La taxe américaine ne tombe pas dans le kudir. Paiement anticipé au fournisseur pour les marchandises
Les comptables dont les organisations relèvent du régime fiscal simplifié se plaignent périodiquement du fait que KUDiR dans 1C Accounting 3.0 est mal rempli. Il arrive que les écritures du bilan n'aboutissent pas dans le livre des produits et dépenses comme prévu. La publication discutera des erreurs les plus courantes qui surviennent lors du maintien d'un système de fiscalité simplifié dans 1C Comptabilité 3.0 et proposera un traitement 1C pour corriger les erreurs comptables de fiscalité simplifiée.
Afin de relier la terminologie des comptables et des programmeurs pour communiquer dans un langage commun, j'apporterai quelques précisions :
- L'objet de la plateforme 1C « Registre comptable » stocke les écritures comptables, le rapport principal utilisant les écritures comptables est le « Bilan du chiffre d'affaires ». Par conséquent, les termes " données du registre comptable" Et " données du bilan"reflètent une essence.
- KUDiR- abréviation de " Livre des revenus et dépenses», qui est menée par des organisations et des entrepreneurs dotés d'un système de taxation simplifié pour le calcul de l'assiette fiscale. Selon le Livre, les impôts sont payés selon le tarif : 6% de la base imposable (Revenus uniquement) ou 15% de la base imposable (Revenus - Dépenses).
Pour bien comprendre le problème, examinons les raisons de l'apparition d'erreurs du système fiscal simplifié dans 1C Comptabilité 3.0.
Les principales causes d'erreurs comptables du régime fiscal simplifié dans 1C Comptabilité 3.0
En fait, il n'y a pas beaucoup de raisons et elles sont toutes liées à une mauvaise compréhension du fonctionnement du mécanisme de comptabilité analytique 1C. Camarades utilisateurs, les inscriptions au livre des revenus et dépenses sont constituées non pas selon les données du registre comptable (bilan du chiffre d'affaires), mais selon les données de registres complètement différents.
C'est pourquoi je voudrais une fois de plus écrire en caractères gras que
les montants inclus dans KUDiR ne sont pas extraits du registre comptable ou du bilan, mais sont constitués dans des registres séparés 1C Comptabilité 3.0
Nous examinerons tous ces registres ci-dessous. Et j'accorde tellement d'attention à cette question parce que
lors du maintien du régime fiscal simplifié dans 1C Comptabilité 3.0, introduction d'une opération manuelle avec ajustement seul registre comptable(montants au bilan) sans régularisation des registres du régime fiscal simplifié, vous Vous faites une erreur à 100%.!!!
Après avoir saisi une transaction manuelle, les données deviennent correctes dans le bilan, mais les compensations de dépenses sont mal effectuées ! Par conséquent, si vous souhaitez corriger quelque chose dans les salaires, les impôts, les biens, consultez des personnes qui savent comment le faire correctement dans 1C Comptabilité 3.0. En faisant cela, vous gagnerez en fin de compte à économiser votre temps et vos nerfs à l'avenir lors de la soumission de rapports.
Le problème est encore aggravé par le fait que les périodes comptables sont clôturées après la période de déclaration, et la correction des erreurs au cours de la période clôturée peut entraîner des écarts entre les rapports soumis et les données 1C. Par conséquent, lorsque KUDiR dans 1C Comptabilité 3.0 est mal rempli, la seule solution correcte est de corriger les données au début de la période d'ouverture et de procéder à une nouvelle publication générale des documents, ce qui permet d'obtenir un livre de revenus correct et les dépenses doivent être formées.
Je vais vous montrer comment procéder vous-même ci-dessous dans cet article. Et maintenant, nous examinerons les paramètres de politique comptable selon le système fiscal simplifié, car parfois KUDiR dans 1C Accounting 3.0 est mal rempli en raison de paramètres de politique comptable incorrects.
Mise en place des politiques comptables selon le régime fiscal simplifié dans 1C Comptabilité 3.0
Les paramètres de politique comptable selon le régime fiscal simplifié sont fixés avant le début de la comptabilité et, en théorie, ne changent pas au cours de l'année.
Pour changer correctement la politique comptable du régime fiscal simplifié en milieu d'année, après le changement, il est nécessaire de republier tous les documents du début de l'année.
Pour étudier la méthode de correction comptable sous la fiscalité simplifiée, lorsque KUDiR dans 1C Comptabilité 3.0 est mal renseigné, nous créerons une nouvelle organisation dans le répertoire « Organisations » - entrepreneur individuel - avec une fiscalité simplifiée de 15 %. Dans la carte, nous remplirons les informations de base manuellement ou à l'aide du NIF si le service Contrepartie 1C est connecté. Après avoir rempli, nous procédons à la mise en place du système de taxation, indiquant que l'organisation dispose d'un système de taxation Simplifié (revenus moins dépenses).
Les paramètres les plus importants de la fiscalité simplifiée dans 1C Comptabilité 3.0 se trouvent sur le deuxième onglet « STS ».
Dans cet onglet, pour chaque type de dépense de fiscalité simplifiée, vous pouvez paramétrer l'ordre de comptabilisation. Les événements de reconnaissance des dépenses prévus par la loi sont précisés par des cases à cocher, sans possibilité de suppression. Chaque organisation décide de prendre en compte ou non les événements susceptibles de changement lors de la comptabilisation des dépenses en cochant ou en décochant les cases appropriées. C'est pourquoi,
en l'absence de dépenses dans KUDiR, lorsque les conditions nécessaires à la comptabilisation des dépenses sont remplies, voir dans le cadre de la comptabilisation des dépenses du régime fiscal simplifié pour la présence d'événements de comptabilisation de dépenses supplémentaires.
Correction des erreurs lors de la comptabilisation des dépenses en biens et matériaux
Considérons le mécanisme de génération de dépenses pour KUDiR pour les biens et matériaux achetés. Pour une meilleure compréhension des actions visant à corriger la comptabilité du régime fiscal simplifié, nous allons créer une situation comptable simple.
Tout d'abord, nous déposerons sur un compte bancaire une contribution fondatrice au capital autorisé de 10 000 roubles.
Nous payons les marchandises et les matériaux, pour cela nous transférons une avance au fournisseur d'un montant de 4 720 roubles (dont 720 roubles de TVA). Dans ce cas, la comptabilisation Dt 60,02 Kt 51 sera générée et la totalité du montant du paiement tombera dans la colonne 6 « Dépenses totales » de KUDiR.
Nous effectuons la réception des articles payés et divisons la réception en marchandises d'un montant de 3 unités. et on arrive au compte 41.01 pour la revente et les matériaux à hauteur de 1 unité. au compte 10.01. à utiliser à vos propres fins. La comptabilité 1C générera des écritures de reçus, mais seul le paiement du matériel acheté sera inclus dans le grand livre des revenus et des dépenses.
Les biens reçus n'ont pas été inclus dans KUDiR, car les paramètres du régime fiscal simplifié indiquent que pour comptabiliser les dépenses pour les biens achetés, des événements sont nécessaires : achat de biens, paiement de ceux-ci et vente. Pour comptabiliser les matériaux en charges, une condition suffisante est l'achat des matériaux et leur paiement :
En conséquence, les marchandises seront envoyées à KUDiR après la vente. Nous vendrons une unité de produits sur trois achetées, afin de pouvoir vérifier le fonctionnement du mécanisme de comptabilisation des dépenses au titre du régime fiscal simplifié. Nous établissons un document pour la vente des produits achetés (d'ailleurs, si vous devez afficher des enregistrements bruts dans TORG 12, lisez la publication Brut dans TORG 12 pour 1C Comptabilité 3.0).
En effet, après enregistrement de la vente, on voit les relevés de la consommation d'une unité marchande dans l'inscription au livre des revenus et dépenses du régime fiscal simplifié.
L'exemple montre comment les paramètres initiaux du système affectent la formation des écritures dans le livre des revenus et dépenses du régime fiscal simplifié. C'est pourquoi,
Si vous n'avez pas créé d'enregistrements dans KUDIR, examinez les paramètres de reconnaissance des événements de dépenses du système fiscal simplifié et vérifiez l'ensemble du chemin de circulation des marchandises ou des matériaux - de l'achat à la vente ou à la consommation dans l'organisation.
Cette règle s'appliquera si les entrées n'apparaissent pas du tout dans le livre une fois les événements terminés. Mais le plus souvent, il arrive que les dépenses soient comptabilisées de manière incorrecte.
Recherche et correction des erreurs lorsque KUDiR dans 1C Accounting 3.0 est mal rempli
Un exemple d'une telle erreur est lorsque vous vendez des marchandises pour un montant, mais qu'un montant différent finit dans KUDiR. Dans ce cas, ils appellent un programmeur 1C et commencent à prouver avec une grande passion que le programme ne fonctionne pas correctement !!! 😡
Corriger ce type d’erreurs nécessite un peu plus de connaissances. Si vous faites attention aux registres par lesquels 1C Comptabilité 3.0 effectue les comptabilisations, alors lors de la comptabilisation opérations commerciales remarquer des mouvements dans le registre Dépenses au titre du régime fiscal simplifié. Ce registre cumule toutes les dépenses qui devraient relever du KUDiR de la fiscalité simplifiée. En conséquence, ce registre doit être consulté lorsque sur les opérations commerciales KUDiR dans 1C Accounting 3.0 est mal rempli.
Vous pouvez consulter les données du registre d'accumulation « Dépenses au régime fiscal simplifié » via le « Rapport universel » (situé dans la section « Rapports »), où nous sélectionnons le registre et configurons les regroupements et les indicateurs. Les données du registre comptable sont générées dans le bilan. Pour effectuer un rapprochement, il est nécessaire de créer ces deux registres pour la même période et d'examiner les données pour déceler d'éventuelles divergences.
