Marchandise dans le commerce. Comptabilisation des valeurs matérielles et de l'analyse du commerce des organisations commerciales. Forme de propriété: privé

Secteur préféré du commerce de détail pour les inspections de diverses autorités contrôlées. Après tout, cette entreprise est la plupart de tout le chiffre d'affaires maximum en espèces, il oblige les autorités fiscales à être plus attentives lors de la vérification de ce type d'entreprise. C'est pourquoi il est si important d'organiser le bon dossier. Dans cet article, nous examinerons comment la comptabilité est effectuée au détail.

Comptabilité des biens dans le commerce

La comptabilité TMC est effectuée sur un compte passif actif 41 (voir → "".). Le coût de la propriété peut être reflété à la fois aux prix d'achat et aux ventes.

Important!La méthode de comptabilité sélectionnée doit être fixée dans la politique comptable de l'organisation.

Considérez les avantages et les inconvénients de chacune des méthodes comptables plus en détail.

Comptabilisation des biens aux prix d'achat

La méthode de comptabilisation des prix des achats est plus caractéristique du commerce de gros ou de la vente au détail de biens individuels, tels que des appareils ménagers ou des meubles. C'est-à-dire qu'il est possible de suivre le lot et le prix d'achat du TMC: Résumé quantitatif. Cette approche reflétera plus correctement le résultat de la transaction pour chaque produit et si la société utilise des systèmes comptables TMC modernes, il est facile d'organiser cette méthode même dans un énorme supermarché. Mais s'il y a un petit magasin, il n'y a pas de systèmes automatisés et la gamme est assez vaste, par exemple, dans les épiceries, la comptabilisation du TMC des prix d'achat est très laborieuse et économique.

Par contre de cette méthode incluent:

• Augmenter les dépenses (systèmes automatisés ou attirer un spécialiste séparé);
• Coûts temporaires et erreurs lors de l'inventaire;
• Erreurs pour déterminer le prix de détail, car Les prix d'achat changent constamment même d'un fournisseur;
• Manque d'efficacité et ainsi de suite.

Par conséquent, la comptabilité de TMC dans le commerce de détail est la plus souvent maintenue aux prix précédents.

Comptabilisation des marchandises à prix avancés

Pour l'organisation de la comptabilité de cette méthode, la surtaxe est ajoutée au prix d'achat, qui est reflétée dans le compte 42.Dené est passif, c'est-à-dire que les révolutions ne sont effectuées que sur le prêt.

Important!La balise commerciale n'est pas prise en compte dans le bilan et, par conséquent, le coût de la TMC n'est soumis au document que lors des prix des achats, quelle que soit la méthode sélectionnée de comptabilisation des marchandises.

Les frais de montant peuvent être déterminés par:

• Ajouter un certain pourcentage au prix d'achat;
• Ajouter le même montant au prix de chaque produit;
• Établir un prix unique pour un certain type de produit et soustraire les achats.

La vente au détail utilise le plus souvent exactement 3 options, car divers fournisseurs pour le même produit peuvent différer. Et afin que les vendeurs ne confondent pas cela installent un prix unique.

Documenté la somme des marges pour chaque admission de TMC se reflète dans le registre de prix de détail. Il est plus pratique de faire un nouveau document pour chaque réception de marchandises. Blanc peut être développé de manière indépendante. De détails, vous devez spécifier:

• Titre du document;
• Date et numéro;
• Nomenclature;
• Prix \u200b\u200bd'approvisionnement;
• Balise;
• Prix \u200b\u200bde vente;
• Signatures de personnes responsables.

Comptabilisation de la réception des marchandises.

La comptabilisation de l'entreprise de commerce de détail doit fournir:

Contrôle de la mise en œuvre du plan de chiffre d'affaires de détail, préparation des informations nécessaires à la gestion de tous les services d'entreprise;

Vérification de l'exactitude de la conception documentaire, de la légalité et de la faisabilité des opérations de produits de base, de la réflexion complète en temps utile;

Organisation de la responsabilité matérielle des biens;

Contrôler l'exactitude de la radiation des pertes de produits de base;

Contrôler le respect des règles d'inventaire, de détection et de réflexion en temps voulu dans la comptabilisation de leurs résultats.

Les principales tâches de la comptabilisation de la réception de marchandises et de la réalisation des contrats d'approvisionnement:

1) contrôler la mise en œuvre du plan pour la réception de la marchandise dans son ensemble, ainsi que sur les sources de réception;

2) contrôle de la mise en œuvre des obligations contractuelles par les fournisseurs en quantité (volume), assortiment, qualité, expédition de marchandises;

3) Contrôle de la bonne définition de la quantité, de la qualité, des prix, du coût des biens inscrits dans le magasin, de la conception rapide et qualitative de documents sur les marchandises reçues. Cela dépend de la justification et de la présentation opportune des revendications au fournisseur ou aux organisations de transport pour l'utilisation abusive des marchandises, pour réduire leur qualité par rapport au fournisseur spécifié dans les documents;

4) contrôler les marchandises gagnantes rapides et complètes reçues par les personnes matérielles et responsables, qui constitue une condition importante pour assurer la sécurité des valeurs de matières premières;

5) Contrôle de la mise en œuvre des colonies opportunes et correctes avec les fournisseurs pour les marchandises reçues et usées.

La composante principale du chiffre d'affaires de la vente au détail consiste à vendre des biens à la population en espèces et que le volume des ventes est déterminé par les revenus des biens vendus. À l'entreprise du commerce de détail, l'une des parties de comptabilité les plus importantes est la comptabilisation des biens.

L'acquisition de valeurs de produits sur le côté peut être effectuée dans deux options. Avec la première option, d'acheter des matières premières et des valeurs matérielles de côté, la société nomme son avocat. Il a émis une monnaie en espèces avec les droits d'obtention de marchandises et de paiement immédiat pour eux, ou une procuration pour laquelle il est possible d'obtenir des valeurs de produits et matériels, au détriment d'un accord qui se déroule entre les entreprises sous forme de Un accord de livraisons ou une rédaction de garantie avec un gestionnaire de visa du fournisseur (payé indépendamment des valeurs de matériel de produits de base est pré-ou non). La livraison de marchandises dans de tels cas est réalisée par l'auto-accouchement, quel que soit l'emplacement géographique de l'acheteur et du fournisseur. Avec la deuxième variante (l'éloignement du fournisseur du destinataire et / ou la constance de l'offre) de l'alimentation est effectuée par le médiateur - une entreprise de transport ou directement fournisseur. La société comptable devrait contrôler la complétude et la rapidité des biens de gain et de l'exactitude de leur paiement. Le contrôle devrait commencer à partir du moment du paiement des marchandises et si les marchandises deviennent avant le paiement - à partir du moment de leur réception réelle.

En pratique, en termes de comptabilité manuelle, il existe principalement deux modes de contrôle de la comptabilité sur la complète et la rapidité des marchandises de gain, ainsi que de l'exactitude de leur paiement:

1 moyen - Garder un registre de compte de position sur le compte 60 "Calculs avec les fournisseurs et les entrepreneurs"

2 Méthode - Dégraissage.

Souvent, dans les organisations appliquent une méthode basée sur la combinaison de la comptabilisation analytique des calculs avec des fournisseurs de réglementation synthétiques. Avec un formulaire de commande de magazine, un tel registre comptable est un compte rendu compte de 60 "calculs avec des fournisseurs et des entrepreneurs" avec le paradis de débit. Ce registre s'ouvre chaque mois. Dans la déclaration de débit reflète le paiement des marchandises et dans la revue les charges des marchandises. Les opérations dans des registres comptables se reflètent de manière positive - sur la même ligne des deux parties, des prêts sont enregistrés, ce qui signifie que les produits gagnants et les chiffres de débit qui signifient le paiement de marchandises.

La comptabilisation des règlements avec les fournisseurs en maintenant un registre de comptabilité positionnelle est très laborieux, nécessite une grande quantité d'enregistrements. Le commerce de détail est une méthode efficace de comptabilisation des règlements avec les fournisseurs. Les documents estimés fusionnent avec des marchandises, qui concernent la marque dans une partie particulière du rapport sur les produits de base, c'est-à-dire la date de paiement. À la fin du mois, sur la base des positions déverrouillées dans le rapport produit, la déclaration de publication sur les produits non rémunérés est établie. La déclaration indique le code du fournisseur et les unités commerciales, la date et le numéro du document produit, le coût des biens et des conteneurs, les coûts de transport, le montant du paiement. Dans la déclaration des marchandises créditées mais non payées le mois prochain, marque sur le paiement de marchandises. La méthode génétique de comptabilisation des paiements avec les fournisseurs est très simple et offre un contrôle opérationnel sur gagnant et payant des marchandises. Il élimine la double enregistrement des opérations, à la fois par paiement de marchandises et les marchandises gagnantes.

