le reflet des transactions typiques pour la réception de matériaux en comptabilité et en comptabilité fiscale est présenté dans le tableau 4.
Tableau 4
Opérations de comptabilité matières
| Opération | Comptabilité | Comptabilité fiscale | ||
| Débit | Crédit | Débit | Crédit | |
| 1. Achat de matériaux auprès du fournisseur | ||||
| Affichage des documents : | ||||
| - coût des matériaux hors TVA | 60.01 | 10, type de comptabilité NU | PV | |
| - Montant de la TVA | 19.03 | 60.01 | Non reflété | |
| Les frais de livraison: | ||||
| - coût des prestations hors TVA | 60.01 | 10, type de comptabilité NU | PV | |
| - Montant de la TVA | 19.03 | 60.01 | Non reflété | |
| 2. Achat de matériel par l'intermédiaire de personnes responsables | ||||
| Le montant de la TVA est mis en évidence dans les documents de paiement sur une ligne distincte : | ||||
| 60.01 | 10, type de comptabilité NU | PV | ||
| - Montant de la TVA | 19.03 | 60.01 | Non reflété | |
| - paiement du matériel | 60.01 | 71.01 | Non reflété | |
| Le montant de la TVA n'est pas mis en évidence dans les documents de paiement sur une ligne distincte : | ||||
| - coût des matériaux TTC | 71.01 | 10, type de comptabilité NU | PV | |
| 3. Dépôt des déchets au prix de vente éventuelle | ||||
| De la production | 10, type de comptabilité NU | 20.01.1, type de comptabilité NU | ||
| De la liquidation des immobilisations | 91.01 | 10, type de comptabilité RP | PV | |
| PV | 91.01.7, type de comptabilité NU | |||
| 4. Contribution au capital autorisé | ||||
| Le coût des matériaux dans l'estimation convenue par les fondateurs de l'organisation | 75.01 | 10, type de comptabilité RP | PV | |
| 5. Achat de matériaux auprès d'un fournisseur étranger | ||||
| Coût des matériaux (au prix contractuel) | 60.21 | 10, type de comptabilité NU | PV | |
| Montant de la TVA payée aux autorités douanières | 19.05 | 76.29 | Non reflété | |
| Droits de douane | 76.29 | 10, type de comptabilité NU | PV | |
| Coût des autres services hors TVA | 76.29 | 10, type de comptabilité NU | PV | |
| montant de la TVA | 19.04 | 76.29 | Non reflété | |
| 6. Matériel reçu gratuitement | 98.02 | 91.01.7, type de comptabilité pour NU ; 91.01.7, type de comptabilité BP - le montant de l'écriture précédente avec un moins | ||
| 10, type de comptabilité RP | PV | |||
| 7. Matériaux acceptés en lieu sûr | Non reflété | |||
| 8. Les matières premières fournies par le client ont été capitalisées | Non reflété |
Réception des matériaux
Pour refléter la réception des matériaux dans l'organisation, un document est utilisé Réception de biens et services(Achat > Réception de biens et services). Lors de la création d'un nouveau document, vous devez sélectionner son type comme Achat, commission. Voici à quoi ressemble un document avec son en-tête et sa section de tableau remplies Marchandises(Fig. 89).
Riz. 89. Document Réception de biens et services : Achat, commission
Avant de remplir le document, cliquez sur le bouton Prix et monnaie et fixé comme prix - Négociable (TVA incluse).
Remplir la partie tabulaire Marchandises, après avoir créé une nouvelle ligne, vous devez indiquer le type d'article en le sélectionnant dans le répertoire correspondant, la quantité du produit et le prix unitaire. Le système remplira automatiquement tous les autres champs. En particulier, les comptes comptables et fiscaux sont renseignés sur la base des préréglages effectués dans le registre d'information. Comptes comptables des articles.
Si l'élément requis n'est pas dans le répertoire Nomenclature- il peut être créé directement lors du remplissage du document.
Languette Prestations de service non rempli. Languette Comptes de règlement doit contenir le compte 60.01 comme compte de comptabilisation des règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs, le compte 60.02 pour la comptabilisation des avances émises.
Sur l'onglet En plus les données sont inscrites sur l'ordre de réception selon lequel les marchandises ont été acceptées dans l'entrepôt et sur la personne responsable de l'opération.