Si vous souhaitez comprendre la nature de l'erreur, vérifiez le chiffre d'affaires et calculez les transactions à cause desquelles la comptabilité s'est « dispersée ». Si vous devez corriger une erreur commise précédemment, examinez les soldes et, en cas d'écarts, procédez à des redressements dans le registre « Dépenses au régime fiscal simplifié ». Théoriquement, il est possible d'éditer le registre comptable, mais généralement les comptables sont guidés par les données du bilan, de sorte que les données de ce rapport sont considérées comme véridiques.
Pour saisir un redressement, utilisez le document Transaction, dans lequel est sélectionné le registre à éditer, dans notre cas « Dépenses au régime fiscal simplifié ».
A l'aide de ce document, nous rapportons les soldes du registre « Dépenses au régime fiscal simplifié » aux soldes du bilan. Après cela, il est nécessaire de procéder à un retraitement général des documents à partir du moment de la correction, puis les entrées dans KUDiR seront correctement acceptées.
La publication a discuté du mécanisme de correction opérations commerciales, dans lequel KUDiR dans 1C Accounting 3.0 est mal rempli. Si vous l'avez remarqué, tout au long de l'article, il a été souligné que nous parlons spécifiquement d'opérations commerciales. Le fait est que les transactions de règlements avec les employés et les règlements avec des fonds sont formées différemment. Dans la prochaine publication, nous parlerons exactement de cela.
À bientôt!
KUDiR dans 1C Accounting 3.0 est mal rempli, comment y remédier (partie 1)
Tous les entrepreneurs individuels (IP) et les organisations bénéficiant du régime fiscal simplifié doivent déposer une déclaration de revenus au bureau des impôts. Pour déterminer le montant des bénéfices, il est nécessaire de tenir un registre des transactions financières au cours de leur activité.
A cet effet, il est utilisé livre des revenus et dépenses. Comment bien enregistrer les transactions pour éviter les pénalités ?
Définition, décodage et composition
L'abréviation KUDiR est créée à partir des premières lettres de l'expression « livre des revenus et dépenses ».
Au cours de la mise en œuvre des activités, les transactions financières déterminées par le Code des impôts de la Fédération de Russie y sont enregistrées, confirmées par ce documents:
- relevés bancaires;
- et les bons de souscription ;
- les factures (par exemple) ;
Tous les types actions de dépenses, sous réserve d'inscription dans le livre, sont indiqués dans deux articles du Code des impôts de la Fédération de Russie - 249 et 250. Il existe également certains types de coûts, qui sont également soumis à enregistrement sur la base du premier alinéa de l'art. 346.16 Code des impôts. L'écriture sur le paiement de l'impôt minimum n'est pas inscrite, car cela ne correspond pas à des postes de dépenses.
Fixer le montant les opérations de dépenses ne sont effectuées qu'après réception des biens ou des services et paiement intégral de leur coût. Par exemple, un paiement mensuel périodique pour la location d'un local peut être effectué au plus tôt le dernier jour du mois pour lequel le montant est transféré au propriétaire.
Confirmation il y aura un ordre de paiement de la banque ; et l'acte de cession relatif à la location des locaux.
Les recettes sont enregistrées sur les pages du livre selon la méthode de caisse. Les transactions anticipées sont également enregistrées le jour de la réception de l'acompte, en saisissant les données du document principal de confirmation.
Si lors d'un contrôle un entrepreneur individuel ou une organisation à fiscalité simplifiée ne dispose pas de KUDiR, alors il sont passibles d'une amende. Sa taille est de 10 000 roubles pour les organisations et de 200 roubles pour les entrepreneurs individuels.
Règles de tenue d'un livre
Entrepreneurs individuels, organisations bénéficiant du régime fiscal simplifié et celles utilisant . Il n'est pas nécessaire de l'enregistrer auprès du bureau des impôts, car cette règle a été supprimée depuis 2013. Sur la base des données comptables de la brochure, les impôts sont calculés et une déclaration est établie pour le bureau des impôts.
Options de gestion Il n'existe que deux exemplaires de ce livre :
- La méthode manuscrite permet de remplir des formulaires spéciaux, numérotés en un seul document.
- Méthode électronique permettant de conserver un enregistrement des transactions financières, qui est conservé tout au long de l'année civile dans un code numérique. Puis à la fin de l'année les pages sont imprimées, numérotées et agrafées.
Au début de chaque année civile, un nouveau livre comptable des revenus et dépenses est créé. Les informations sur papier concernant les activités annuelles du contribuable doivent être conservées pendant 4 ans.
Attention! La présence d'un livre n'est pas annulée pour les contribuables qui n'exercent pas d'activités économiques au cours des périodes de déclaration.
Comment remplir correctement le livre de comptabilité des revenus et dépenses est expliqué dans la vidéo suivante :
Si vous n'avez pas encore enregistré d'organisation, alors le moyen le plus simple Cela peut être fait à l'aide de services en ligne qui vous aideront à générer gratuitement tous les documents nécessaires : Si vous avez déjà une organisation et que vous réfléchissez à la façon de simplifier et d'automatiser la comptabilité et le reporting, les services en ligne suivants viendront à la rescousse et remplacera complètement un comptable dans votre entreprise et vous fera économiser beaucoup de temps et d’argent. Tous les rapports sont générés automatiquement, signés électroniquement et envoyés automatiquement en ligne. Il est idéal pour les entrepreneurs individuels ou les SARL bénéficiant de la fiscalité simplifiée, UTII, PSN, TS, OSNO.
Tout se passe en quelques clics, sans files d'attente ni stress. Essayez-le et vous serez surpris comme c'est devenu facile !
Décor
Le maintien de KUDiR diffère selon celui choisi, vous devez donc choisir un formulaire spécial pour un tel systèmes de déclaration fiscale:
Page de titre et pages nombre et à l'aide d'un cordon, ils sont combinés en une brochure. Sur la dernière feuille, le nœud est scellé. Le morceau de papier collé indique le nombre de pages du document, certifié par une signature et un sceau, le cas échéant.
Des erreurs peuvent être commises lors de la saisie des données sur les opérations de paiement, mais il existe une possibilité corriger. En principe, il n'y a rien de terrible ici, car... les données erronées peuvent être facilement corrigées des manières suivantes :
- dans le dossier électronique en supprimant les paramètres incorrects et en les remplaçant par des informations correctes.
- Lorsque vous le remplissez à la main, vous devez rayer l'indicateur et saisir des informations précises. Chaque correction est confirmée par la signature du gérant avec un sceau ().
Quelle sanction menace le contribuable ? pour des informations peu fiables dans KUDiR? Si la taxe a été mal calculée sur la base de paramètres incorrects, vous devrez payer 20 % de son montant sous forme d'amende. La dissimulation délibérée d'informations sur les paramètres, en raison desquels le montant des dettes fiscales payées a été réduit, est passible d'une amende de 40 % de l'impôt.
Il est possible d'empêcher l'application de sanctions pour comptabilité peu fiable dans KUDiR si les paiements d'impôts sont payés à temps. Mais ils doivent être calculés correctement, même si les données extraites de la brochure sont incorrectes. En cas de paiement intégral de la taxe dans de telles circonstances, la pénalité est susceptible d'annulation.
Remplir Les données tabulaires sur les revenus et les dépenses doivent être très prudentes. Le service des impôts est toujours intéressé par la justification des éléments de coûts et des pièces justificatives primaires. Le réapprovisionnement du compte bancaire d'un entrepreneur individuel à partir de fonds personnels n'est pas reflété dans les revenus de ce livre. Il en va de même pour l'augmentation de l'organisation grâce à l'obtention d'un prêt sans intérêt.
Des explications sur le contenu de KUDiR sont discutées dans ce matériel vidéo :
Procédure de remplissage
Le livre commence par titre de page, ce qui reflète :
- les coordonnées de l'entrepreneur individuel ou de l'organisation ;
- date de début de saisie des opérations comptables ;
- objet de l'imposition, où l'expression « revenus » ou « revenus plus dépenses » est indiquée.
Première section contient des informations sur les revenus et dépenses trimestriels. Il contient quatre tableaux - pour chaque trimestre de l'année. Les champs qu'ils contiennent sont divisés en 5 colonnes :
- Non.;
- date et numéro du document financier confirmant l'opération de dépense ou de réception ;
- Contenu de l'opération ;
- le montant des revenus à inclure dans l'assiette fiscale ;
- dépenses qui doivent être prises en compte lors du calcul de l’assiette fiscale.
La section se termine par une attestation que les organisations ayant des « revenus » ne remplissent pas.
Deuxième partie sous réserve de la saisie des données sur les dépenses d'acquisition d'immobilisations et d'immobilisations incorporelles. Seuls les organismes utilisant le régime fiscal simplifié « Revenus moins dépenses » remplissent cette section. Les immobilisations comprennent les biens immobiliers et les équipements utilisés dans l'entreprise pendant plus de 12 mois. Les actifs incorporels comprennent les développements intellectuels, les droits sur les inventions, etc.
Troisième sectionégalement rempli uniquement par les organismes utilisant le régime fiscal simplifié « Revenus moins dépenses ». Dans les champs de la section, sont renseignés les paramètres des pertes liées à la période fiscale précédente ou en cours, qui peuvent être reflétées dans le futur.
Quatrième section est destiné à être rempli par les contribuables du régime fiscal simplifié « Revenus ». Les principaux indicateurs qui doivent être saisis ici sont payants. Ces paramètres reflètent « pour vous-même » et les travailleurs embauchés.
Nuances d'utilisation de KUDiR
L'enregistrement des transactions financières dans KUDiR lors des activités commerciales est différent pour chaque type de fiscalité simplifiée.