Dans le traitement de l'ordinateur: le contrôle est effectué automatiquement sur la base de la comparaison de deux tableaux - des informations sur le paiement des marchandises et de l'obtention de leurs personnes financièrement responsables. Lorsque vous utilisez PEVM, la rapidité du paiement est automatiquement déterminée, ce qui constitue des principes modernes pour la délivrance d'informations sur l'écart par rapport au cours normal de la vie économique. Les informations sur les documents de règlement payés s'accumulent dans la mémoire de la PVEM et sert à compiler des registres de comptabilité synthétique.

L'ordre de réflexion sur la comptabilisation des pénuries et des pertes de dommages causés aux marchandises identifiés lors de l'acceptation dépend de nombreux facteurs (coupables, termes du contrat de livraison, de la durée de paiement des biens, etc.). Si le remplissage de la pénurie ou des dommages est le fournisseur et les termes du contrat de livraison prévu dans ce cas, le refus de payer les biens manquants (gâtés), et l'argent pour les marchandises au fournisseur n'est pas encore répertorié, Ensuite, l'acheteur à payer pour que les biens réduisent le montant du paiement n'est pas le coût de ces marchandises. D'autres raisons font pénurie de marchandises peuvent être une perte naturelle de marchandises lorsqu'elles sont transportées, des pertes normalisées de la bataille de marchandises dans des plats en verre, des produits de matériaux fragiles, du vol dans la voie, etc. Les quantités de pénurie sont radiées dans les limites des normes de pertes naturelles et de pertes de la bataille dans les normes établies et lors de la création d'auteurs spécifiques, une déficience incapable est faite par l'auteur.

Lorsque les marchandises sont reçues, si la divergence du montant et du coût des documents d'accompagnement du fournisseur n'est pas détectée, l'acceptation est établie sur une facture ou une autre en le remplaçant avec son document par simplication d'un timbre spécial et de la signature de manière matérielle. personnes responsables sur ces documents. Les signatures de la personne de réception et de passage sont nécessaires. S'il y a une signature, le document est invalide.

La comptabilisation des biens et des conteneurs dans les entreprises commerciales de vente au détail est effectuée sur le compte 41 "Marchandises", Subblount 2 "Produits au détail". La comptabilisation des biens sur ce compte est effectuée sur les prix de vente au détail ou final. La différence entre la valeur des marchandises sur les prix de vente au détail ou finale et leur coût d'achat est prise en compte sur le compte 42, Subblount 2 "Trade Markup (réduction, CAP) par des marchandises dans les entreprises de commerce de détail.

Les marchandises et les conteneurs reçus de fournisseurs, confirmés par la signature des personnes responsables internes dans des documents (comptes, factures de produits de base et de transport, etc.), dans les registres comptables:

Comptes de débit 41, subalcompte 2 "biens et conteneurs dans les détaillants" (sur les ventes au détail ou vente finale) compte 60 "Calculs avec les fournisseurs" - sur la valeur d'achat des biens et des conteneurs ".

Si les marchandises sont enregistrées en compte 41 à prix avancés, la quantité d'indemnité de commerce calculée par son pourcentage moyen de la valeur du produit effectivement reçu est effectuée une entrée supplémentaire:

Comptes de débit 41, subaprunt 2 "Marchandises et conteneurs dans les entreprises de détail" (sur les ventes au détail ou vente finale) Compte de crédit 42 "Marquillage de trading"

Conformément au contrat dans la facture ou la facture de produits et de transport, le fournisseur peut inclure les coûts de transport à payer par l'acheteur. Pour ce montant, à l'exception de l'enregistrement ci-dessus sur l'enregistrement de biens et de conteneurs, il est enregistré pour refléter le coût de la livraison des marchandises:

Comptes de débit 44, Subbliant 2 "Coût de contact des entreprises de commerce de détail" Compte de crédit 60 "Calculs avec les fournisseurs".

Comptabilisation de la mise en œuvre et d'autres dispositions des marchandises.

La vente de biens dans les détaillants est faite en espèces. La comptabilité des biens des entreprises de commerce de détail mettant en œuvre des marchandises à la population sont menées en somme ou quantitative. L'enregistrement documentaire des marchandises en espèces dépend de la forme de service à la clientèle et de la procédure de réception d'argent.

Dans tous les domaines du commerce de détail, les contrôles doivent être installés. Ils doivent être inscrits à l'inspection des impôts et sont en bon état. Travailler avec le contrôle et les distributeurs de trésorerie sur les entreprises de négociation devraient être effectués conformément à la politique et aux documents méthodologiques actuels. Tous les calculs avec la population doivent être accompagnés de la délivrance des chèques en espèces. Le coût des marchandises par l'acheteur est versé au caissier. L'argent reçoive des caissiers - des opérateurs. À la voiture de paiement, le chèque est renversé et la copie du chèque est imprimée sur sa bande de contrôle. Les vendeurs abandonnent les marchandises spécifiées dans le chèque. Les chèques en espèces sont stockés pendant la journée sur les plats et à la fin de la journée calculent et déterminent le montant des revenus par jour. Ce montant doit être conforme aux données des indications des compteurs de caisse résumant de la caisse enregistreuse. Selon des contrôles inutilisés, l'argent retourne aux acheteurs après les inscriptions appropriées du casque du magasin et de la somme des lectures des compteurs de sommation Soustrayez le montant sur les chèques retournés. La vente de biens peut être faite sur les frais généraux. Sur la base de la procuration de l'acheteur, les marchandises sont des vacances de la déclaration d'une personne responsable.

Dans les entreprises de libre-service, avec le paiement ultérieur des marchandises, le caissier reçoit le caissier. Avec cette procédure, le document principal qui reste dans l'entreprise et où les données de mise en œuvre sont enregistrées est la caisse de contrôle. Les revenus de la mise en œuvre sont déterminés par le témoignage des compteurs de distributeurs de fonds, en tenant compte de la Loi sur le retour de l'argent aux clients des chèques de banque non utilisés.

Toutes les opérations de recettes en caissier sont enregistrées dans le livre de l'opérateur de caissier. Il reflète le témoignage des compteurs de véhicules de trésorerie au début et à la fin de la journée de travail, le montant des recettes par jour, le chiffre d'affaires des documents en espèces et les documents payants, la quantité de chèques retournées par les acheteurs, ainsi que des écarts (pénurie, excédent ) Entre le témoignage des revenus à travers les comptoirs et la disponibilité effective de l'argent et des documents de trésorerie au caissier.

Les résultats du bureau de la caissité des caissiers confirment leurs signatures et le caissier du magasin. Le service de comptabilité fournit un rapport quotidien sur la caisse. Les contrôleurs de la CASS installés dans l'étage de trading passent les revenus au caissier principal du magasin, qui se décharge à ses sommes de commandes de trésorerie rentables et de reçus. Les recettes à la réception de la trésorerie sur le montant du chiffre d'affaires commandé au caissier sont jointes au rapport de traitement et servir de base à la rédaction de la valeur des marchandises vendues à partir du paragraphe des personnes financièrement responsables. Commandes Les caissiers seniors sont rattachés à leurs rapports de trésorerie et les revenus envoi à la banque pour s'inscrire dans le compte de l'entreprise. Les chefs de département, les sections du magasin sur la base des documents de réception et de dépenses constituent les rapports de produits de base et dans les délais établis par le comptable en chef. Les rapports après contrôle et comptabilité constituent la base des enregistrements de données sur la circulation des valeurs de produits et de matières en tenant compte des registres.

Le rapport commercial s'élevait à un formulaire de rapport sur les produits de base et principalement de la même manière. La différence ne fait que remplir le rapport de la consommation du rapport, où la mise en œuvre de l'argent est reflétée sur la base du témoignage des compteurs de caisse enregistreuse au montant des revenus réels du caissier des acheteurs.

Le rapport Caissier est un caissier d'une entreprise de négociation quotidienne sur le formulaire prescrit. Dans la colonne "Arrivée" enregistré des revenus de la vente de marchandises sur les ministères (sections) sur la base d'indicateurs de compteurs de trésorerie enregistrés dans le livre de l'opérateur de caissier. S'il y a un remboursement de l'argent sur des chèques inutilisés, le rapport est reflété dans le rapport à l'exception des fonds retournés aux clients. Dans la colonne "Consommation", ils écrivent les montants de chaque document séparément au passage de l'argent à la banque, à la délivrance des salaires et autres paiements fabriqués à partir de revenus. Le rapport est établi en deux exemplaires, dont l'un, avec les documents, est loué dans le service de réception de la comptabilité sur la deuxième instance.