Après exécution, le document générera des mouvements selon les registres (Fig. 90).
Riz. 90. Mouvements du document Réception de biens et services
Disons que Shtorkin Dom JSC vend une immobilisation à une partie interdépendante pour laquelle une prime d'amortissement a été préalablement accumulée. Nécessaire:
- Etudier la question théorique du rétablissement de la prime d'amortissement lors de la vente d'actifs antérieurs à 5 ans d'usage à des personnes solidaires ;
- Vérifier l'achèvement et réaliser les documents liés à l'achat d'une voiture et à sa mise en service ;
- Réaliser le document réglementaire « Clôture du mois » janvier – juin afin de calculer les amortissements des immobilisations ;
- Effectuer l'opération n°1 pour mettre en œuvre le système d'exploitation et émettre une facture ;
- Réaliser le document réglementaire « Clôture mensuelle » du mois de juillet ;
- Vérifier l'exactitude du calcul de l'amortissement et de la prime d'amortissement, ainsi que les écritures générées par le document « Amortissements et dépréciations des immobilisations » et le document « Calcul de l'impôt sur le revenu » ;
- Déterminer les différences conformément au PBU 18/02 ;
- Créer des registres de comptabilité fiscale ;
- Remplissez la déclaration de revenus pendant 9 mois.
Afin d'obtenir le bon mouvement dans les comptes de comptabilité fiscale, il est nécessaire de vérifier la complétion des documents dans la base de données 1C 8.2 et de procéder à leur comptabilisation :
- à réception des immobilisations de la voiture Ford Tourneo Connect d'Avtopark LLC d'un montant de 953 000 roubles. du 30/01/2013
- pour la mise en service d'une voiture à immobilisation Ford Tourneo Connect en date du 30 janvier 2013.
- Clôture du mois pour la période janvier – juillet 2013.
Paramètres pour effectuer l'opération n°1 :
Étape 1. Préparez le document « OS Transfer »
Caractéristiques du remplissage du document :
- Sur le terrain Restaurer l'amortissement du bonus vous devez cocher la case si la prime fait l'objet d'une restauration lors de la vente ;
- Sur le terrain Élément de revenu sélectionner un élément de revenu pour lequel les revenus de prime d'amortissement seront reflétés dans la comptabilité fiscale :
Étape 2. Écritures générées lors de la vente d'immobilisations
Écritures générées lors de la vente d'immobilisations selon la comptabilité
- Dt 62,01 Kt 91,01 pour le montant du produit des ventes - 950 000,00 RUB ;
- Dt 91,02 Kt 68,02 pour le montant de la TVA accumulée sur les ventes – 144 915,25 RUB ;
- Dt 26 Kt 02.01 pour le montant de l'amortissement mensuel du mois dernier - 13 460,45 roubles. (vérification du calcul de l'amortissement = 807 627,12 roubles / 60 mois) ;
- Dt 01.09 Kt 01.01 pour le montant du coût initial des immobilisations - 807 627,12 roubles ;
- Dt 02.01 Kt 01.09 pour le montant de l'amortissement cumulé pour toute la période d'utilisation du système d'exploitation - 80 762,70 roubles ;
- Dt 91,02 Kt 01.09 pour le montant restant des immobilisations - 726 864,42 roubles. (vérification du calcul = 807 627,12 – 80 762,70).
Écritures générées lors de la vente d'immobilisations pour la comptabilité fiscale
- Dt 62,01 Kt 91,01 pour le montant du produit des ventes hors TVA – 805 084,75 RUB ;
- Dt 26 Kt 02.01 pour le montant de l'amortissement mensuel du mois dernier - 9 422,32 roubles. (vérification du calcul de l'amortissement = (RUB 807 627,12 - 242 288,14) / 60 mois) ;
- Dt 01.09 Kt 01.01 pour le montant du coût initial des immobilisations moins la prime d'amortissement - 565 338,98 roubles ;
- Dt 02.01 Kt 01.09 pour le montant de l'amortissement cumulé pour toute la période d'utilisation du système d'exploitation - 56 533,92 roubles ;
- Dt 91,02 Kt 01.09 pour la valeur résiduelle des immobilisations - 508 805,06 roubles. (vérification du calcul = 565 338,98 – 56 533,92) ;
- Dt 91,02 Kt 01.09 pour la valeur résiduelle des immobilisations - 242 288,14 roubles. (la prime d'amortissement est incluse dans la valeur résiduelle de NU) ;
- Kt 91,01 pour le montant de la prime d'amortissement restituée - 242 288,14 roubles.