Mais pour tous les contribuables, il est établi ce qui suit : procédure générale de saisie des informations:
- les enregistrements sont réalisés en russe ;
- le livre n'enregistre que les transactions au cours de la période fiscale lors de l'exercice d'activités entrant dans le calcul des obligations fiscales ;
- chaque saisie est effectuée en fonction des données du document principal ;
- La chronologie des enregistrements pour chaque opération individuelle est maintenue.
Dans les tableaux, vous ne pouvez pas organiser les enregistrements par jour ou par type de transaction. Chaque opération spécifique doit être inscrite sur une ligne distincte.
Les autres nuances qui existent lors du remplissage de données tabulaires peuvent être comprises en examinant des exemples d'enregistrement des transactions de revenus et de dépenses.
Avec une fiscalité simplifiée
Pour la première section, les informations sont saisies ligne par ligne dans des tableaux trimestriels. Ici, nous pouvons vous recommander de refléter dans la deuxième colonne non seulement le numéro et la date de l'opération, mais également le nom du document principal.
Si aucune activité n'a été exercée pendant la période fiscale, vous devez remplissez le zéro KUDiR. Il remplit les données de la page de titre et laisse toutes les autres pages vides.
Pour les simplificateurs du régime fiscal simplifié "revenu" 6% Il est nécessaire de saisir les revenus dans les colonnes de la 4ème colonne. Par exemple, de l'argent a été reçu pour un service fourni d'un montant de 5 000 roubles. d'après le chèque n°2 du 15 février 2016. Dans ce cas, le coût du service est de 5 000 roubles. inscrit dans la colonne 4. Un montant payé en trop pour le service d'un montant de 500 roubles a été identifié, qui a été restitué au client le 16 mai 2016. Le numéro de série, le chèque et la date du remboursement sont enregistrés sur une ligne distincte, et le montant est inscrit dans la 4ème colonne avec le signe moins « -500 ».
Seuls les revenus sont renseignés selon le régime fiscal simplifié (USN) 6%. Veuillez noter que cette section ne doit pas inclure toutes les primes d'assurance, mais uniquement celles qui réduisent l'impôt simplifié.
Les transactions du livre sont enregistrées selon la méthode de la trésorerie, c'est-à-dire le jour de la réception ou du paiement des fonds.
Si utilisé Régime fiscal simplifié « revenus moins dépenses », puis les relevés sont inscrits dans les colonnes des revenus, comme dans l'ancien régime fiscal simplifié, « revenus » de 6 %. Dans le même temps, faites plus attention au remplissage des colonnes de dépenses.
Par exemple, ils font ce qui suit informations sur les coûts séparément pour chaque événement :
- Marchandises destinées à la revente - le document principal est la lettre de voiture émise n° 1092 en date du 26 février 2015.
- Services, inscrivez la date de dépense pour le service et le numéro du rapport. Par exemple, 30/04/2015 Chèque n° 00000003.
- Les dépenses sont payées au comptant, que nous inscrivons à partir du ticket de caisse : date et numéro. Exemple : 25/05/2015 Chèque n° 00000014.
- Retour : vous avez vendu un produit (fourni un service) et vous avez été payé davantage. Ensuite, vous avez remboursé le montant payé en trop au client. Dans ce cas, vous devez réduire la colonne « Revenus », pour laquelle vous y indiquez (en fonction de la date réelle de l'excédent versé), de la même manière que dans la version précédente, un montant négatif.
Les dépenses pour l'achat d'un bien sont fixées après réception des fonds provenant de sa vente.
Brevet
Si l'activité est exercée sur un brevet (PSN), vous devez alors utiliser le formulaire KUDiR, dont l'utilisation est homologuée depuis 2013. Seules les colonnes de revenus sont remplies dans les lignes, car Lors de l'utilisation d'un brevet, les dépenses ne sont pas soumises à enregistrement au KUDiR. 
BASIQUE
Organisations sur OSNO KUDiR n’est pas utilisé. IP sur OSNO gardez un livre spécial avec. Il diffère sensiblement de celui utilisé dans le cadre du régime fiscal simplifié, car les informations sont fournies sur des pages qui diffèrent considérablement.
Les règles de conception d'un livre sous forme électronique à l'aide de 1C sont décrites dans la leçon vidéo suivante :
Changements pour 2019
À partir de 2018, le Livre des revenus et dépenses contient une cinquième section supplémentaire. Il doit être rempli par ceux qui paient l'impôt au régime d'imposition simplifié sur des revenus de 6%. Cette section indique le montant des frais de négociation. Cela permet à cette catégorie de contribuables de réduire le montant des cotisations versées au budget du montant de la taxe professionnelle. Les règles restantes pour remplir KUDiR sont restées inchangées.
Tous les contribuables bénéficiant du régime fiscal simplifié (STS) sont tenus de tenir un livre des revenus et dépenses (KUDiR). Si vous ne le faites pas ou si vous le remplissez de manière incorrecte, vous risquez une amende considérable (article 120 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Ce livre est imprimé et remis au bureau des impôts à leur demande. Il doit être cousu et numéroté.
Avant de commencer à créer ce livre de comptabilité des revenus et dépenses dans 1C 8.3, vérifiez les paramètres du programme. Si vous rencontrez des problèmes avec la création de KUDiR et que certaines dépenses ne rentrent pas dans le livre, revérifiez soigneusement les paramètres. La plupart des problèmes résident ici.
Où se trouve le livre de comptabilité des revenus et dépenses 1C 8.3 ? Dans le menu "Principal", sélectionnez la section "Paramètres".
Vous verrez une liste des politiques comptables configurées par organisation. Ouvrez le poste dont vous avez besoin.
Dans le formulaire de configuration des politiques comptables, tout en bas, cliquez sur le lien hypertexte « Configurer les taxes et les rapports ».
Dans notre exemple, le régime fiscal « Simplifié (revenus moins dépenses) » a été sélectionné.
Vous pouvez désormais vous rendre dans la section « STS » de ce paramètre et configurer la procédure de reconnaissance des revenus. C'est ici qu'il est indiqué quelles transactions réduisent l'assiette fiscale. Si vous vous demandez pourquoi une dépense ne rentre pas dans le livre des dépenses et des revenus en 1C, regardez tout d'abord ces paramètres.
Certains éléments ne peuvent pas être décochés car ils doivent être remplis. Les indicateurs restants peuvent être définis en fonction des spécificités de votre organisation.
Après avoir mis en place la politique comptable, passons à la mise en place de l'impression du KUDiR lui-même. Pour cela, dans le menu « Rapports », sélectionnez la section « Livre des revenus et dépenses STS » de la section « STS ».
Le formulaire de rapport du grand livre s’ouvrira devant vous. Cliquez sur le bouton "Afficher les paramètres".
Si vous devez détailler les enregistrements du rapport reçu, cochez la case appropriée. Il est préférable de clarifier les paramètres restants avec votre bureau des impôts, après avoir pris connaissance des conditions d'apparition de KUDiR. Ces exigences peuvent varier d’une inspection à l’autre.
Remplir KUDiR en 1C : Comptabilité 3.0
En plus du bon paramétrage, avant de générer KUDiR, il est nécessaire d'effectuer toutes les opérations de clôture du mois et de vérifier l'exactitude de l'enchaînement des documents. Toutes les dépenses sont incluses dans ce rapport après avoir été payées.
Le livre comptable D&R est généré automatiquement et trimestriellement. Pour ce faire, vous devez cliquer sur le bouton « Générer » dans le formulaire où nous venons de procéder au paramétrage.
Le livre des revenus et dépenses contient 4 sections :
- Section I. Cette section reflète tous les revenus et dépenses de la période de reporting trimestriellement, en tenant compte de la séquence chronologique.
- ChapitreII. Cette section n'est remplie que si le régime fiscal simplifié est « Revenus moins dépenses ». Celui-ci contient tous les coûts des immobilisations et des immobilisations incorporelles.
- ChapitreIII. Celui-ci contient des pertes qui réduisent l'assiette fiscale.
- ChapitreIV. Cette section affiche les montants qui réduisent l'impôt, par exemple les primes d'assurance des employés, etc.
Si vous avez tout configuré correctement, alors KUDiR sera formé correctement.
Réglage manuel
Si finalement KUDiR n’est pas rempli exactement comme vous le souhaitiez, ses saisies peuvent être corrigées manuellement. Pour ce faire, dans le menu « Opérations », sélectionnez « Écritures au livre des revenus et dépenses STS ».
Dans le formulaire de liste qui s'ouvre, créez un nouveau document. Dans l'en-tête du nouveau document, renseignez l'organisation (s'il y en a plusieurs dans le programme).
Ce document comporte trois onglets. Le premier onglet corrige les entrées de la section I. Les deuxième et troisième onglets se trouvent dans la section II.
Si nécessaire, effectuez les inscriptions nécessaires dans ce document. Après cela, KUDiR sera formé en tenant compte de ces données.
Analyse de la situation comptable
Ce rapport peut vous aider à vérifier visuellement si le livre des revenus et dépenses est correctement rempli. Pour l'ouvrir, sélectionnez « Analyse comptable selon le régime fiscal simplifié » dans le menu « Rapports ».
Si le programme conserve des enregistrements pour plusieurs organisations, vous devez sélectionner dans l'en-tête du rapport celle pour laquelle le rapport est nécessaire. Définissez également la période et cliquez sur le bouton « Générer ».
Le rapport est divisé en blocs. Vous pouvez cliquer sur chacun d’eux et obtenir le détail du montant.
Il arrive que des situations surviennent où, lors de la saisie de tous les documents, les dépenses attendues ne sont pas affichées dans le livre des dépenses et des revenus.
Considérons les raisons les plus courantes pour lesquelles les dépenses reflétées dans la comptabilité ne sont pas affichées dans KUDIR.