La plupart des marchandises sont mises en œuvre à des prix gratuits divisés en vacances et en détail. Les prix gratuits sont établis par les fabricants en coordination avec les acheteurs de biens et sont appliqués lors du calcul des fabricants avec tous les acheteurs. Les prix gratuits de détail des marchandises sont formés par un détaillant exécutant la mise en œuvre de la population basée sur: des prix de vente libre du fabricant, des allocations de commerce, y compris des suppléments de gros payés, ainsi que d'autres dépenses liées à la fourniture de marchandises au commerce de détail. Entreprises, stockage et vente de marchandises au détail, profit. La différence entre la valeur des marchandises sur les ventes (vacances gratuites, les détaillants libres) Les prix ou les détaillants sont un prix d'achat. Sur la base des coûts des conteneurs et des transports, qui sont reflétés dans les documents d'accompagnement du fournisseur par des postes individuels.

Pour tenir compte de la vente de biens et de conteneurs pour de l'argent, ainsi que pour la comptabilisation de la réception des marchandises, 41 sont utilisés, sous-compote 2 "biens dans les détaillants". Les revenus se rendent à la caissité quotidiennement.

Parallèlement à la mise en œuvre, la mise à disposition des marchandises des détaillants des détaillants (perte, pénurie, décharge de biens, etc.) se produit. Reçu en effectuant des stocks. La procédure de détention et de documentation des résultats de l'inventaire est déterminée dans les instructions de l'inventaire des obligations foncières et financières.

Les pertes de produits de base peuvent survenir, à la fois dans l'objectif et sur des raisons subjectives, elles sont divisées en normalisées et non normalisées:

Pertes normables - Les pertes dans les limites de la responsabilité naturelle sont formées à la suite de changements physicochimiques des produits, entraînant une diminution de leur masse initiale (volume). La quantité maximale de pertes est régie par les normes de perte naturelle, qui est écrite selon un calcul spécial approuvé par le chef de l'entreprise, uniquement en présence de pénuries réelles de marchandises lors des stocks et uniquement dans les limites approuvées dans le procédure établie par la loi.

Pertes non normalisées - perte de perte naturelle. Le maquillage compilé par la Commission agit sur les dommages, la bataille, les ferraires. Ces produits qui sont venus à compléter de disrair et sont soumis à la dissidence devraient être saisis et détruits. Les actes considèrent le chef de l'entreprise. Les pertes doivent être accumulées à partir des auteurs et uniquement en l'absence de perpétrateurs spécifiques peuvent être radiées aux dépens de l'entreprise.

Certains produits avant d'entrer dans la salle de trading doivent passer l'étape de préparation: une exemption des matériaux de liant, des conteneurs et des emballages en papier, des surfaces contaminées, des sections couvertes, une couche jaunie dans les graisses, etc. sont nettoyées. Les déchets formés sont radiés. Les produits distincts sont immédiatement moins des déchets sur des normes établies. Selon les termes du contrat de livraison, ces déchets sont rédigés ou à la charge de la réduction supplémentaire du fournisseur ou au détriment d'une organisation commerciale. La loi est établie pour débiter des déchets. Le calcul de la quantité de déchets selon les normes approuvées est effectuée directement sur les documents d'arrivée elles-mêmes. Une personne financièrement responsable vient avec un poids propre, c'est-à-dire moins de déchets.

Dans les magasins en libre-service et avec une affichage ouverte de marchandises, en plus des pertes dues à la perte naturelle pendant le stockage et la mise en œuvre, des pertes surviennent en raison de l'utilitaire «oubli» des acheteurs. Auparavant, ces pertes étaient normalisées (en pourcentage du chiffre d'affaires des marchandises) et étaient différenciées en tenant compte de la spécialisation du magasin, c'est-à-dire des problèmes supplémentaires de la rédaction des pertes dépassant les normes de perte naturelle ont été établies. La radiation des pertes dans ces règles est autorisée lorsque la pénurie de biens identifiés lors de l'inventaire sur les normes de perte naturelle. De telles pertes supplémentaires dans les limites des normes, ainsi que la diminution naturelle, sont rédigées sur les coûts de circulation ou par la réserve accumulée. L'ordre de réflexion dans la comptabilisation des opérations sur l'exercice de la réserve et de la réduction de ces pertes est similaire à la procédure de débit de la perte naturelle des marchandises. Actuellement, il n'y a aucune mention de ces pertes dans un document de réglementation. Mais ils se présentent de manière objective et doivent être assimilés à la diminution naturelle et à la réduction des normes approuvées.

La perte de marchandises en raison de la bataille, des dommages, des déchets est activé et débité en raison des auteurs. Dans l'acte autre que les détails obligatoires indiquent la cause de la perte et la possibilité d'une utilisation ultérieure: la location dans la fosse, la vente à un prix inférieur, le recyclage ou la destruction. La destruction des marchandises gâtées est faite en présence de la Commission pour éviter la réinscription et l'activation. La livraison des marchandises dans le recyclage, les déchets et les points d'alimentation sont établis par la facture de marchandises et de transport. Actes sur Boshy, dommages, le renflement des marchandises transmet au service de la comptabilité afin de vérifier l'exactitude de la compilation, après quoi elles transmettent au chef de l'entreprise pour approbation pour prendre une décision, dont la dépense de l'écriture des pertes formées . Étant donné que ces pertes se posent en raison de la mauvaise gestion (conditions de stockage insatisfaisantes, une manipulation inappropriée des marchandises pendant le transport, le stockage, les vacances), ils sont accumulés à partir des auteurs. Et seulement s'il est impossible de déterminer des auteurs spécifiques pour endommager les dommages, les pertes sont radiées aux dépens de l'entreprise. Les pertes de marchandises en raison de la bataille, des dommages, des dossiers de détruisement sont enregistrés dans l'ordre général.

Lors du chargement des marchandises reçues dans un conteneur (par exemple: caviar, confiture, bourreaux en fûts) La masse nette de marchandises est déterminée en soustrayant la masse de la masse brute de l'emballage d'étiquetage. Après la mise en oeuvre de ces marchandises, l'emballage libéré est pesé, il se peut que la masse réelle du conteneur soit plus étiquetée sur le marquage en raison de l'absorption des marchandises dans le conteneur. La différence résultante entre la masse réelle du conteneur et la masse du conteneur indiqué sur l'étiquette est appelée voile du conteneur. Cela signifie que les marchandises sont vendues moins qu'elles sont créditées. En raison du fait que les veines de Tara ne se produisent pas en raison de la faute d'une personne matériellement responsable, mais selon des raisons objectives, la somme du voile de l'emballage est radiée comme une marchandise gagnée inutile. Le voile du conteneur est émis par un acte spécial. Le calendrier de sa compilation est établi par les conditions de livraison. Si le terme n'est pas spécifié, la loi doit être compilée au plus tard dix jours après la libération du conteneur, et des marchandises semi-liquides et avec de la saumure - immédiatement après sa libération. Lors de l'élaboration d'un acte sur un conteneur, une marque est faite indiquant la date et l'acte de la loi pour empêcher le même emballage de la ré-pesée.

Les marchandises pour lesquelles le voile est possible est enregistrée dans un journal spécial, cela indique le nom du fournisseur et des biens, la date et le numéro du document, la masse des marchandises sur les documents des fournisseurs (séparément brut, net, la masse du conteneur). Selon les termes du contrat avec le fournisseur, les veines du conteneur sont radiées. Si la radiation a lieu au détriment du fournisseur, une lettre de réclamation avec une instance d'acte sur le voile de la TARA et sur la base de cette lettre, le fournisseur revendique une réclamation, tandis que les veines de l'emballage sont Écrit d'une personne matériellement responsable à des prix discount et la valeur d'achat des marchandises est chargée du fournisseur. Si vous créez une réclamation au fournisseur, il est impossible (peu coûteux ou incorrectement compilé un acte sur le voile), ces pertes sont déconnues sur les auteurs. Si les auteurs sont impossibles à déterminer, les veines de l'emballage peuvent être radiées au détriment d'une entreprise de négociation.

Rédaction de la pénurie de marchandises dans des récipients en verre et des conteneurs de verre vides à la suite de la bataille dans les limites du transport sur les entreprises de commerce de détail sont fabriqués selon des tailles réelles sur la base d'un calcul spécial, dans le montant ne dépassant pas la limite normes. La radiation ne peut être effectuée qu'après l'inventaire des valeurs: sur les marchandises dans des conteneurs en verre - à des prix sur lesquels des marchandises ont été créditées (avec Tarah); Par des conteneurs de verre vides - aux prix du dépôt moyen. La perte de marchandises de la bataille du conteneur de verre dans les limites des normes appartient aux coûts de la mise en contact aux prix achetés, les pertes de la bataille des conteneurs de verre dans les limites des normes concernent les coûts des prix collatéraux moyens. Au-dessus des normes de pertes sont concurrentielles par une personne matériellement responsable: de la bataille de conteneurs de verre avec des marchandises - à des prix escomptés, de la bataille du verre de conteneurs de verre - aux prix du dépôt moyen.