Écritures générées selon le PBU 18/02
1) Au moment de la constitution de l'amortissement selon le livre comptable (RUB 13 460,45) et de l'amortissement selon NU (RUB 9 422,32), les différences temporelles imposables sont remboursées à hauteur de la différence :
- Dt 26 Kt 02.01 montant 4 038,13 frotter. – Comptabilisation basée sur BP (vérification du calcul des écarts = 13 460,45 (BU) – 9 422,32 (NU)) ;
2) Lors de l'amortissement de la valeur résiduelle des immobilisations, le montant pour NU (RUB 508 805,06) et BU (RUB 726 864,42) diffère du montant de la prime d'amortissement radiée pour NU, donc les actifs imposables sont remboursés :
- Dt 91,02 montant 218 059,36 frotter. – Comptabilisation basée sur BP (vérification du calcul des écarts = 726 864,42 (BU) – 508 805,06 (NU)) ;
3) La prime d'amortissement restaurée pour NU se traduit par un montant de 242 288,14 RUB. – une différence positive permanente apparaît (dans le système comptable nous ne l'incluons pas dans le revenu, dans le NU nous l'incluons) :
- Kt 91,01 pour le montant de la prime d'amortissement - 242 288,14 roubles. – Câblage basé sur PR.
4) La prime d'amortissement est reflétée en charge - une augmentation de la valeur résiduelle de 242 288,14 RUB. – une différence négative permanente apparaît (dans le livre comptable nous ne l'incluons pas dans les dépenses ; dans le livre comptable nous l'incluons) :
- Dt 91,02 pour le montant de la prime d'amortissement - 242 288,14 roubles. – Publication basée sur les relations publiques :
Étape 3. Calcul de l'impôt sur le revenu en tenant compte du PBU 18/02
Écritures générées par le document "Calcul de l'impôt sur le revenu" en 1C 8.2 :
Étape 4. Calculer l'impôt à payer permanent
Une différence positive constante entraîne une augmentation de l'impôt sur le revenu au cours de la période de déclaration, elle est donc calculée Responsabilité fiscale permanente (PNO) selon la formule :
Vérifions le calcul de la responsabilité fiscale permanente (PNO) dans 1C 8.2 à partir de notre exemple :
- La différence positive permanente s'élève à 242 288,14 RUB ;
- PNO = 242 288,14 * 20 % = 48 457,63 frotter. L'impôt permanent à payer a été calculé correctement.
Du fait que C résiduel augmente selon NU du montant de la prime d'amortissement, un « retournement » se produit Responsabilité fiscale permanente (PNO) :
- orage PNO = 242 288,14 * 20 % = 48 457,63 frotter.
Un montant similaire est indiqué dans l'Aide-calcul « Actifs et passifs fiscaux permanents » (menu ).
Étape 5. Règlement des différences temporaires imposables
Lors de l'amortissement, le remboursement partiel des différences temporelles imposables intervient :
- Le règlement des différences temporelles imposables s'est élevé à 4 038,13 RUB. (différence d'amortissement entre BU et NU) ;
- Taux d'impôt sur le revenu – 20 % ;
- IT = 4 038,13 * 20 % = 807,63 roubles.
Lors de l'amortissement de la valeur résiduelle des immobilisations, un remboursement partiel des différences temporelles imposables intervient :
- Le règlement des différences temporaires imposables s'est élevé à 218 059,36 RUB. (différence de valeur résiduelle entre BU et NU) ;
- Taux d'impôt sur le revenu – 20 % ;
- IT = 218 059,36 * 20 % = 43 611,87 roubles.
Montant total de l'impôt différé passif à régler :
- IT = 807,63 + 43 611,87 = 44 419,50 roubles.
Un montant similaire est indiqué dans l'Aide-calcul « Actifs et passifs d'impôts différés » (menu Rapports – Rapports d'aide – Différences permanentes et temporaires).