1. Accessoires « Dépenses (OU) »
Conformément à l'art. 346.16 du Code des impôts de la Fédération de Russie, la liste des dépenses acceptées est fermée, c'est-à-dire Seules les dépenses explicitement énumérées dans cet article peuvent être prises en compte comme dépenses.
Lors de la prise en compte des dépenses dans le programme, il est indiqué si ces dépenses sont acceptées ou non, c'est-à-dire qu'elles sont conformes aux exigences de l'art. 346.16 du Code des impôts de la Fédération de Russie ou non.
Par exemple, dans le document « Réception de biens et services », reflétant les services d'un organisme tiers, cela ressemblera à ceci.
Fig. 1 « Document - Réception de biens et services »
Il est à noter que les dépenses sont considérées comme non acceptées si le détail « Dépenses (UO) » n'est pas renseigné.
Lorsqu'il s'agit de biens et de matériaux, il existe certaines difficultés. Pour eux, l'acceptabilité des dépenses est déterminée à la fois par la réception et par la radiation.
Par exemple, malgré le fait que le document de réception indique « accepté » pour les matériaux et les marchandises, les dépenses les concernant ne seront pas acceptées si, par exemple, les matériaux ont été radiés comme dépenses non acceptables et que les marchandises ont été vendues. dans le cadre des activités soumises à l'UTII.
Un autre exemple est la fourniture gratuite de matériaux. De tels matériaux ne seront pas acceptés comme dépenses. Même si l'exigence - facture indique « accepté », dans le document de réception dans la colonne « Dépenses (UO) » il sera indiqué « non accepté ».
2. Paiement et autres conditions nécessaires
Comme l'exige la méthode de trésorerie, les dépenses ne seront comptabilisées qu'au moment du paiement effectif.
Pour certains types de dépenses, il existe des conditions supplémentaires, par exemple, les dépenses pour l'achat de biens ne peuvent être acceptées avant leur vente.
Le programme surveille automatiquement toutes les conditions nécessaires et jusqu'à ce que tous les événements nécessaires soient reflétés, la consommation ne sera pas affichée dans KUDIR. Par conséquent, la deuxième raison peut être le fait que les dépenses n'ont pas été payées ou que certains événements nécessaires à la comptabilisation de la dépense ne se sont pas produits.
3. Séquence des documents
L’une des raisons les plus courantes est l’antidatage des documents.
Lorsque vous travaillez avec des documents antidatés, il est nécessaire de republier tous les documents ultérieurs associés à ces dépenses. Si vous ne parvenez pas à établir une connexion, vous devrez tout recâbler.
4. Soldes d'ouverture
Dans le système fiscal simplifié, une comptabilité spéciale est tenue dans des registres d'accumulation spéciaux. Ces registres contiennent des informations sur les envois de marchandises et de matériaux, les règlements mutuels et des informations spécifiques sur les dépenses.
Les soldes initiaux doivent être inscrits dans ces registres, c'est-à-dire que s'il existe des dépenses associées à des opérations effectuées avant le début de la comptabilité ou avant le passage à une fiscalité simplifiée, alors ces informations doivent être inscrites. Si vous ne saisissez pas les soldes initiaux, les dépenses peuvent ne pas être incluses dans KUDIR, voici une autre raison.
5. Date de validité comptable
Dans « 1C : Comptabilité 8 », il existe un mécanisme qui permet de diviser la comptabilisation du document en deux étapes pour accélérer le travail : enregistrement rapide du document et comptabilisation finale en mode batch. Dans ce mécanisme, il existe une date de pertinence de la comptabilité - avant cette date, la comptabilité est à jour et les documents sont entièrement complétés, et après cette date les documents attendent encore leur achèvement définitif. Compte tenu de cela, les dépenses peuvent ne pas être comptabilisées si le document n'est pas entièrement comptabilisé (situé après la date de pertinence).
6. Règlements mutuels utilisant des documents de règlement uniquement pour la comptabilité fiscale
Cette situation est assez rare, mais comme il est difficile de l'identifier par soi-même, elle mérite une description à part.
En 1C : Comptabilité 8, la comptabilisation des règlements mutuels dans le cadre d'un accord avec une contrepartie peut être tenue de deux manières :
- Selon l'accord dans son ensemble ;
- Selon les documents de règlement.
La comptabilisation des règlements mutuels aux fins du régime fiscal simplifié fonctionne de la même manière. Il est possible que dans les paramètres comptables, la maintenance de l'analyse « Document de règlement avec la contrepartie » soit désactivée, mais des accords « basés sur les documents de règlement » soient utilisés. Dans ce cas, selon la comptabilité, il n'est pas visible que les avances et les paiements ne soient pas clôturés, et dans la comptabilité fiscale, les dépenses sont considérées comme impayées et ne sont pas reflétées dans le KUDIR.
Dans une telle situation, il est recommandé de renseigner correctement les détails du « document de règlement » dans les documents ou de refuser d'utiliser des accords de règlement mutuel « selon
documents de règlement" et utiliser à la place un accord avec des règlements mutuels dans le cadre de "l'accord dans son ensemble".
Analyse de l'état des dépenses soumises à réflexion en comptabilité fiscale selon le régime fiscal simplifié
Le registre d'accumulation « Dépenses au régime fiscal simplifié » stocke des informations sur chaque dépense de l'organisation, qui peuvent être reflétées dans le KUDIR.
Les informations les plus intéressantes sont :
- pour quelles raisons et quelles dépenses ne sont pas acceptées pour la comptabilité fiscale ;
- Que faut-il faire pour s'assurer que ces dépenses sont acceptées pour la comptabilité fiscale.
Les statuts de dépenses peuvent prendre les valeurs suivantes :
- Non radié ;
- Ni radié, ni payé ;
- Impayé;
- Non payé, non payé par l'acheteur ;
- Non payé par l'acheteur.
Dans le rapport, définissez les paramètres suivants (Figure 2-3).
Tous les contribuables bénéficiant du régime fiscal simplifié (STS) sont tenus de tenir un livre des revenus et dépenses (KUDiR). Si vous ne le faites pas ou si vous le remplissez de manière incorrecte, vous risquez une amende considérable (article 120 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Ce livre est imprimé et remis au bureau des impôts à leur demande. Il doit être cousu et numéroté.
Configuration de KUDiR dans 1C 8.3
Avant de commencer à créer ce livre de comptabilité des revenus et dépenses dans 1C 8.3, vérifiez les paramètres du programme. Si vous rencontrez des problèmes avec la création de KUDiR et que certaines dépenses ne rentrent pas dans le livre, revérifiez soigneusement les paramètres. La plupart des problèmes résident ici.
Dans le menu « Principal », sélectionnez l'élément « Politique comptable » dans la section « Paramètres ».
Vous verrez une liste des politiques comptables configurées par organisation. Ouvrez le poste dont vous avez besoin.
Dans le formulaire de configuration des politiques comptables, tout en bas, cliquez sur le lien hypertexte « Configurer les taxes et les rapports ».
Dans notre exemple, le régime fiscal « Simplifié (revenus moins dépenses) » a été sélectionné.
Vous pouvez désormais vous rendre dans la section « STS » de ce paramètre et configurer la procédure de reconnaissance des revenus. C'est ici qu'il est indiqué quelles transactions réduisent l'assiette fiscale. Si vous vous demandez pourquoi une dépense ne rentre pas dans le livre des dépenses et des revenus en 1C, regardez tout d'abord ces paramètres.
Certains éléments ne peuvent pas être décochés car ils doivent être remplis. Les indicateurs restants peuvent être définis en fonction des spécificités de votre organisation.
Après avoir mis en place la politique comptable, passons à la mise en place de l'impression du KUDiR lui-même. Pour cela, dans le menu « Rapports », sélectionnez la section « Livre des revenus et dépenses STS » de la section « STS ».
Le formulaire de rapport du grand livre s’ouvrira devant vous. Cliquez sur le bouton "Afficher les paramètres".
Si vous devez détailler les enregistrements du rapport reçu, cochez la case appropriée. Il est préférable de clarifier les paramètres restants avec votre bureau des impôts, après avoir pris connaissance des conditions d'apparition de KUDiR. Ces exigences peuvent varier d’une inspection à l’autre.
Remplir KUDiR en 1C : Comptabilité 3.0
En plus du bon paramétrage, avant de générer KUDiR, il est nécessaire d'effectuer toutes les opérations de clôture du mois et de vérifier l'exactitude de l'enchaînement des documents. Toutes les dépenses sont incluses dans ce rapport après avoir été payées.
Le livre comptable D&R est généré automatiquement et trimestriellement. Pour ce faire, vous devez cliquer sur le bouton « Générer » dans le formulaire où nous venons de procéder au paramétrage.
Le livre des revenus et dépenses contient 4 sections :
- Section I. Cette section reflète tous les revenus et dépenses de la période de reporting trimestriellement, en tenant compte de la séquence chronologique.
- ChapitreII. Cette section n'est remplie que si le régime fiscal simplifié est « Revenus moins dépenses ». Celui-ci contient tous les coûts des immobilisations et des immobilisations incorporelles.
- ChapitreIII. Celui-ci contient des pertes qui réduisent l'assiette fiscale.
- ChapitreIV. Cette section affiche les montants qui réduisent l'impôt, par exemple les primes d'assurance des employés, etc.
Si vous avez tout configuré correctement, alors KUDiR sera formé correctement.
Réglage manuel
Si finalement KUDiR n’est pas rempli exactement comme vous le souhaitiez, ses saisies peuvent être corrigées manuellement. Pour ce faire, dans le menu « Opérations », sélectionnez « Écritures au livre des revenus et dépenses STS ».