Tara après que sa libération sous les marchandises devrait, en règle générale, abandonner les fournisseurs. Le conteneur renvoyé décharge la facture consommable ou marchandise en deux copies. La facture indique: nom du conteneur, quantité, prix de comptabilité et montant. Les personnes recevant des toar vérifient l'état actuel et en cas de respect de ces documents d'accompagnement sont décrits dans l'obtention et une copie de la facture revient à une entreprise commerciale. Si des divergences sont révélées lors de l'acceptation, la réception est déchargée. L'une de ses deux copies est attribuée à une personne à transmettre l'emballage et le second se soumet au service de la comptabilité.

Valide et quantitativement - la somme de la comptabilisation de la réception et de la vente de marchandises.

Les marchandises peuvent être prises en compte en une expression de somme ou de quantité quantitative.

La somme de la méthode comptable - implique la comptabilisation des matières premières et des valeurs matérielles en termes monétaires. Comme mentionné ci-dessus, les marchandises entrant au détail se présentent le jour de leur réception sur la base de factures - textures, transport et transport ou autres documents d'accompagnement sur le nom des marchandises en valeur. La comptabilité dans l'entrepôt peut être effectuée au prix de la vente (à l'aide du compte 42 du commerce) ou au prix de l'achat (sans l'application du compte 42 «Indemnités commerciales»).

Considérez des options: Appliquer un compte 42 «Marquillage de trading» suppose que le prix de vente doit être corrigé. Dans les conditions de prix flottant et d'instabilité du rouble, il s'agit d'une non-handicap. L'argument principal pour l'utilisation de 42 comptes est de stocker dans la dérogation et de consolider la personne matérielle et responsable des marchandises à prix avancés. En cas d'indemnisation des pertes d'une personne responsable de la responsabilité matérielle, une pénurie de prix de l'acquisition sera facturée, mais au prix de la mise en œuvre. Mais ce n'est pas toujours le cas. Même si la comptabilisation des biens est effectuée au prix de la mise en œuvre, le remboursement ne doit pas nécessairement être introduit au même prix. Et parce que La compensation de cas L'affaire est extraordinaire, elle ne se produit pas souvent, il est préférable de compliquer l'algorithme de calcul lorsque la pénurie est pénible que de compliquer les calculs associés au travail quotidien. Cette approche est pratique pour le contrôle de la sécurité des biens et du travail des personnes responsables matérielles. Dans ce cas, vous pouvez comparer les indicateurs totaux à la caisse quotidienne - la venue pour les marchandises mis en œuvre avec les indicateurs finaux sur la consommation de rapports de personnes responsables matérielles. Cependant, cette méthode de comptabilisation des marchandises dans le magasin le rend difficile pour d'autres travaux. Les enregistrements comptables sont compliqués en raison du fait que séparément dans le compte 42 il est nécessaire de refléter la différence entre la valeur de la valeur stockée dans le magasin au prix de la vente avec leur valeur au prix de l'achat. Cette approche est gênante avec des changements fréquents dans le prix de la mise en œuvre des marchandises, et si vous envisagez un changement de prix multiple pour une journée de travail, il devient clair que cette approche est gênante. Par conséquent, dans la pratique, il est préférable d'appliquer la comptabilité sans l'utilisation d'un compte 42 "Marquage commercial". Avec la somme de la méthode comptable, la mise en œuvre des marchandises n'est émise que par des chèques en espèces, indiquant uniquement le coût du produit mis en œuvre. Néanmoins, cette méthode de notre pays est toujours très répandue, car nos entreprises de négociation ne sont pas encore équipées d'équipements qui fournissent une automatisation des opérations comptables avec l'attribution d'articles spécifiques de marchandises, par exemple: sur la base de l'utilisation de codes à barres.

Dans le commerce, l'utilisation de la somme de la méthode de la comptabilité est peu efficace. Le maintien de la comptabilité quantitative entraîne une réduction significative du vol et des pertes, des informations plus rapides et fiables et à la suite d'une augmentation de la rentabilité et de la rentabilité de l'entreprise. Le montant des biens libérés est déterminé par les rapports de vendeurs (commerçants ou autres personnes matériellement responsables). Pour identifier l'incohérence des rapports d'individus matériels et de résidus réels dans la réserve, il est nécessaire de réglementer (par exemple: une fois par mois) pour effectuer un inventaire. Si l'inventaire est effectué régulièrement.

Sur le compte 50, la comptabilité analytique «Caissier» est effectuée sur les vendeurs, les caissiers et est confirmé par le rapport du caissier. En fonction du niveau d'automatisation de la comptabilité à l'entreprise, le câblage est reflété moins souvent (au moment de la nécessité) ou selon les résultats du travail par jour (à la fin de la journée de travail) ou pendant la période de référence.

Le nom et le nombre de biens mis en œuvre sont pris en compte par les vendeurs et se reflètent dans leurs rapports de mise en œuvre quotidiens.

Comptabilisation des surcharges commerciaux et des remises.

Le compte 42 "Marge commerciale" est destiné à résumer des informations sur les marges commerciales (réductions, caps) sur les marchandises dans des organisations engagées dans le commerce de détail, si leur comptabilité est effectuée à prix avancés. Sur le compte 42 "Marge commerciale", les mêmes réductions fournies par les fournisseurs avec des organisations effectuant des détaillants sur une possible perte de marchandises, ainsi que pour rembourser des coûts de transport supplémentaires. Un compte de 42 "marquage commercial" est crédité lors de la création de marchandises sur la quantité de supplément de commerce (réductions, Capet).

Ventes de surcharge des échanges (réductions, CAP) sur les biens vendus, libérés ou écrits en raison de la perte naturelle, du mariage, des dommages, etc., diffusés sur le compte de crédit 42 "Marge commerciale" en correspondance avec le débit de compte 90 "Ventes" et autres comptes pertinents. Liés à des marchandises invendues du montant du dépôt (réductions) sont clarifiées sur la base de l'inventaire décrivant en déterminant la CAP de s'appuyant sur des marchandises conformément aux dimensions établies.

Le montant des réductions (capes) au résidu de marchandises invendues dans les organisations effectuant des détaillants peut être déterminée par un pourcentage calculé sur la base de l'attitude du montant du dépôt (réductions) à la balance des marchandises au début du mois et Chiffre d'affaires sur le crédit du compte 42 "Marquage commercial" (à l'exclusion des sommes inversées par des sommes) au montant des marchandises vendues pour le mois (ventes de marchandises) et le reste des marchandises à la fin du mois (à prix avancés).

Comptabilité analytique sur le compte 42 "Marge commerciale" devrait fournir une réflexion distincte des quantités de capsules (réductions) et des différences de prix liées aux biens dans des organisations effectuant un commerce de détail et des marchandises expédiées.

Enregistrement documentaire des opérations de base.

La réception des valeurs matérielles des fournisseurs est faite sur la base de prisonniers entre acheteurs et fournisseurs de contrats économiques. Dans les traités conclus entre fournisseurs et acheteurs, ils nient: les types de biens fournis - valeurs de matériaux, conditions commerciales de livraison, indicateurs quantitatifs et de coût des valeurs de produits de base, la timing du contrat, la procédure de calcul (conditions de paiement), ainsi que la responsabilité des parties pour l'exécution inverse du contrat.

Chaque opération économique, y compris la réception de biens, devrait être documentée. Tout document doit avoir les détails principaux suivants:

Nom du document (formulaire);

Code formulaire;

Date de préparation;

Mètres (en termes de valeur quantitative et de valeur);

Le nom des postes chargés de commettre des opérations économiques et de l'exactitude de sa conception;

Signatures personnelles et déchiffrement.

Des détails supplémentaires peuvent également être inclus. Les documents sont établis au moment de l'opération, et s'il est impossible immédiatement après la fin de l'opération.

Pour obtenir des biens et des conteneurs de fournisseurs au représentant de l'entreprise (transitaire) est un procureur. Tout le pouvoir d'avocat est enregistré au moment de la question dans un journal spécial. La procuration est déchargée uniquement par un comptable pour un individu particulier avec une indication du terme et des éléments de valeurs à recevoir. À la procuration, la participation du transitaire de fret est nécessaire, qui devrait être certifiée par le comptable et le leader avec l'imposition d'empreintes de l'entreprise. Par procuration, le représentant de l'entreprise peut recevoir des marchandises directement auprès du fournisseur avec la décharge de documents d'expédition simultanément.