Étape 6. Réflexion dans les registres comptables fiscaux de la vente d'immobilisations
Réflexion dans le registre des transactions commerciales
Au moment de la réflexion de la transaction Ventes d'une immobilisation - un document, des inscriptions sont générées dans le registre Registre de comptabilité des opérations de cession de biens, travaux, services, droits.
Réflexion dans le registre de collecte d'informations sur la présence et le mouvement des objets de comptabilité fiscale
Toutes les informations sur le mouvement d'une immobilisation dans 1C 8.2 sont reflétées dans le registre d'informations sur un objet d'immobilisation, c'est-à-dire qu'elles indiquent le coût des immobilisations, la prime d'amortissement, les données sur l'amortissement cumulé, etc. enregistrement de la vente d'une immobilisation - le document Transfert d'immobilisations, les enregistrements sont générés dans le registre Registre de comptabilité des transactions sur le mouvement des créances et des dettes.
Réflexion dans le registre de génération des données de reporting
Lors du calcul de l'amortissement selon OS (NU) dans 1C 8.2, des écritures sont générées dans le registre Registre-calcul de l'amortissement des immobilisations. Les informations précisées dans ce registre sont reprises dans la déclaration de revenus.
Les revenus et les revenus hors exploitation en 1C 8.2 sont enregistrés au registre Registre de comptabilité des revenus pour la période en cours. Les informations précisées dans ce registre sont reprises dans la déclaration de revenus.
Les dépenses liées à la vente d'immobilisations en 1C 8.2 sont inscrites au registre Registre-calcul du résultat financier de la vente de biens amortissables. Les informations précisées dans ce registre sont reprises dans la déclaration de revenus.
Étape 7. Remplir une déclaration de revenus lors de la vente d'une immobilisation
Pour vérifier la complétion de la déclaration en 1C 8.2, tournons-nous vers les données SALT générées selon l'attribut Comptabilité fiscale :
Lors de la mise en œuvre de l'OS, l'annexe n°3 à la fiche 02 est remplie, elle reflète les informations :
- valeur résiduelle des immobilisations vendues – 751 093 roubles ;
- bénéfice de la vente d'immobilisations - 53 992 roubles :
Le montant total des revenus et des produits hors exploitation est reflété dans l'annexe n°1 à la fiche 02 :
- revenus de la vente d'immobilisations – 805 085 RUB ;
- résultat hors exploitation (bonus d'amortissement restauré) – 242 288 roubles :
Les cas d'organisations vendant des immobilisations sont répandus et dans le programme 1C, ils sont reflétés à l'aide du document « Transfert d'OS », qui remplace les documents de mise en œuvre habituels. Avec son aide, la perception des revenus et le fait de la sortie des immobilisations du bilan sont enregistrés simultanément.
Enregistrement de la vente d'immobilisations
L’accès à ce document est assuré via la rubrique « OS et actifs incorporels ». L'en-tête contient des informations standards sur les documents de vente : la contrepartie et le contrat conclu avec elle, des liens vers le paramétrage des comptes de règlements avec les clients et d'acomptes, les modalités de calcul de la TVA, etc.
Les détails spécifiques aux immobilisations doivent également être renseignés :
- Document de préparation. Il n'est utilisé que dans les cas où la transaction est effectuée avec un enregistrement obligatoire par l'État. Dans ce cas, le document « Préparation au transfert du système d'exploitation » est créé. À l'avenir, il devra être saisi dans la colonne « Transfert du système d'exploitation ».
- Emplacement du système d'exploitation. Dans ce cas, l'unité structurelle dans laquelle se trouve l'immobilisation vendue est indiquée.
- Événement du système d'exploitation. Dans cette colonne, l'utilisateur doit sélectionner le type d'événement « Transfert » dans le répertoire « Événements avec immobilisations ». S'il n'est pas dans le répertoire, il est ajouté manuellement.
Toutes les positions négociables sont saisies dans la section tabulaire. Lors de leur saisie, leur sélection s'effectue dans l'annuaire, suivie de l'indication du prix de vente et du montant de la TVA.
Vous devrez également spécifier des comptes comptables et le système les remplira automatiquement en fonction des règles initialement spécifiées. En particulier, le poste de revenus est sélectionné 91.01 « Autres revenus », les dépenses sont reflétées dans le compte 91.02 « Autres dépenses ».