Dans le formulaire de liste qui s'ouvre, créez un nouveau document. Dans l'en-tête du nouveau document, renseignez l'organisation (s'il y en a plusieurs dans le programme).
Ce document comporte trois onglets. Le premier onglet corrige les enregistrements de la section I. Les deuxième et troisième - section II.
Si nécessaire, effectuez les inscriptions nécessaires dans ce document. Après cela, KUDiR sera formé en tenant compte de ces données.
Analyse de la situation comptable
Ce rapport peut vous aider à vérifier visuellement si le livre des revenus et dépenses est correctement rempli. Pour l'ouvrir, sélectionnez « Analyse comptable selon le régime fiscal simplifié » dans le menu « Rapports ».
Si le programme conserve des enregistrements pour plusieurs organisations, vous devez sélectionner dans l'en-tête du rapport celle pour laquelle le rapport est nécessaire. Définissez également la période et cliquez sur le bouton « Générer ».
Le rapport est divisé en blocs. Vous pouvez cliquer sur chacun d’eux et obtenir le détail du montant.
La taxe selon le régime fiscal simplifié (6%) n'est pas réduite du montant des frais de transaction payés en 1C 8.3
1C:Enterprise 8.3 (8.3.6.2299) Comptabilité d'entreprise, édition 3.0 (3.0.43.75)
IP fiscalité simplifiée 6%, au 3ème trimestre le commerce de détail était sur la Trade Fee (TS), au 4ème trimestre il a été transféré au PSN.
Le point de vente est enregistré.
Le montant du véhicule dû à l'opération de routine a été comptabilisé à 68,13.
Au 3ème trimestre 2015, l'entrepreneur individuel a payé partiellement le TC du 3ème trimestre. d'un montant de 10 000 roubles.
Le montant du véhicule payant n'entre pas dans le KUDiR et n'entre pas dans la déclaration. Ainsi, la fiscalité simplifiée est calculée sans réduction du montant du paiement partiel du véhicule.
Merci de me dire que faire pour que la taxe de fiscalité simplifiée soit calculée correctement (diminuée du montant du véhicule payé) et que la Déclaration de fiscalité simplifiée et KUDiR soient correctement remplies ?
Le calcul automatique de l'impôt sur le régime fiscal simplifié « revenus » avec paiement simultané des frais commerciaux est effectué à l'aide de l'opération de routine Calcul de l'impôt sur le régime fiscal simplifié. Une explication du calcul peut être obtenue à l'aide du Rapport d'Aide-calcul de l'impôt payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié. Le rapport contient une colonne reflétant les montants des frais commerciaux qui réduisent la taxe. Il existe également un tableau complémentaire expliquant le calcul de la taxe sur les activités soumises à la taxe professionnelle et la procédure de calcul de la taxe professionnelle déductible de la taxe.
La procédure de remplissage de la déclaration fiscale payée dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié a été modifiée conformément à la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 14 août 2015 n° GD-4-3/ Montants des échanges les droits qui réduisent l'impôt (paiement anticipé) sont reflétés selon la méthode de la comptabilité d'exercice aux lignes 140 à 143 de la déclaration, ainsi que les montants des primes d'assurance, des prestations d'invalidité temporaire versées aux salariés et des paiements (cotisations) au titre des contrats d'assurance personnelle volontaire prévus à paragraphe 3.1 de l'article 346.21 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
En 1C, tout a bien fonctionné, la déclaration a été correctement remplie ! Le montant du véhicule payé n'était pas inclus dans KUDiR, mais, si je comprends bien, en raison de l'absence de la colonne requise.
Peut-être que cela sera utile à quelqu'un : parce que. Entrepreneur individuel au régime fiscal simplifié, aucune comptabilité n'est tenue, tous ses revenus en 1C ont été inscrits en écritures dans le livre des revenus. Ici, il fallait indiquer que les revenus des activités avec une commission commerciale. Ensuite, 1C compte tout.
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La taxe USN ne tombe pas dans le kudir
Fiscalité simplifiée : comptabilisation des revenus et dépenses (1C Comptabilité 8.3, édition 3.0)
Aujourd'hui, nous aborderons le sujet qui soulève peut-être le plus grand nombre de questions de la part des comptables débutants (et pas seulement) : la procédure de comptabilisation des revenus et des dépenses dans le cadre du système de fiscalité simplifié (STS) dans la famille de programmes 1C : Comptabilité 8.
Nous considérerons des exemples dans 1C : Comptabilité 8.3 (édition 3.0). Mais dans le « deux », tout fonctionne de la même manière.
Une petite excursion dans la théorie
Nous souhaitons remplir le livre des revenus et dépenses (KUDIR). Dans ce merveilleux livre :
- La colonne 4 est la colonne « Revenu total »
- la colonne 5 est « Revenus acceptés »
- La colonne 6 est la colonne « Dépenses totales »
- La colonne 7 est « Dépenses acceptées »
Nous nous intéressons principalement aux colonnes 5 et 7. Elles influencent le montant de l’impôt unique que nous payons.
Il existe deux modes principaux en « simplifié » :
- revenu (colonne 5)
- revenus (colonne 5) moins dépenses (colonne 7)
Pour calculer l'impôt unique, dans le premier cas on multiplie simplement le montant des revenus par 6%, et dans le second cas on multiplie la différence entre revenus et dépenses par 15%.
C'est tout en un mot.
Calculer correctement les revenus et les dépenses est la tâche la plus difficile. Déjà sur la base de la présence de quatre colonnes « revenus totaux » et « revenus acceptés », « dépenses totales » et « dépenses acceptées », il s'avère que tous les revenus et dépenses ne peuvent pas être pris en compte pour calculer l'impôt.
Vous devez être en mesure de déterminer correctement le moment de comptabilisation des produits ou des dépenses. Pour le régime fiscal simplifié, il est obligatoire d'utiliser méthode de trésorerie.
Selon la méthode cash, la date de réception des revenus est le jour où les fonds sont reçus sur les comptes bancaires ou à la caisse. Et peu importe qu’il s’agisse d’une avance ou d’un paiement. L'argent est arrivé - les revenus ont été reçus et tombent donc immédiatement dans les colonnes 4 et 5.
Comme vous pouvez le constater, avec les revenus, tout est extrêmement simple. Toute réception d'argent (à la caisse ou sur le compte courant) entre dans les revenus généraux et reconnus, sur lesquels l'impôt doit être payé.
Avec les dépenses, les choses sont un peu plus compliquées.
Pour comptabiliser les dépenses liées à l'achat de matériaux, vous devez refléter le fait de leur réception et de leur paiement.
Pour comptabiliser les dépenses liées au paiement des services qui nous sont fournis, nous devons refléter le fait de leur fourniture et de leur paiement.
Pour comptabiliser les dépenses liées à l'achat de biens destinés à une revente ultérieure, vous devez refléter le fait de leur réception, de leur paiement et de leur vente.
Pour comptabiliser les coûts de main-d'œuvre, vous devez refléter le fait de leur accumulation et de leur paiement.
Lors du paiement au moyen de rapports préalables, en plus des conditions ci-dessus, il est nécessaire de refléter le fait que l'argent a été remis à la personne responsable.
Comme vous pouvez le constater, pour bon nombre des situations répertoriées, il existe plusieurs conditions de comptabilisation des dépenses. Et ces conditions peuvent être remplies dans des ordres différents. Dans ce cas, le moment de la comptabilisation de la dépense sera considéré comme la dernière des conditions remplies.
Paiement anticipé de l'acheteur à la banque
L'acheteur a transféré de l'argent sur notre compte bancaire à titre d'acompte (paiement anticipé). Selon notre hypothèse (méthode cash), ce montant tombera immédiatement dans les « Revenus totaux » (colonne 4) et « Revenus comptabilisés » (colonne 5) :
reçu bancaire -> colonne 4 + colonne 5
Nous émettons un relevé (reçu sur le compte courant) de 2000 roubles de l'acheteur de Magic Hind LLC :
Nous publions et ouvrons les transactions de documents (bouton DtKt). On voit que le montant du paiement a été appliqué au 62.02 - tout est correct, car il s'agit d'une avance :
Rendez-vous immédiatement dans le deuxième onglet « Livre de comptabilité des revenus et dépenses ». C'est ici que les montants des paiements sont comptabilisés (ou non) dans les colonnes KUDIR. On voit que les 2000 roubles reçus tombaient immédiatement dans les colonnes 4 et 5 :
Avance de l'acheteur à la caisse
Avec une caisse enregistreuse, tout ressemble à une banque. L'acheteur a versé de l'argent à la caisse enregistreuse à titre d'acompte (paiement anticipé). Selon notre hypothèse (méthode cash), ce montant tombera immédiatement dans les colonnes 4 et 5 :
reçu de caisse -> colonne 4 + colonne 5
Nous émettons un ordre de reçu de caisse (reçu de caisse) de l'acheteur « Svergunenko M.F. » pour un montant de 3000 roubles :
Nous publions le document et allons sur ses publications (bouton DtKt). On voit que le montant du paiement a été appliqué au 62.02 - tout est correct, car il s'agit d'une avance :
Nous allons immédiatement dans l'onglet « Livre comptable des revenus et dépenses » et constatons que la totalité de notre montant tombe dans les colonnes 4 et 5 :
Paiement au fournisseur pour les services rendus
Passons aux dépenses. C'est là que les choses deviennent plus intéressantes. Mais pas dans le cas du paiement des services qui nous sont fournis. Il suffit de saisir dans le programme l'acte de prestation de services et son paiement, puis l'acte lui-même (selon le mode cash) ne fera aucune marque dans les colonnes KUDIR, mais le relevé bancaire affichera immédiatement le montant du paiement dans les colonnes 6 et 7 :
attestation de prestation de services -> ne fera rien
paiement par banque -> colonne 6 + colonne 7
Nous entrons dans le programme un certificat de prestation de services du fournisseur Aeroflot d'un montant de 2500 :
Nous publions le document et allons sur ses publications (bouton DtKt). On voit que les dépenses (26ème facture) ont été imputées au 60.01 - tout est correct :
Nous ne voyons pas le signet « Livre de comptabilité des revenus et dépenses », ce qui signifie que les 2500 indiqués ne sont entrés dans aucune des colonnes KUDIR. Poursuivre.