Les principaux documents sur la base desquels la marchandise viennent sont, sont des factures, des frais généraux commerciaux, etc. Les factures de produits de base et de transport sont libérées dans la fourniture de marchandises par route, dans d'autres cas, les factures sont émises. Les factures sont inscrites dans le livre de vente et dans le shopping.

Les factures sont établies par le fournisseur de la société au nom de l'entreprise de l'acheteur en deux exemplaires, dont le premier au plus tard dix jours à compter de la date d'expédition de marchandises ou de prépaiements (avancée) est représenté par le fournisseur à l'acheteur et donne le droit de tester des quantités (remboursement) pour une taxe sur la valeur ajoutée. La deuxième instance de la facture (copie) reste du fournisseur à réfléchir dans le carnet de vente.

Dans la facture devrait être indiqué:

Facture de compte de séquence;

Nom et numéro d'enregistrement du fournisseur de marchandises;

Nom du destinataire des biens;

Coût (prix) des marchandises;

Montant de la taxe sur la valeur ajoutée;

La date de la facture est la facturation;

Dans la facture, la facture n'est pas autorisée et blots. Les corrections assurent la signature de la tête et de l'impression du fournisseur d'entreprise avec le devoir de correction.

Les factures résultantes et émises sont stockées séparément dans le journal de mesure du compte. Ils doivent être liés et numérotés.

Les acheteurs de biens mènent à un journal de comptabilité reçu du fournisseur de factures et de cahiers d'achat. Le livre d'achat est conçu pour enregistrer les factures afin de déterminer le montant de la taxe sur la valeur ajoutée. Les factures présentées par les fournisseurs sont soumises à une inscription dans le livre des achats de l'ordre chronologique à mesure que le paiement et l'affichage des marchandises achetées sont payés. Le carnet d'achat doit être posé, ses pages sont numérotées et fixer le sceau. Le contrôle de l'exactitude du livre est effectué par la tête de l'entreprise ou de la personne autorisée par lui.

En fonction des spécificités des marchandises à la marchandise et aux transports ou aux comptes, les documents confirmant la quantité de marchandises ou leur qualité (certificats de haute qualité, certificats, certificats sur les résultats des tests de laboratoire) peuvent être joints.

La cargaison résultante avec les documents d'accompagnement, le transitaire fournit à l'entrepôt de sa société. Lors de la livraison de marchandises par route, le conducteur de la voiture est un représentant du fournisseur et avec la cargaison transmet une facture de matériau et de transport à un matériau et à un transport.

Pour violation des termes des contrats, des fournisseurs et des acheteurs, une responsabilité financière mutuelle sous la forme d'une pénalité, d'amendes et de sanctions pour non-exécution de conditions contractuelles, pour retarder le paiement des documents de règlement et pour un refus déraisonnable.

Lors de la promotion de biens des fournisseurs aux acheteurs, les coûts de transport et le problème de leur paiement surviennent. Les coûts de transport peuvent être payés:

Fournisseur;

Acheteur;

Une partie des coûts paye le fournisseur, une partie de l'acheteur.

La procédure de répartition des coûts de transport entre le fournisseur et l'acheteur est déterminée, en coordination des parties, dans le contrat d'approvisionnement. Les coûts de transport sont liés aux coûts de circulation.

Selon les termes du contrat, les marchandises peuvent être payées après ou avant de recevoir l'acheteur.

Quel que soit le mode de paiement et la livraison, la procédure d'acquisition de valeurs de produits et de matières doit répondre à certaines exigences. Dans tout mode de réalisation des biens du fournisseur et de toute option de livraison, ils sont présentés à une personne matériellement responsable pour gagner. L'acceptation dans l'entrepôt est faite par compte direct, pesée, mesure et inspection externe, afin d'identifier le respect de ces documents d'accompagnement. En cas de détection dans le processus d'acceptation de biens, de saveurs, d'incohérences excessives, d'enchères, d'incohérences ou de flux de valeurs sans documents d'accompagnement du fournisseur, une commission est créée, qui est un acte de discordance établie en quantités Dans l'acceptation des produits (produit), l'acte d'acceptation des biens en matière de qualité ou de certificat reçue sans compte du fournisseur. La compilation de la loi est faite sur toutes les copies des factures de base et de transport. Les actes sont en trois exemplaires: une copie reste à l'entreprise, nous qui a accepté les marchandises, l'autre - est attribuée à la réception de la première instance du représentant du fournisseur ou envoyée en vertu de la demande, la troisième copie est soumise. au service de la comptabilité. La loi signe le représentant de l'organisation hôte et du représentant du fournisseur. Cette loi est le document principal, sur la base desquels le fournisseur peut avoir des revendications pertinentes.

Lors de la découverte lors de l'acceptation des valeurs, la pénurie de biens reçus à l'entreprise diminue pendant son ampleur et que les montants correspondants sont reflétés dans les calculs de la réclamation ou de la pénurie et de la perte d'objets de valeur, ainsi que des calculs de compensation des dommages matériels à l'affiliation. . Le conteneur entré avec les marchandises vient également. Sur le conteneur, ainsi que sur les matériaux de Trauter obtenus à partir du déballage des marchandises et du conteneur reçu dans l'emballage inclus dans le prix des marchandises et non montré séparément dans les comptes des fournisseurs, la loi sur la réception de la Le conteneur non spécifié dans le compte du fournisseur est établi. La loi est établie par la Commission dans le cadre du directeur de l'entreprise commerciale (ou de son adjoint), la personne responsable de la responsabilité d'une copie, qui est transmise au service de la comptabilité en vertu du record de l'échange.

Les produits entrant au détail viennent le jour de leur réception sur la base de factures - textures, transport et transport ou autres documents d'accompagnement sur le nom des marchandises en valeur

Sur la base des documents, qui sont émis par la réception et l'élimination des biens et des conteneurs, des personnes responsables matérielles constituent des rapports et avec des documents primaires sont en comptabilité.

Les rapports de personnes responsables matérielles revêtent une grande importance. Ils sont utilisés pour contrôler la sécurité des valeurs, la mise en œuvre du plan, la quantité d'inventaire, etc.

Dans les entreprises avec des caissiers, la responsabilité matérielle de la marchandise et des valeurs matérielles et monétaires est délimitée. Par conséquent, les matières premières et les rapports en espèces sont établis.

Comptabilisation synthétique et analytique des opérations de produits de base.

Produits - une partie des réserves matérielles et industrielles de l'organisation acquises ou reçues d'autres entités juridiques et individus destinés à la vente ou à la revente sans traitement supplémentaire. Les marchandises sont acceptées en comptabilité au compte au coût réel.

Score 41 "Marchandises" est destinée à résumer des informations sur la présence et la circulation des valeurs de matériaux d'inventaire achetées comme marchandises à vendre. Ce compte est utilisé dans les principales organisations effectuant des activités de négociation, ainsi que des organisations offrant des services de restauration.

Dans les organisations effectuant des activités de production industrielles ou autres, le compte 41 «Marchandises» est appliqué dans des cas où tous les produits, matériaux, produits sont achetés spécifiquement à la vente ou lorsque le coût des produits finis achetés pour la configuration n'est pas inclus dans le coût de vente. produits, et il est soumis à une indemnisation par les acheteurs séparément.

Les organisations effectuant des activités de trading dans le compte 41 «Marchandises» prennent également en compte l'achat de conteneur et le conteneur de sa propre production.

Les marchandises adoptées pour un stockage responsable sont prises en compte sur le compte hors solde 002 "Produits de base et valeurs matérielles adoptées pour un stockage responsable". Les produits adoptés à la Commission sont pris en compte sur le compte hors solde 004.

Par compte 41 "Marchandises" Les sous-combles peuvent être ouverts:

41-1 "Marchandises dans les entrepôts" - la présence et le mouvement des stocks commerciaux situés sur des bases de gros et de distribution, des entrepôts d'organisations fournissant des services de restauration, etc.

41-2 "Produits de vente au détail" sont pris en compte la disponibilité et la circulation des marchandises situées dans des organisations employées des détaillants et des buffets d'organisations de nutrition publique. Il prend également en compte la présence et le mouvement de verrerie dans des organisations engagées dans des détaillants et des buffets d'organisations engagées dans la nutrition publique.

41-3 "Tara sous le produit et vides" Prendre en compte la présence et le mouvement de l'emballage sous les marchandises et les conteneurs de l'e-mail.

41-4 "Produits achetés" Les organisations effectuant des activités industrielles et d'autres activités industrielles tiennent compte de la disponibilité et de la circulation des marchandises.