Mais vous devez remplir vous-même le sous-conto du compte 91, en choisissant les options nécessaires dans le répertoire « Autres revenus et dépenses ». Le type d'article est sélectionné « Ventes d'immobilisations ».
L'onglet « Avancé » est destiné à saisir les informations sur l'expéditeur et le destinataire, à condition qu'elles diffèrent du vendeur et de l'acheteur. Le fait de restaurer la prime d'amortissement se reflète également ici. Pour les objets immobiliers vendus, le fait du transfert des droits de propriété sur l'objet à l'acheteur après l'enregistrement public de la transaction doit être vérifié.
Le document « Transfert d'OS » offre la possibilité de créer une facture à partir de celui-ci, pour laquelle il suffit de cliquer sur le bouton correspondant en bas de l'écran.
Publications lors du transfert du système d'exploitation vers 1C
La création d'un document « Transfert d'OS » implique la présence de plusieurs transactions créées par le système :
Débit 62 Crédit 91.01 – reflet des revenus perçus de la vente.
Débit du compte dans les paramètres de réflexion de l'amortissement Crédit 02.01 – reflète l'amortissement accumulé pour le mois.
Débit 01.09 Crédit 01.01 – le transfert de la valeur comptable est reflété.
Débit 02.01 Crédit 01.09 – reflète le transfert de l'accumulation d'amortissement.
Débit 91.01 Crédit 01.09 – reflète la radiation de la valeur résiduelle des immobilisations.
Débit 91.02 Crédit 68.02 – reflète l'accumulation de TVA sur la transaction.
S'il existe un document « Préparation du transfert d'immobilisations », alors sur sa base, une écriture pour la cession de fonds est générée.
Après avoir créé le document « Transfert d'actifs », il est possible d'imprimer le Certificat de Transfert et d'Acceptation sous la forme OS-1, UPD et facture.
Voyons d'abord quels documents sont utilisés lors de la vente d'un système d'exploitation dans 1C 8.3 Comptabilité.
En 1C, il existe plusieurs documents sur la cession des immobilisations :
- Mise hors service du système d'exploitation ;
- Préparation du transfert ;
- Transfert de système d'exploitation .
Les deux derniers documents sont utilisés lors de la mise en œuvre du système d'exploitation. Document Mise hors service du système d'exploitation est utilisé uniquement pour son élimination au sein de l'organisation, par exemple, la radiation d'immobilisations en raison de l'usure physique.
Préparation du transfert du système d'exploitation
Document Préparation du transfert du système d'exploitation à utiliser uniquement si vous arrêtez d'utiliser l'immobilisation avant de la vendre, c'est-à-dire si vous l'avez mise hors service.
L'organisation a décidé de vendre des bureaux par l'intermédiaire d'une agence. À cette fin, le 21 novembre, les bureaux ont été préparés pour la vente et n'étaient plus utilisés.
Générer un document Préparation du transfert du système d'exploitation Au chapitre Immobilisations et immobilisations incorporelles - Cession d'immobilisations - Préparation du transfert d'immobilisations.
Dans le document, indiquez le système d'exploitation qui a été remis en service pour une vente ultérieure.
Publications
Les publications sont générées :
- Dt Kt - calcul de l'amortissement pour le mois de cession des immobilisations ;
- Dt Kt - radiation de l'amortissement accumulé pour déterminer la valeur résiduelle ;
- Dt Kt - radiation du coût initial pour déterminer la valeur résiduelle.
Implémentation du système d'exploitation
Le 29 novembre, l'Organisation a vendu du matériel de couture à l'acheteur Kamelia LLC au prix de 247 800 RUB. (dont TVA 18%).
Équipement Machine de découpe de ruban Le GZ-1200B typique était en service avant sa mise en œuvre.
Terminer la mise en œuvre du système d'exploitation document Transfert du système d'exploitation Au chapitre .
Dans le document veuillez indiquer :
- Préparation des documents , s'il a été saisi précédemment ;
- sur l'onglet Immobilisations - OS implémenté ;
Poste des autres produits et charges (colonne Sous-conto) doit avoir Type d'article - Ventes d'immobilisations.
Publications
Les publications sont générées :
- Dt Kt - revenus de la vente d'immobilisations ;
- Dt Kt - radiation de la valeur résiduelle ;
- Dt Kt - Accumulation de TVA sur la vente d'immobilisations.