Le lendemain, nous soumettons un relevé de paiement pour les services qui nous sont fournis :
Nous effectuons la déclaration et regardons ses affichages. On voit que le montant du paiement a été appliqué au 60.01 :
On passe immédiatement dans l'onglet « Livre de comptabilité des revenus et dépenses » et on constate que les 2 500 payés sont finalement tombés dans les colonnes 6 et 7 :
Paiement anticipé au fournisseur pour la prestation de services
Que se passe-t-il si nous versons un acompte au fournisseur pour les services fournis (paiement anticipé) ? Et alors seulement, ils ont émis un acte de prestation de services. Schématiquement, cela ressemblera à ceci :
paiement par banque -> remplir la colonne 6
acte de prestation de services -> remplir la colonne 7
Entrons dans le programme un relevé bancaire (notre acompte au fournisseur) d'un montant de 4500 :
Postons le document et ouvrons ses publications (bouton DtKt). On voit que le montant est tombé à 60,02 - tout est correct, car il s'agit d'une avance :
Passons immédiatement à l'onglet « Livre comptable des revenus et dépenses » et constatons que le montant de l'avance est inclus uniquement dans la colonne 6 :
Et c'est vrai. Selon la méthode cash, dans la colonne 7 (dépenses acceptées), nous ne pourrons prélever ce montant qu'après avoir saisi l'attestation de prestation de services. Faisons-le.
Nous ajouterons dès le lendemain au programme un acte de prestation de service :
Parcourons le document et regardons les publications :
Passons immédiatement à l'onglet « Livre comptable des revenus et dépenses » et constatons que le montant du paiement tombe finalement dans la septième colonne :
Paiement au fournisseur pour les matériaux
Important!
De plus, nous raisonnerons ainsi. Nous utilisons la méthode du cash. Il y a d’abord eu la réception du matériel, puis le paiement par banque. Bien évidemment, c'est le paiement par banque (puisqu'il y a déjà eu un reçu) qui va créer des écritures dans les colonnes 6 et 7. Schématiquement cela ressemblera à ceci :
réception des matériaux -> ne créera rien
paiement par banque des matériels -> remplir la colonne 6 et la colonne 7
Entrons dans le programme la réception de matériaux d'un montant de 1000 roubles :
On constate que l'onglet « Livre comptable des revenus et dépenses » n'apparaît pas à côté des transactions. Cela signifie que le document d'entrée de matériel dans ce cas n'a créé aucun enregistrement pour aucune des colonnes KUDIR.
Nous émettrons un relevé de paiement des matériaux le lendemain :
Postons le document et ouvrons ses publications (bouton DtKt) :
Passons immédiatement à l'onglet « Livre comptable des revenus et dépenses » et constatons que le document a rempli les colonnes 6 et 7 :
Paiement anticipé au fournisseur pour la fourniture des matériaux
Important! Tout d'abord, mettons en place correctement la procédure de comptabilisation des dépenses dans la politique comptable - lien vers les instructions.
Dans ce cas, le paiement vient en premier, puis les matériaux arrivent. Selon la logique de la méthode de trésorerie, la comptabilisation complète des dépenses (colonne 7) ne sera possible qu'une fois les deux documents complétés. Schématiquement, cela donnerait ceci :
paiement par banque pour la fourniture du matériel -> remplir la colonne 6
réception des matériaux -> remplir la colonne 7
Ajoutons au programme une déclaration concernant le prépaiement des matériaux de 3 200 roubles :
Postons le document et ouvrons ses publications (bouton DtKt) :
Passons immédiatement à l'onglet « Livre comptable des revenus et dépenses » et constatons que le relevé n'a jusqu'à présent rempli que la colonne 6 (dépenses totales) :
Pour remplir la septième colonne, il manque le document de réception des matériaux. Formatons-le :
Nous publions le document et regardons ses publications (bouton DtKt) :
On passe immédiatement dans l'onglet « Livre de Comptabilité des Revenus et Dépenses » et constatons que le document de réception des matériaux a rempli la colonne 7 manquante :
Paiement au fournisseur pour les marchandises
Important! Tout d'abord, mettons en place correctement la procédure de comptabilisation des dépenses dans la politique comptable - lien vers les instructions.
En général, la procédure de comptabilisation des dépenses pour l'achat de biens à vendre est similaire à la situation avec la réception des matériaux - la réception et le paiement sont également requis. Mais une (troisième) exigence supplémentaire est que les dépenses ne soient comptabilisées qu'au fur et à mesure que les biens achetés sont vendus.
Schématiquement, notre schéma sera le suivant :
entrée de marchandises -> ne remplit rien
paiement des marchandises par banque -> remplir la colonne 6
ventes de biens payants -> remplir la colonne 7
Entrons dans le programme la réception de marchandises d'un montant de 31 292 roubles :
Postons le document et ouvrons ses publications (bouton DtKt) :
On constate qu'il manque l'onglet « Livre comptable des revenus et dépenses », ce qui signifie que le document n'a rien enregistré dans les colonnes KUDIR.
Entrons un relevé de paiement des marchandises au fournisseur :
Postons le document et ouvrons ses publications :
Passons immédiatement à l'onglet « Livre comptable des revenus et dépenses » et constatons que le montant du paiement est inclus dans le total des dépenses (colonne 6). Ce montant sera inclus dans la septième colonne (dépenses acceptées) au fur et à mesure de la vente des marchandises.
Supposons que tous les biens soient vendus. Formalisons sa mise en œuvre :
Postons le document et ouvrons ses publications (bouton DtKt) :
Passons immédiatement à l'onglet « Livre comptable des revenus et dépenses » et constatons que le montant du paiement tombe finalement dans la septième colonne :
Paiement anticipé au fournisseur pour les marchandises
Important! Tout d'abord, mettons en place correctement la procédure de comptabilisation des dépenses dans la politique comptable - lien vers les instructions.
Ici, tout est similaire au paiement de marchandises au fournisseur (point précédent). Sauf que le montant du paiement sera inscrit dans la sixième colonne du premier document (relevé bancaire). Le schéma sera le suivant :
paiement des marchandises par banque -> remplir la colonne 6
entrée de marchandises -> ne remplira rien
vente de biens payants -> remplir la colonne 7
Paiement au fournisseur via un rapport préalable
Important! Tout d'abord, mettons en place correctement la procédure de comptabilisation des dépenses dans la politique comptable - lien vers les instructions.
Si, dans l'une des situations décrites ci-dessus, vous remplacez le paiement par banque par un paiement par l'intermédiaire d'une personne responsable, tout fonctionnera exactement de la même manière.
Mais il y a une nuance. La condition principale pour que les dépenses payées selon le rapport préalable (en plus de celles énumérées ci-dessus) soient prises en compte est la délivrance effective de l'argent au responsable (ordre de caisse des dépenses).
La colonne 6 sera remplie avec le document RKO.
La colonne 7 sera remplie lorsque les conditions complémentaires suivantes sont réunies : rapport préalable + (acte de prestation de service ou réception de matériels ou réception de marchandises et leur vente). De plus, cette colonne sera remplie avec le document le plus récent.
Paiement des salaires
Pour remplir les colonnes 6 et 7, vous devez disposer de deux documents à la fois : l'accumulation et le paiement du salaire.
paie -> ne remplira rien
délivrance des salaires (RKO) -> remplir la colonne 6 et la colonne 7
délivrance des salaires avant accumulation (RKO) -> remplir la colonne 6
paie -> remplir la colonne 7
Nous sommes géniaux, c'est tout
Au fait, abonnez-vous aux nouvelles leçons.
Cordialement, Vladimir Milkin (enseignant à l'école de programmeurs 1C et développeur de mises à jour).
KUDiR dans 1C Accounting 3.0 est mal rempli, comment y remédier (partie 1)
Les comptables dont les organisations relèvent du régime fiscal simplifié se plaignent périodiquement du fait que KUDiR dans 1C Accounting 3.0 est mal rempli. Il arrive que les écritures du bilan n'aboutissent pas dans le livre des produits et dépenses comme prévu. La publication discutera des erreurs les plus courantes qui surviennent lors du maintien d'un système de fiscalité simplifié dans 1C Comptabilité 3.0 et proposera un traitement 1C pour corriger les erreurs comptables de fiscalité simplifiée.
Afin de relier la terminologie des comptables et des programmeurs pour communiquer dans un langage commun, j'apporterai quelques précisions :
- L'objet de la plateforme 1C « Registre comptable » stocke les écritures comptables, le rapport principal utilisant les écritures comptables est le « Bilan du chiffre d'affaires ». Par conséquent, les termes " données du registre comptable" Et " données du bilan"reflètent une essence.
- KUDiR- abréviation de " Livre des revenus et dépenses», qui est menée par des organisations et des entrepreneurs dotés d'un système de taxation simplifié pour le calcul de l'assiette fiscale. Selon le Livre, les impôts sont payés selon le tarif : 6% de la base imposable (Revenus uniquement) ou 15% de la base imposable (Revenus - Dépenses).
Pour bien comprendre le problème, examinons les raisons de l'apparition d'erreurs du système fiscal simplifié dans 1C Comptabilité 3.0.