L'appel des arrivées à l'entrepôt des marchandises et des conteneurs se reflète dans le débit de compte 41 "marchandises" en correspondance avec un score de 60 "calculs avec des fournisseurs et des entrepreneurs" au coût de leur acquisition. Lors de la prise en compte de l'organisation engagée dans le commerce de détail, des marchandises à des prix avancés en même temps avec cet enregistrement le compte rendu du compte 41 "Marchandises" et le crédit du compte 42 "Marquage commercial" à la différence entre le coût d'acquisition et de coût à prix avancés. Les transports et autres coûts de la pièce et de la livraison des marchandises comprennent le prêt de compte 60 "Calculs avec des fournisseurs et des entrepreneurs" dans le débit des comptes 44 "Dépenses de vente".

La réception de biens et de conteneurs peut être reflétée à l'aide d'un compte 15 "Préparation et acquisition de valeurs matérielles".

Lorsqu'il est reconnu en comptabilité, les revenus de la vente de marchandises, leurs coûts sont décrits du compte 41 "Marchandises" dans le débit de compte 90 "Sales". Si les revenus de la vente de marchandises sécurisées (expédiés) ne peuvent être comptabilisés en comptabilité, alors jusqu'à l'admission, ces marchandises sont prises en compte dans le compte de 45 "marchandises expédiées". Avec les vacances réelles des marchandises, un compte est effectué sur le compte de crédit 41 "Marchandises" en correspondance avec le compte de 45 "marchandises expédiées". Les produits transférés pour le traitement à d'autres organisations ne sont pas décrits du compte 41 "Marchandises" et sont pris en compte.

La comptabilité analytique sur le compte 41 «Marchandises» est menée sur des personnes responsables, des noms (variétés, parties, kipam) et dans les cas nécessaires et dans des lieux de stockage de marchandises.

Inventaire des marchandises

Les produits sont entrés dans l'inventaire pour chaque nom individuel indiquant l'espèce, le groupe, les quantités et autres données nécessaires (variétés, etc.).

La Commission en présence du chef de l'entrepôt et d'autres personnes matériellement responsables devrait recalculer, otweb, joyeux les marchandises disponibles à l'entreprise. De plus, il est interdit des mots de personnes logistiquement responsables ou selon des enregistrements sans vérifier leur disponibilité réelle.

Les marchandises entrant lors de l'inventaire sont fabriquées par des personnes sensiblement responsables en présence de membres de la Commission et sur le registre ou la rubrique rapport après l'inventaire. Ces marchandises sont enregistrées dans un inventaire distinct sous le nom "Marchandises reçues lors de l'inventaire".

Toutes les organisations devraient appliquer les formes de documentation comptable principale pour la comptabilisation des résultats des stocks, approuvées par la résolution du Comité des statistiques de l'État de la Russie du 18 août 1998 no 88.

Pour chaque type de propriété, des formulaires unifiés distincts de documentation comptable principale sont remplis: NOINOV -1, NOINOV - 1A, NOINB - 3, etc.

Dans le cas où la Commission a trouvé des divergences entre les restes réels des valeurs matérielles identifiées lors de la vérification et que les soldes enregistrés sur des comptes comptables devraient être établis avec une déclaration précise.

Faire la déclaration précise, il est nécessaire de prendre en compte la vente aux enchères de matières premières et de valeurs matérielles.

Les résultats des stocks doivent être reflétés dans la comptabilisation et la déclaration du mois dans lequel l'inventaire a été achevé et sur l'inventaire annuel - dans le rapport de comptabilité annuel.

La propriété identifiée à la suite de l'inventaire de l'excédent doit être créditée sur une valeur marchande à la date de l'inventaire. Le coût de ces biens augmente, selon le sous-alinéa «A» du paragraphe 3 de l'article 12 de la loi n ° 129 - FZ, les résultats financiers de l'Organisation.

DT 41 KT 91/1

DT 91/1 KT 99

Par exemple, l'inventaire a découvert une pénurie de biens et de conteneurs dans l'entrepôt et la vente au détail:

La pénurie est liée à la face coupable

Pour la gestion la plus efficace des entreprises, il est nécessaire d'avoir une information économique intégrée. Recevoir toutes les données nécessaires aidera à maintenir la comptabilité dans l'entreprise.

Si nous parlons d'une entreprise de détail, alors l'objet principal de la comptabilité est la marchandise. Par conséquent, la comptabilité est tenue de s'assurer que toutes les marchandises entrantes et la réflexion opportune sont comptabilisées dans la comptabilisation de toutes les opérations possibles liées à leur départ. Objectifs de la comptabilité des biens au détail:

• contrôle de la sécurité des biens
• présentation opportune du revenu de l'arbre et de l'état d'inventaire.

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Tâches comptables:

• assurer la responsabilité matérielle pour les biens
• vérification de l'exactitude de l'enregistrement des opérations de produits de base
• identification des marchandises de semences et d'injecteurs
• vérification de la rapidité des marchandises gagnantes
• surveiller l'exactitude de l'inventaire
• révélant le revenu brut
• contrôle sur les prix.

Principes de comptabilisation des biens au détail:

• unité des indicateurs comptables
• la possibilité d'obtenir immédiatement des informations comptables
• organisation de la comptabilité dans la stricte conformité avec le traité de responsabilité matérielle
• unité de l'évaluation lors de l'obtention et de la radiation
• l'organisation elle-même choisit le système de comptabilité optimal
• inventaire périodique planifié et non planifié
• contrôler les activités des personnes financièrement responsables (contrôles de comptoir).

Si l'entreprise du commerce de détail surveille strictement la mise en œuvre des objectifs, des objectifs et des principes de l'examen des marchandises - toutes les tâches confrontées à la comptabilité seront résolues qualitativement et dans les meilleurs délais. Les inconvénients dans l'organisation de la comptabilité sont en mesure de conduire à la formation de conditions qui contribuent à la vision des valeurs matérielles.

Comptabilisation de la réception des marchandises au détail

Dans les produits de vente au détail, les marchandises peuvent provoquer directement des fabricants ou des organisations commerciales de gros. Les marchandises entrant dans le réseau de vente au détail doivent avoir l'accompagnement de documents décorés de manière prescrite.
Si les marchandises du fournisseur à la vente au détail sont livrées dans le transport routier - l'envoi de la consignation de l'envoi. Ce document est composé de deux sections: commercial et transport.

La section produit est remplie de fournisseur de marchandises et contient les données suivantes:

• nom / Adresses / Détails bancaires du fournisseur et du destinataire
• données et conteneurs de produits (article, masse nette / brute, prix, etc.)
• la somme de la TVA.

La section de transport est remplie lors de la livraison de la cargaison et contient les données suivantes:

• numéro de véhicule
• nombre de poudre
• date d'expédition Marchandises
• le nom et les coordonnées de l'expéditeur et du destinataire de la cargaison
• point de chargement / déchargement
• informations de cargaison.

Les frais généraux de marchandises sont établis en deux exemplaires. L'un d'entre eux reste dans une personne matériellement responsable du fournisseur, et la seconde est transférée à la personne matériellement responsable vers le destinataire des marchandises.

Des fournisseurs non résident, les marchandises peuvent être livrées par d'autres types de transport (transport ferroviaire, aérien ou eau). Selon la méthode de livraison, la liste des documents peut varier.

Tous les biens mis en œuvre via le réseau de vente au détail doivent être accompagnés de documents pertinents de l'organisation du fabricant. Ces documents doivent confirmer la qualité des marchandises et sa sécurité pour la vie et la santé des acheteurs en référence au certificat d'hygiène.

Dans le cas des produits importés, le document confirmant que le document devrait contenir un marqueur de pointage-soin-Poinnadzor de la Fédération de Russie sur l'adoption de l'évaluation de la procédure établie par la loi. La mise en œuvre des biens (matières premières alimentaires et alimentaires) sans la disponibilité de ces documents est interdite.
Les marchandises entrant dans le commerce de détail se présentent de personnes financièrement responsables le jour de la réception sur le fait de leur présence.

La comptabilité synthétique est effectuée dans un compte actif 41 "Marchandises" et sous-compteur 2 "Produits au détail". La réception est reflétée dans le débit du compte et la disposition est sur le prêt. Dans le même temps, le solde de débit est reflété dans la section 2 «Actifs actuels». Si les marchandises sont comptabilisées à des prix avancés, la différence entre le coût de la vente et de l'achat est reflétée dans le score 42 "Marquage commercial".

La comptabilité analytique est effectuée pour chaque personne matériellement responsable des prix de vente ou d'achat. Ce type de comptabilité est effectué pour chaque document de paiement du fournisseur en compte 60 "Calcul avec les fournisseurs et les entrepreneurs". La comptabilité analytique est effectuée pour chaque fournisseur. Le débit de l'enregistrement est effectué sur la base des documents de règlement et sur le prêt - sur la base des documents de transport et de produits de base.