Délivrance du SF pour expédition à l'acheteur
Générez une facture pour la vente d'OS à l'aide du bouton Émettre une facture document Transfert de système d'exploitation .
Nuances : ventes immobilières
À cette fin, le 21 novembre, les bureaux ont été préparés pour la vente et n'étaient plus utilisés.
Instructions étape par étape pour vendre un bien immobilier
Formons document Transfert du système d'exploitation Au chapitre Immobilisations et actifs incorporels - Cession d'immobilisations - Cession d'immobilisations.
Si des objets immobiliers sont vendus, l'enregistrement du transfert des droits de propriété est requis lors de la vente. Si le transfert de bien immobilier est réalisé avant le transfert de propriété, alors cochez la case Transferts de propriété après l'enregistrement par l'État sur l'onglet En plus .
Publications
Lors de l'établissement d'un document de transfert d'immobilisations sans transfert de propriété, la TVA et les revenus seront facturés conformément au Code des impôts (clause 3 de l'article 271 du Code des impôts de la Fédération de Russie) et les revenus selon le Code comptable. ne sera pas reconnu, puisqu'il est déterminé au moment du transfert de propriété.
Transfert des droits de propriété à l'acheteur
A l'avenir, formaliser le transfert de propriété à l'aide d'un document Ventes de marchandises expédiées Au chapitre Ventes - Ventes - Ventes de marchandises expédiées.
Lorsqu'elle sera réalisée, la TVA ne sera pas accumulée, puisqu'elle a été calculée au moment de l'expédition, mais les revenus seront reconnus selon les registres comptables. Les revenus au titre de NU sont reconnus à la date de signature de l'acte (clause 3 de l'article 271 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Nuances : vendre une voiture
Le 29 juin, l'Organisation a vendu une voiture Ford Mondeo à l'acheteur Tekhnologiya LLC au prix de 401 200 RUB. (dont TVA 18%). Le même jour, la Ford Mondeo a été radiée auprès de la police de la circulation.
Vendre une voiture en 1s 8.3 instructions étape par étape
La vente d'une voiture n'est pas différente de la vente habituelle d'une immobilisation. Nous publierons document Transfert du système d'exploitation Au chapitre Immobilisations et actifs incorporels - Cession d'immobilisations - Cession d'immobilisations.
Publications
Radiation d'une voiture
Refléter la radiation de la voiture auprès de la police de la circulation dans le registre d'information Immatriculation des véhicules type d'opération Désinscription Au chapitre Annuaires - Taxes - Taxe de transport.
Pour ce faire, indiquez le véhicule en cours de radiation et la date à laquelle il a été radié.
Nuances : rétablissement de la prime d'amortissement
L'organisation a conclu un accord avec l'acheteur Kamelia LLC pour la vente d'immobilisations. L'acheteur est une partie solidaire, puisque la part de notre Organisation dans son capital autorisé est de 45 %.
Instructions pas à pas : mise en place de l'OS et restauration de la prime d'amortissement
Formons document Transfert du système d'exploitation Au chapitre Immobilisations et actifs incorporels - Cession d'immobilisations - Cession d'immobilisations.
Si la prime d'amortissement est rétablie lors de la vente, cochez la case Restaurer l'amortissement du bonus sur l'onglet En plus .
Publications
Les écritures suivantes seront générées dans les mouvements de pièces pour restituer la prime d'amortissement :
- Dt Kt - le montant de la prime d'amortissement a été restitué ;
- Dt Kt - la valeur résiduelle est amortie.
Nuances : perte de ventes
Le 29 juin, l'Organisation a vendu une voiture Ford Mondeo à l'acheteur Tekhnologiya LLC au prix de 401 200 RUB. (dont TVA 18%).
La valeur résiduelle de l'immobilisation (BU = 647 856 roubles, NU = 453 499,20 roubles) dépassait le chiffre d'affaires. Sa durée de vie utile restante est de 48 mois.
Instructions pas à pas : implémenter un OS à perte
Préparation des documents Transfert de système d'exploitation
Calcul des résultats financiers
La perte selon la réglementation comptable est intégralement prise en compte au moment de la vente (article 31 du PBU 6/01).
Incluez la perte de la vente d'immobilisations sous NU dans le cadre des dépenses indirectes (autres) de manière égale sur le SPI restant (