Les principales causes d'erreurs comptables du régime fiscal simplifié dans 1C Comptabilité 3.0
En fait, il n'y a pas beaucoup de raisons et elles sont toutes liées à une mauvaise compréhension du fonctionnement du mécanisme de comptabilité analytique 1C. Camarades utilisateurs, les inscriptions au livre des revenus et dépenses sont constituées non pas selon les données du registre comptable (bilan du chiffre d'affaires), mais selon les données de registres complètement différents.
C'est pourquoi je voudrais une fois de plus écrire en caractères gras que
les montants inclus dans KUDiR ne sont pas extraits du registre comptable ou du bilan, mais sont constitués dans des registres séparés 1C Comptabilité 3.0
Nous examinerons tous ces registres ci-dessous. Et j'accorde tellement d'attention à cette question parce que
Lors du maintien du régime fiscal simplifié dans 1C Comptabilité 3.0, en introduisant une opération manuelle avec ajustements uniquement du registre comptable (montants du bilan) sans ajustement des registres du régime fiscal simplifié, vous vous trompez à 100 %.
Après avoir saisi une transaction manuelle, les données deviennent correctes dans le bilan, mais les compensations de dépenses sont mal effectuées ! Par conséquent, si vous souhaitez corriger quelque chose dans les salaires, les impôts, les biens, consultez des personnes qui savent comment le faire correctement dans 1C Comptabilité 3.0. En faisant cela, vous gagnerez en fin de compte à économiser votre temps et vos nerfs à l'avenir lors de la soumission de rapports.
Le problème est encore aggravé par le fait que les périodes comptables sont clôturées après la période de déclaration, et la correction des erreurs au cours de la période clôturée peut entraîner des écarts entre les rapports soumis et les données 1C. Par conséquent, lorsque KUDiR dans 1C Comptabilité 3.0 est mal rempli, la seule solution correcte est de corriger les données au début de la période d'ouverture et de procéder à une nouvelle publication générale des documents, ce qui permet d'obtenir un livre de revenus correct et les dépenses doivent être formées.
Je vais vous montrer comment procéder vous-même ci-dessous dans cet article. Et maintenant, nous examinerons les paramètres de politique comptable selon le système fiscal simplifié, car parfois KUDiR dans 1C Accounting 3.0 est mal rempli en raison de paramètres de politique comptable incorrects.
Mise en place des politiques comptables selon le régime fiscal simplifié dans 1C Comptabilité 3.0
Les paramètres de politique comptable selon le régime fiscal simplifié sont fixés avant le début de la comptabilité et, en théorie, ne changent pas au cours de l'année.
Pour changer correctement la politique comptable du régime fiscal simplifié en milieu d'année, après le changement, il est nécessaire de republier tous les documents du début de l'année.
Pour étudier la méthode de correction comptable sous la fiscalité simplifiée, lorsque KUDiR dans 1C Comptabilité 3.0 est mal renseigné, nous créerons une nouvelle organisation dans le répertoire « Organisations » - entrepreneur individuel - avec une fiscalité simplifiée de 15 %. Dans la carte, nous remplirons les informations de base manuellement ou à l'aide du NIF si le service Contrepartie 1C est connecté. Après avoir rempli, nous procédons à la mise en place du système de taxation, indiquant que l'organisation dispose d'un système de taxation Simplifié (revenus moins dépenses).
Les paramètres les plus importants de la fiscalité simplifiée dans 1C Comptabilité 3.0 se trouvent sur le deuxième onglet « STS ».
Dans cet onglet, pour chaque type de dépense de fiscalité simplifiée, vous pouvez paramétrer l'ordre de comptabilisation. Les événements de reconnaissance des dépenses prévus par la loi sont précisés par des cases à cocher, sans possibilité de suppression. Chaque organisation décide de prendre en compte ou non les événements susceptibles de changement lors de la comptabilisation des dépenses en cochant ou en décochant les cases appropriées. C'est pourquoi,
en l'absence de dépenses dans KUDiR, lorsque les conditions nécessaires à la comptabilisation des dépenses sont remplies, voir dans le cadre de la comptabilisation des dépenses du régime fiscal simplifié pour la présence d'événements de comptabilisation de dépenses supplémentaires.
Correction des erreurs lors de la comptabilisation des dépenses en biens et matériaux
Considérons le mécanisme de génération de dépenses pour KUDiR pour les biens et matériaux achetés. Pour une meilleure compréhension des actions visant à corriger la comptabilité du régime fiscal simplifié, nous allons créer une situation comptable simple.
Tout d'abord, nous déposerons sur un compte bancaire une contribution fondatrice au capital autorisé de 10 000 roubles.
Nous payons les marchandises et les matériaux, pour cela nous transférons une avance au fournisseur d'un montant de 4 720 roubles (dont 720 roubles de TVA). Dans ce cas, la comptabilisation Dt 60,02 Kt 51 sera générée et la totalité du montant du paiement tombera dans la colonne 6 « Dépenses totales » de KUDiR.
Nous effectuons la réception des articles payés et divisons la réception en marchandises d'un montant de 3 unités. et on arrive au compte 41.01 pour la revente et les matériaux à hauteur de 1 unité. au compte 10.01. à utiliser à vos propres fins. La comptabilité 1C générera des écritures de reçus, mais seul le paiement du matériel acheté sera inclus dans le grand livre des revenus et des dépenses.
Les biens reçus n'ont pas été inclus dans KUDiR, car les paramètres du régime fiscal simplifié indiquent que pour comptabiliser les dépenses pour les biens achetés, des événements sont nécessaires : achat de biens, paiement de ceux-ci et vente. Pour comptabiliser les matériaux en charges, une condition suffisante est l'achat des matériaux et leur paiement :
En conséquence, les marchandises seront envoyées à KUDiR après la vente. Nous vendrons une unité de produits sur trois achetées, afin de pouvoir vérifier le fonctionnement du mécanisme de comptabilisation des dépenses au titre du régime fiscal simplifié. Nous établissons un document pour la vente des produits achetés (d'ailleurs, si vous devez afficher des enregistrements bruts dans TORG 12, lisez la publication Brut dans TORG 12 pour 1C Comptabilité 3.0).
En effet, après enregistrement de la vente, on voit les relevés de la consommation d'une unité marchande dans l'inscription au livre des revenus et dépenses du régime fiscal simplifié.
L'exemple montre comment les paramètres initiaux du système affectent la formation des écritures dans le livre des revenus et dépenses du régime fiscal simplifié. C'est pourquoi,
Si vous n'avez pas créé d'enregistrements dans KUDIR, examinez les paramètres de reconnaissance des événements de dépenses du système fiscal simplifié et vérifiez l'ensemble du chemin de circulation des marchandises ou des matériaux - de l'achat à la vente ou à la consommation dans l'organisation.
Cette règle s'appliquera si les entrées n'apparaissent pas du tout dans le livre une fois les événements terminés. Mais le plus souvent, il arrive que les dépenses soient comptabilisées de manière incorrecte.
Recherche et correction des erreurs lorsque KUDiR dans 1C Accounting 3.0 est mal rempli
Un exemple d'une telle erreur est lorsque vous vendez des marchandises pour un montant, mais qu'un montant différent finit dans KUDiR. Dans ce cas, ils appellent un programmeur 1C et commencent avec une grande passion à prouver que le programme ne fonctionne pas correctement. ?
Corriger ce type d’erreurs nécessite un peu plus de connaissances. Si vous faites attention aux registres dans lesquels 1C Comptabilité 3.0 effectue des entrées, vous remarquerez des mouvements dans le registre lors des opérations commerciales. Dépenses au titre du régime fiscal simplifié. Ce registre cumule toutes les dépenses qui devraient relever du KUDiR de la fiscalité simplifiée. Par conséquent, vous devez consulter ce registre lorsque les opérations de trading KUDiR dans 1C Accounting 3.0 sont mal remplies.
Vous pouvez consulter les données du registre d'accumulation « Dépenses au régime fiscal simplifié » via le « Rapport universel » (situé dans la section « Rapports »), où nous sélectionnons le registre et configurons les regroupements et les indicateurs. Les données du registre comptable sont générées dans le bilan. Pour effectuer un rapprochement, il est nécessaire de créer ces deux registres pour la même période et d'examiner les données pour déceler d'éventuelles divergences.
Si vous souhaitez comprendre la nature de l'erreur, vérifiez le chiffre d'affaires et calculez les transactions à cause desquelles la comptabilité s'est « dispersée ». Si vous devez corriger une erreur commise précédemment, examinez les soldes et, en cas d'écarts, procédez à des redressements dans le registre « Dépenses au régime fiscal simplifié ». Théoriquement, il est possible d'éditer le registre comptable, mais généralement les comptables sont guidés par les données du bilan, de sorte que les données de ce rapport sont considérées comme véridiques.
Pour saisir un redressement, utilisez le document Transaction, dans lequel est sélectionné le registre à éditer, dans notre cas « Dépenses au régime fiscal simplifié ».
A l'aide de ce document, nous rapportons les soldes du registre « Dépenses au régime fiscal simplifié » aux soldes du bilan. Après cela, il est nécessaire de procéder à un retraitement général des documents à partir du moment de la correction, puis les entrées dans KUDiR seront correctement acceptées.
La publication discute d'un mécanisme de correction des transactions commerciales dans lesquelles KUDiR dans 1C Accounting 3.0 est mal rempli. Si vous l'avez remarqué, tout au long de l'article, il a été souligné que nous parlons spécifiquement d'opérations commerciales. Le fait est que les transactions de règlements avec les employés et les règlements avec des fonds sont formées différemment. Dans la prochaine publication, nous parlerons exactement de cela.
À bientôt!