Comptabilité pour les produits de vente au détail

Dans le commerce de détail, la vente de biens est délivrée à la délivrance du chèque de la CCM et à la réflexion des recettes quotidiennes (revenus par équipe) de chaque opérateur de caissier.

La comptabilité synthétique des ventes au détail est effectuée sur 90 "ventes". Dans le même temps, le débit est reflété dans le coût, les dépenses de la mise en œuvre, de la taxe d'accise et de la TVA. Le prêt reflète la valeur de vente des marchandises à la TVA.

Sur la base du rapport du caissier, le câblage est formé quotidiennement, qui reflète le montant des revenus. À l'expiration du mois, la TVA est chargée, les coûts de mise en œuvre sont déduits.
Sur la base du rapport du caissier, les publications reflètent que le montant des revenus de la vente de marchandises est formé quotidiennement. Ensuite, le coût des marchandises est soustrait et sur la base des données obtenues détermine le revenu brut des détaillants.

La comptabilité peut être menée à des prix achetés ou de vente. Chacune de ces méthodes comporte un certain nombre de caractéristiques et de nuances.

Automatisation de la comptabilité au détail

Récemment, les services en ligne d'automatisation, les praticiens du modèle SaaS de la fourniture de l'utilisation du programme de programme sont populaires. Leur popularité est due au fait que le logiciel est loué. Autrement dit, le propriétaire de l'entreprise a la possibilité de choisir un ensemble de fonctions nécessaires et il n'est pas nécessaire d'acheter un progiciel et une plate-forme matérielle pour son utilisation ultérieure.

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• Il n'est pas nécessaire de mener à bien un inventaire.
• Augmente la vitesse du service à la clientèle. Cela vous permet de réduire le nombre d'employés et de sauvegarder des ventes.
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Les législateurs approuvent tous les types d'activités, les spécificités sectorielles de chacun d'entre eux sont inscrites dans le PNA respectif et sont prises en compte par les employés financiers. La comptabilité dans le commerce est traditionnellement divisée en comptabilité des opérations sur la vente en gros et la vente au détail.

Commerce de gros et de détail: Différences

La vente de marchandises est faite par les entreprises de fabrication d'entreprises d'achat de produits pour la revente de divers fournisseurs. Les produits de base sont reconnus et accessoires pour l'acquisition de composants et l'assemblage ultérieur de leurs propres produits sont également reconnus.

Vendre au détail – c'est le processus de vente de biens à la population par le public ou dans de petits lots achetés à la consommation personnelle ou en utilisant une nature non commerciale.

Pour le commerce de gros, la vente de biens est caractérisée par de grandes parties aux entreprises commerciales ou à d'autres entités économiques pour leur vente ou leur traitement.

Comptabilité de détail: câblage

Les informations sur les restes et les mouvements de biens et de conteneurs (achetés ou fabriqués indépendamment) sont généralisés au SC. 41 "marchandises" avec des sous-comptes appropriés:

41/1 "marchandises dans les entrepôts";

41/2 "Produits au détail";

41/3 "Tara" et d'autres.

La comptabilisation analytique des marchandises est effectuée pour chaque matériau et personne responsable dans les déclarations par des postes individuels sur les noms des marchandises séparées par des variétés, des kits, des partis, Kipam. Si nécessaire, TMC prend en compte les lieux de stockage - entrepôts, ateliers, etc.

Il existe des fonctionnalités sur la tenue de la comptabilisation de la publication de TMC sur les prix achetés et des prix précédents.

Comptabilité dans le commerce, câblage:

		Tuyau Exploitation
L'arrivée du TMT à des prix récents
		Appeler par art réel
		Crédité de la TVA budgétaire
		Compte payé
Vente de TMC.
		Mise en œuvre ST-STR avec TVA
		Expétué par le TMC sur le Stubby calculé, ou par la méthode FIFO
		Paiement reçu pour TMC
		Coûts de traitement accumulés (IO)
		Écrit par io
Résultats financiers
		Revenus des ventes

La comptabilisation des ventes au détail dans les prix avancés est caractérisée par l'utilisation de SCH. 42 "Marge commerciale". Dans le même temps, avec un enregistrement à l'arrivée du TMC en même temps crédité. 42 avec le débit de SCH. 41 Validez la différence entre le coût des biens d'achat et des ventes. En plus, 42 Les quantités de réductions fournies par les fournisseurs sont enregistrées pour la perte de marchandises estimée et des autres.

La somme des balises sur la mise en œuvre, transmise ou écrite de la marchandise est inversée du crédit. 42, correspondant à SC. 90 "ventes". Les quantités de charge sur le comptable de TMC non réalisée clarifient, coordonnant la disponibilité de biens sur l'inventaire des stocks à une date spécifique avec une taille de balisage calculée. Affichage du commerce de détail en tenant compte des marchandises à prix avancés:

		Tuyau opération
Arrivée de TMT sur les prix précédents
		Appeler tmc.
		La TVA est créditée du budget
		Compte de livraison payé
		Marque accumulée pour la CPU
Ventes de TMC.
		Ventes Stas
		Ramassage mis en œuvre par TMC.
		Montés arpides de marquages
	02, 05,69,70,71,76	Accumulé io
		Écrit par io
Résultats financiers

Les produits transmis au traitement à d'autres sociétés sont enregistrés sur un sous-compte séparé.

Exemple

La société acquise pour la revente 10 kg de clous de la quantité de 1100 roubles, y compris la TVA - 168 roubles, ainsi que de 50 boîtes d'emballage d'une valeur de 250 roubles. Prendre en compte la TVA - 38 roubles. Ces produits sont transférés à une autre organisation pour l'emballage. Le prix d'emballage d'une case s'élevait à 1,2 roubles. Prendre en compte la TVA 0.2 roubles. Affectations dans le commerce:

		Montant (rub.)	Opération
			Passé des ongles
			Appelé boîtes pour ongles
41/5 "biens transmis au traitement"			Transfert de marchandises aux partenaires
			Les boîtes d'emballage sont transmises
44 "coûts"			Coûts d'emballage (1 RUB. * 50 COR. \u003d 50 RUB.)
			TVA (0,2 * 50 \u003d 10 RUB.)
			Prise en compte 50 boîtes emballées avec des ongles (50 * 22,88 \u003d 1144 roubles)

Pertes, dommages, mariage: comptabilité commerciale

Le câblage dans le commerce de débritures Habillés ou manquants TMC reflète leur coût directement et sa radiation ultérieure sur les pertes de l'entreprise ou de la récupération de personnes responsables qui ont permis des pertes:

De la même manière, le mariage est écrit dans le commerce. Le câblage présenté dans le tableau reflète l'option lorsque la société n'envoie pas le produit défectueux au fournisseur.

Comptabilité dans le commerce de gros

Dossiers comptables dans les entreprises de gros, Câblage:

		Tuyau opération
Achat de TMC.
		Appeler les marchandises à la valeur réelle
		Entrée de la TVA
		A commencé la TVA
		Paiement du compte fournisseur
Vente de TMC.
		Coût de la TMC avec TVA
		Ramassage mis en œuvre par TMC.
		Le paiement est arrivé de l'acheteur
		Écrit par io
Résultats financiers

Commerce de la Commission: poster à la Commission

Dans le cadre du commerce de détail, le commerce de la Commission est effectué caractéristique dont la réception de la commission des marchandises du Comité est réalisée afin de poursuivre la mise en œuvre. La comptabilité dans le commerce de détail des produits de la Commission utilise des comptes hors bilan.

		Tuyau opération
Recevoir des marchandises du comité
		Les marchandises sont acceptées à un coût contractuel.
Vente de ventes
		La marchandise expédiée à l'acheteur
	76- "Comité"	Reflète la vente du produit ST-UP avec TVA (prix contractuel)
		Paiement de l'acheteur
Accumulation de la rémunération de la Commission
76- "Comité"		Récompense accumulée
		TVA avec la quantité de rémunération
76- "Comité"		Les recettes, réduites au montant de la rémunération, sont énumérées par le Comité
Supprimer le résultat
		Coûts du commissaire
		Les coûts du commissaire sont radiés

Câblage comptable au détail à UTII

La comptabilité des organisations commerciales est effectuée sur divers systèmes fiscaux, y compris sur l'UNVD. Dans ce cas, les paiements d'impôt sont fixés et sont calculés sur la base des caractéristiques de cette spéciale.