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Comment remplir le KUDIR pour un système fiscal simplifié
KUDIR est un livre de revenus et de dépenses qui doit être tenu par toutes les organisations et entrepreneurs individuels utilisant le système fiscal simplifié (article 346.24 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Il n'est pas nécessaire de certifier le livret auprès du bureau des impôts, cependant, en cas de questions concernant la déclaration annuelle, l'administration fiscale peut demander le livre comptable pour un contrôle plus approfondi. Les erreurs dans KUDIR ou son absence sont passibles d'une amende d'au moins 10 000 roubles (article 120 du Code des impôts de la Fédération de Russie et article 15.11 du Code administratif).
KUDIR est maintenu selon le formulaire approuvé par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 22 octobre 2012 n° 135n. Le KUDIR pour les entrepreneurs individuels utilisant le régime fiscal simplifié est le principal document comptable fiscal. Les organisations simplifiées, en plus de la comptabilité fiscale dans KUDIR, maintiennent également une comptabilité obligatoire. Les contribuables déterminent leur assiette fiscale pour l'impôt simplifié sur la base du KUDIR, donc si vous combinez plusieurs régimes fiscaux, vous devez alors tenir des registres des revenus et des dépenses sous le régime fiscal simplifié séparément de l'autre régime fiscal.
Les règles générales pour s'inscrire et remplir KUDIR sont les suivantes :
- pour chaque période fiscale (c'est-à-dire année civile) - un nouveau KUDIR ;
- les entrées du livre sont conservées cumulativement par ordre chronologique ;
- KUDIR est rempli selon la méthode cash, c'est-à-dire que seul le mouvement réel de l'argent dans la caisse ou sur le compte courant est pris en compte. Si vous avez seulement expédié les marchandises à l'acheteur, mais que vous n'avez pas reçu le paiement, celui-ci n'est pas encore comptabilisé en résultat selon la méthode de comptabilité de caisse. Des règles similaires s’appliquent aux dépenses ;
- KUDIR est géré sur ordinateur, dans un programme comptable spécial ou à la main ;
- les montants sont inscrits dans le livre en roubles et en kopecks ;
- Le KUDIR électronique est imprimé à la fin de la période fiscale ;
- un KUDIR électronique imprimé ou un papier manuscrit doit être numéroté, lacé, scellé de la signature du gérant ou de l'entrepreneur individuel lui-même et d'un sceau (le cas échéant) ;
- dans un KUDIR manuscrit, les erreurs sont corrigées comme suit : l'inscription incorrecte est barrée, le libellé correct est écrit à côté, certifié par le poste, le nom complet et la signature du responsable, et la date de la correction est enregistrée .
KUDIR se compose de 4 sections plus une page de titre. Dans la section I du livre, le contribuable indique les revenus et dépenses, dans la section II - dépenses d'achat d'immobilisations et d'immobilisations incorporelles, la section III comprend les pertes des années précédentes, dont l'impôt courant peut être réduit, la section IV est consacrée aux dépenses qui réduisent le montant de l'impôt. Les sections II-III doivent être remplies uniquement pour le régime fiscal simplifié Revenus moins dépenses, et la section IV est destinée uniquement au régime fiscal simplifié Revenus. Examinons de plus près comment réaliser le KUDIR avec le régime fiscal simplifié de 15 % et 6 %.
Veuillez noter que les modifications apportées au KUDIR, approuvées par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 7 décembre 2016 n° 227n, n'entrent en vigueur qu'à partir du 1er janvier 2018. En 2017, le livret de revenus est rempli exactement de la même manière que l'année dernière.
Remplir KUDIR sous le régime fiscal simplifié Revenu
Étant donné que le contribuable utilise le régime fiscal simplifié des revenus uniquement pour prendre en compte ses propres revenus, alors dans la section I du KUDIR, il reflétera uniquement les encaissements sur le compte courant ou à la caisse. Dans le même temps, aucune somme d’argent reçue n’est prise en compte comme revenu pour déterminer l’assiette fiscale. Selon l'art. 346.15 du Code des impôts de la Fédération de Russie, le simplificateur prend en compte comme revenus ses revenus et revenus hors exploitation - location de biens immobiliers et autres revenus de l'art. 250 Code des impôts de la Fédération de Russie. La liste des revenus qui ne peuvent être pris en compte dans le cadre du régime fiscal simplifié figure aux articles 224, 251, 284 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
Cette liste est longue, la plupart des revenus sont très précis. Signalons les plus typiques des activités quotidiennes de la plupart des hommes d'affaires : l'argent reçu de la Caisse d'assurance sociale pour rembourser les frais d'allocations familiales et de maladie des salariés, la restitution des avances ou des éventuels trop-payés, le montant des prêts reçus, ou le retour d'un prêt émis par l'organisation elle-même ne peut être considéré comme un revenu.
Les entrepreneurs individuels ont encore plus de nuances lors de la comptabilisation des impôts sur les revenus perçus dans le cadre du système simplifié. L'entrepreneur ne prend pas en compte dans le KUDIR selon le régime fiscal simplifié ses revenus à titre de salaire d'embauche, réapprovisionnement de la caisse de sa propre entreprise. La vente de biens non utilisés dans le cadre d'activités commerciales (par exemple, une voiture ou un appartement) n'est pas non plus incluse dans le revenu lors du calcul de l'assiette fiscale.
Comment réaliser le KUDIR avec la fiscalité simplifiée de 6% ? Les recettes sont reflétées par l'enregistrement du PKO, de l'ordre de paiement ou du relevé bancaire. Si les revenus sont déposés conformément au BSO, un seul ordre de réception peut être effectué pour plusieurs formulaires, mais à condition que les formulaires aient été émis dans un délai d'un jour ouvrable. Si vous devez refléter le retour d'argent à l'acheteur dans KUDIR, alors ce montant doit être inscrit dans la colonne « revenus » avec un signe moins.
Une autre nuance du remplissage du KUDIR selon le régime fiscal simplifié sur le revenu consiste à remplir la section IV. Le contribuable pouvant réduire le montant de l'impôt sur les primes d'assurance grâce au régime fiscal simplifié des revenus, le montant de ces cotisations doit être reflété dans la section IV du KUDIR. Le livre contient des informations sur le document de paiement, le délai de paiement des cotisations, la catégorie des cotisations et leur montant. Les entrepreneurs dans cette section indiquent non seulement les cotisations des salariés, mais également leur propre assurance retraite et maladie. Sur la base des résultats de chaque trimestre, ainsi que de six mois, neuf mois et une année civile, les résultats sont résumés.
Exemple de remplissage de KUDIR sur la fiscalité simplifiée Revenu 6%
L'entrepreneur individuel I.M. Kuznetsov a acheté le 11 janvier 2016 des matières premières pour la production de petits pains pour 230 000 roubles et a vendu 100 petits pains au prix de 20 roubles pièce. L'acheteur a renvoyé un petit pain à l'entrepreneur en raison d'un emballage cassé. En outre, IP Kuznetsov a reçu de l'acheteur une avance d'un montant de 10 000 roubles. Kuznetsov a un pâtissier dont le salaire est de 30 000 roubles. Pour janvier 2016, Kuznetsov a payé des primes d'assurance pour l'employé - 9 000 roubles.
Voici à quoi ressemble un exemple de remplissage du KUDIR pour les entrepreneurs individuels au régime fiscal simplifié de 6% dans cet exemple.
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Remplir KUDIR sous le régime fiscal simplifié Revenus moins dépenses
Les revenus dans KUDIR sont reflétés de la même manière, quelle que soit l'option de fiscalité simplifiée choisie. Mais les dépenses ne sont reflétées dans la section I que dans le cadre du régime fiscal simplifié : Revenus moins dépenses. La liste des dépenses pouvant être prises en compte dans le KUDIR figure à l'annexe 2 de l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 22 octobre 2012 n° 135n et à l'art. 346.16 Code des impôts de la Fédération de Russie. Les dépenses réduisant l’assiette fiscale dans le cadre du régime fiscal simplifié, le fisc vérifie soigneusement les dépenses de l’entreprise et émet régulièrement des lettres et des explications : quelles dépenses peuvent être prises en compte et lesquelles ne le peuvent pas. Le principe général est que les dépenses ne peuvent être acceptées que si elles sont économiquement justifiées, documentées et génèrent des revenus pour le contribuable.
Lors du calcul de l'impôt unique, le contribuable du régime fiscal simplifié peut prendre en compte les coûts matériels, les coûts de main-d'œuvre et les assurances sociales obligatoires des salariés et quelques autres dépenses. Chaque catégorie de coûts répertoriée a ses propres caractéristiques, par exemple, les coûts d'achat de marchandises ne tombent dans KUDIR qu'après qu'elles sont directement entrées dans l'entrepôt, ont été payées au fournisseur et vendues à l'acheteur. Primes d'assurance pour les salariés du régime fiscal simplifié. Les revenus moins les dépenses ne réduisent pas l'impôt calculé lui-même, mais sont intégralement inclus dans l'assiette fiscale en tant que dépenses.
Veuillez noter que les dépenses personnelles d'un entrepreneur individuel au régime fiscal simplifié. Les revenus moins les dépenses non directement liées à la réalisation d'un bénéfice ne peuvent pas être saisis dans KUDIR.
Exemple de remplissage du KUDIR sous le régime fiscal simplifié Revenus moins dépenses
Regardons un exemple de la façon de remplir le KUDIR pour les entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié de 15 %. Données sur les revenus et les dépenses de l'entrepreneur individuel I.M. Kuznetsova Reprenons l'exemple précédent. De plus, Kuznetsov a payé d'avance le loyer des locaux de la boulangerie en janvier - 100 000 roubles pour février-mars 2016. L'avance de loyer à KUDIR n'est pas incluse à la date du transfert d'argent, mais à la date d'exécution de la contre-obligation, c'est-à-dire la signature de l'acte de prestation de services de location le dernier jour de mars 2016.
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