Comptabilité dans le commerce utilisantEnvD, comme dans le cas, est basée sur l'obtention du TMC, le calcul des charges et la dérivation du résultat des activités de négociation. UTII est utilisé (si le fondateur ou l'entrepreneur est souhaité), si le commerce de détail est effectué:

• dans des locaux stationnaires avec une superficie de pas plus de 150 m². pour chaque objet de taxation;
• dans les locaux du réseau de négociation sans leurs propres salles de négoce;
• dans les lieux de commerce qui ont un caractère non stationnaire (plateaux, etc.).

Une caractéristique de la comptabilité au détail avec l'utilisation de l'ENVD est le fait qu'il n'y a pas de calcul de TVA et une imputation unique est déterminée par la voie de règlement à la fin de chaque trimestre. Câblage comptable dans le commerce de UTII:

		Tuyau opération
Réflexion des opérations d'acquisition de TMC
		Appeler tmc.
		Marquage accumulé
		Biens rémunérés livrés
Vente de TMC.
		Chiffre d'affaires
		Écarte des produits mis en œuvre
		Storno Marks pour les biens vendus
Supprimer le résultat

Chaque comptable de société qui est engagé dans le commerce de détail est de se familiariser avec les particularités de la comptabilisation des biens. Nous décrivons ce qu'il faut faire attention aux comptes à utiliser et quelles nuances prend en compte lors de la réflexion de l'opération.

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La société qui est engagée dans les ventes au détail, doit effectuer correctement les marchandises, qui vient et est mise en œuvre. Considérer les informations de base.

Information nécessaire

Découvrons avec quels concepts devront faire face lorsque vous envisagez cette question.

Termes majeurs

Les marchandises s'appellent des réserves logistiques de la Société qu'ils ont été acquises ou obtenues à partir d'une personne ou d'une personne différente, et sont destinées à la vente ou à la revente sans traitement supplémentaire.

La comptabilité est un système de collecte, d'inscription et de résumage des données en termes monétaires sur la situation de la propriété, de l'engagement et du capital de la société.

C'est également une réflexion continue et documentaire des changements de toute opération économique. L'objet comptable est la propriété, les obligations et les entretiens ménagères de la société, qui sont effectuées lors de la conduite des activités.

La comptabilisation d'une entreprise de négociation est un lien important dans la formation de la politique économique.

C'est le principal mécanisme de gestion des processus commerciaux. Retail - Entreprenariat dans le secteur du commerce.

Sous le commerce de détail, ils comprennent la vente de marchandises en petites quantités, des pièces. Il est effectué à travers les détaillants. Objet - Acheteurs, Sujet - Vendeurs.

Quel est le but d'être?

Pour gérer correctement les activités de la vente au détail, il vaut la peine d'avoir des données précises, complètes et rapides de la nature économique. Et cela peut être atteint lors de la comptabilité.

L'objet principal de la comptabilité est la marchandise et il est donc important d'organiser la comptabilisation complète des produits entrants. Il doit en temps opportun de prendre en compte les opérations d'élimination.

L'objectif principal de la comptabilité:

Tâches:

Fournir une organisation de vente au détail	Responsabilité du plan matériel pour les produits
Vérifiez si les documents sont délivrés correctement	Si l'opération est légitime et appropriée, qu'elle soit correctement reflétée dans la comptabilité
Vérifier, pleinement et si les biens passés dans le temps	Que les marchandises implémentées et libérées soient correctement écrites
Assurer le contrôle du respect des réserves de produits de base	Passez en revue les biens inséparables, restés et de mauvaise qualité
Installez le contrôle de l'inventaire étant effectué correctement	Révéler en temps opportun son résultat
Identifier rapidement et correctement le revenu brut	—
Contrôler	À des prix correctement formés, se conformer aux conditions d'affranchissement

Le cadre législatif

Formulaires que ce comptable doit utiliser installé.

Comptabilité au détail

Qu'est-ce qui devrait faire attention à l'organisation de la comptabilité au détail? Aux moments généraux.

Mouvements de marchandises

• avec un chiffre d'affaires partagé;
• avec un assortiment de chiffre d'affaires commercial;
• avec un pourcentage moyen;
• avec un assortiment de soldes de marchandises.

Vous n'avez pas besoin d'ajuster le montant des revenus reçus aux fins de taxation, car la formation d'un résultat financier est effectuée conformément aux exigences de la comptabilité fiscale.

Le coût correspond aux coûts et le balisage est distribué entre les marchandises vendues et le résidu dans l'entrepôt.

Il est conseillé d'utiliser de telles publications:

DT 41 KT 60	Les produits reçus du fournisseur sont enregistrés pour les prix achetés.
DT 19 KT 60	Comptabilité
DT 60 KT 51	Fournisseurs payants
DT 68 KT 19	La TVA est créditée
DT 41 KT 42	Accumulation du marquage de négociation
DT 50 KT 90/1	Réflexion des revenus avec la TVA lors de la vente au prix de vente
DT 90/3 KT 68	Réflexion de la cuve de la TVA lors de la mise en œuvre au prix de vente
DT 90/2 ct 41	Biens chargés vendus sur les prix précédents
DT 90/2 ct 42	Storno Trade SurCharges sur les produits de vente
DT 44 KT 70, 69, 02, 76	Frais de vente accumulés dans le mois de rapport
DT 90/2 ct 44	Coûts spécifiés
DT 90/9 KT 99	Définition du revenu
DT 99 KT 90/9	Définition des pertes

La comptabilité analytique est organisée en fonction de la méthode de stockage - variété variétale, partielle et partielle. Mais dans tous les cas, il est nécessaire de fournir des étiquettes de produits de base.

La comptabilité analytique est effectuée:

• sur une entité commerciale;
• sur l'entité commerciale - sur des personnes qui sont financièrement responsables;
• selon des personnes responsables matérielles - selon la gamme de marchandises;
• dans des coupes pratiques pour la société.

La comptabilité est organisée en comptabilité et en stock.

Sur Admission

Former des politiques comptables, indiquer les méthodes sélectionnées d'évaluation des marchandises, les moyens de reconnaître les diplômes du coût des marchandises mises en œuvre dans la période de référence comme coûts pour le type d'activité habituel.

Indiquer le compte de la comptabilisation des biens. Utiliser:

• comptes 41;
• comptes 41, 15.

La deuxième méthode de la comptabilité du commerce de détail est appropriée si les marchandises reçues prennent en compte les indicateurs de coûts réels.

L'explication est telle - lors de la reconnaissance des coûts d'acquisition, les coûts peuvent ne pas coïncider avec le moment où les marchandises sont réconciliées.

Les marchandises peuvent être mises en œuvre au moment de la réception du compte sur le prix du service d'une société tierce. Des difficultés peuvent également survenir lors de la réalisation de coûts pour des parties spécifiques de produits.

Règles La déflexion de la radiation sur les coûts réels lors de l'achat de biens à partir du coût est déterminé par la Société indépendamment à la phase d'adoption.

Dans une telle situation, le DT 41, 15 ct 60 est utilisé. Le prix des marchandises, qui est sur le chemin, devrait être inclus dans les calculs du prix annuel moyen des installations immobilières dans la mise en place de la taxe foncière.

La TVA est prise en compte conformément aux règles générales sur le compte 19-3. Si les marchandises n'utilisent pas le compte 15:

Certificats-cadeaux

Le maintien des certificats-cadeaux est effectué en 3 étapes:

• les certificats sont fabriqués;
• vendu, changer les marchandises;
• exposé au remboursement du certificat sont remboursés.

Nous allons comprendre comment prendre en compte si l'entreprise utilise. Le certificat est fabriqué dans la maison d'impression, mais peut être représenté par une carte en plastique.

Les coûts de fabrication doivent être attribués au coût du type d'activité habituel, car ils sont liés à l'achat et à la vente de marchandises.

Ils sont reflétés dans le compte de débit 44 (, tel qu'approuvé par ordre du 6 mai 1999 no 33n). Le prêt est compte 60. La TVA doit être prise pour déduire lorsque les blancs sont crédités.

Souvent, la carte-cadeau a un nombre et une dénomination, et ce sont des signes de BSO, qui devraient être pris en compte sur le compte 006 dans les estimations conditionnelles.

Dans le mouvement interne de telles formes, les documents de compte primaire sont formés. La réception des cartes est établie à l'aide des ordres d'arrivée, reflétant les numéros.

La délivrance des certificats est effectuée si disponible. Le formulaire peut être trouvé dans.

Dans le cas où le prix des biens dépasse la dénomination, les titulaires de certificats exercent le coût de la différence de valeur. Le supplément est reconnu comme un chiffre d'affaires avec des calculs de TVA.

Compte valide

La méthode de comptabilité sommaire permet d'obtenir rapidement des données sur la quantité de marchandises de tous les points de vente au détail et une somme totale de la surtaxe. Avec une telle comptabilité, des informations sur la gamme de produits ne sont pas prises en charge, elles ne résumeront que.