Voici comment conserver les registres de salaires. Calcul de la paie dans Unf. Passons maintenant à la configuration des paramètres de paie
Configuration: 1C : Gérer une petite entreprise
Version de configuration : 1.6.6.39
Date de publication: 11.08.2016
Cet article est la suite de l'article précédent, dans lequel nous parlions de l'embauche d'un employé. Embaucher un employé pour une période de cinq jours.
Si vous avez correctement rédigé le document d'embauche d'un salarié, alors Emploi du temps sera rempli automatiquement lorsque vous appuyez sur le bouton Remplir. La feuille de temps est remplie en fonction de l’horaire de travail du salarié, dans notre cas sa journée de travail de huit heures sur cinq jours. Sur la base de ce bulletin, le calcul sera effectué (ce système de calcul est similaire au calcul du programme 1C : Salaire et Gestion du Personnel). Vous pouvez modifier le document :
JE - Durée du travail pendant la journée
N- Durée du travail de nuit
PR- Durée de travail les week-ends et jours fériés chômés
À - Voyage d'affaires
OT- Congé annuel payé de base
NS - Durée du travail à temps partiel à l'initiative de l'employeur dans les cas
N.N. - Absences pour raisons inconnues
Vice-président - Temps d'arrêt dû à la faute d'un employé
Ceci est une petite liste de raisons possibles, il y a 37 raisons et leurs désignations.
Passons maintenant à la paie dans le programme. Allons-nous en Salaire - Paie.
Nous allons maintenant établir une feuille de paie pour le paiement des salaires. Allons-nous en Salaire - Paie. Nous créons une nouvelle feuille de paie.
Dans cet article, nous analyserons la logique et les mécanismes clés de calcul du paiement à la pièce, décrivant la méthodologie de calcul à l'aide de plusieurs exemples. Les exemples discutés sont basés sur l'application de démonstration « Gérer une petite entreprise », édition 1.6.
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Chaîne pour refléter l'opération de calcul du salaire à la pièce
Introduction
Chaque entreprise dispose de son propre système de paie. Le programme UNF vous permet d'automatiser presque tous les systèmes de rémunération du personnel, sans l'intervention de programmeurs. Dans l'UNF, les salaires des cadres sont pris en compte, vous pouvez donc configurer des types arbitraires d'accumulation et de motivation financière pour les employés.
Salaire à la pièce
Le salaire aux pièces est une forme de rémunération d'un salarié, dans laquelle les gains dépendent du nombre d'unités de production produites ou du volume de travail effectué, en tenant compte de leur qualité, de leur complexité et de leurs conditions de travail.
Pour comptabiliser les salaires à la pièce, l'UNF utilise le document « Ordre de travail à la pièce », qui se trouve dans la section « Production » (Fig. 1) et le document « Ordre de travail », qui se trouve dans la section du menu « Travail ». (Fig.2).
Riz. 1 rubrique menu "Production"
Riz. 2 Section de menu "Travaux"
Calcul du salaire à la pièce dans le document « Ordre de travail à la pièce »
Il est recommandé de créer le document « Ordre de fabrication à la pièce » (Fig. 1) sur la base des documents « Ordre de production », qui se trouvent dans la rubrique « Production » (Fig. 3) et « Ordre d'achat », qui se trouve dans la rubrique « Ventes » (Fig. . 4)
Riz. 3 Panneau de navigation de la rubrique "Production"
Riz. 4 Panneau de navigation de la rubrique "Ventes"
Le document créé sera rempli avec les données du document « Commande de l'acheteur ». Postez le document en cliquant sur le bouton « Publier » 
Riz. 7 Document « Ordre de production »
Riz. 9 Document « Bon de travail à la pièce »
L'utilisateur doit renseigner indépendamment les informations sur l'entrepreneur, la quantité (réelle), le prix, les heures standard et le coût. Vous pouvez sélectionner soit un employé individuel, soit une équipe en tant qu'entrepreneur. Lorsque vous sélectionnez une brigade, l'onglet « Composition de l'équipe » apparaîtra dans le document, le bouton « Remplir la composition de la brigade » apparaîtra, en cliquant sur lequel vous pourrez le faire automatiquement en utilisant les données du répertoire « Brigade ».
Riz. 10 Remplir le document « Bon de travail à la pièce » par la composition de la brigade
La composition de l'équipe est renseignée dans l'annuaire « Crews », qui se trouve sur le panneau de navigation de la section « Production » dans le groupe « Annuaires ».
Riz. 11 Panneau de navigation de la section "Production"
Dans l’élément répertoire, vous devez renseigner le nom de l’équipe et ajouter la composition de l’équipe parmi les employés de l’organisation 
Riz. 12 Elément d'annuaire "Brigade"
Le montant de l'accumulation pour chaque salarié dépend de la valeur du KTU (taux de participation au travail) des salariés. A degré de participation égal, chaque salarié dispose d'un KTU égal à 1. Tous les salariés de l'équipe seront crédités du même montant.
Riz. 13 Calcul du salaire à la pièce dans 1C:Entreprise 8
Si vous cochez la case « Fermé », le document cumulera les salaires des artistes interprètes ou exécutants à la date de clôture.
Rapports sur les salaires à la pièce des travailleurs
Les mouvements de pièces dans les comptes de comptabilité de gestion sont traditionnellement reflétés dans le bilan. 
Riz. 14 Rapport sur le bilan dans l'UNF
Et aussi dans le rapport « Règlements avec le personnel »
Riz. 15 Rapport Règlements avec le personnel de l'UNF
Calculs à l'aide d'exemples spécifiques
Exemple 1
Le travail est effectué par un seul employé. Les travaux selon le plan doivent être terminés en 3 heures. Les régularisations doivent être effectuées à raison de 50 UAH/heure pour un employé, 255 UAH/heure pour un client.
Comme exemple de travail, prenons « Installation, assemblage et installation », en tant que client - Ruta LLC, en tant qu'entrepreneur - Oleg Nikolaevich Buryan.
Commençons par saisir le document :
Dans la section « Service » du journal des documents « Commandes-bons de travail », nous créerons un nouveau document avec le statut « En production ». Remplissons le travail, l'entrepreneur et le prix du travail.
Passons ensuite à l’onglet « Ressources impliquées » et planifions la personne responsable de la réalisation des travaux. Étant donné que le programme n'inclut pas de ressource pour l'interprète, nous allons créer une nouvelle ressource. Pour ça:
Passons à la planification de la comptabilité d'exercice. Ouvrons l'onglet "Salaire des artistes" et exécutons "Remplir par ressources - pour tous les emplois".
Après cela, nous indiquerons que nous prévoyons de facturer 50 hryvnia pour 1 heure et que le tarif sera basé sur le tarif. Pour ce faire, sélectionnez un élément prédéfini du type d'accumulation « Paiement à la pièce (tarif) », indiquez le montant de l'accumulation 50 (3 heures * 50 hryvnia/heure = 150 hryvnia). Passons en revue le document.
Deux jours se sont écoulés. L'employé est parti faire le travail et a terminé la tâche avec succès. Pour refléter ce fait, nous trouvons le bon de travail complété dans la liste des documents et changeons son statut de « En production » à « Expédié au client » et le publions. Vérifions le résultat dans le rapport.
Exemple 2
Les travaux sont effectués par la Brigade 1 (4 salariés). Les travaux devraient durer 8 heures. Les régularisations doivent être effectuées à raison de 25 UAH/heure pour un employé, 200 UAH/heure. pour le client.
A titre d'exemple de travail, prenons les « Tests de réception », comme le client - PP « Oasis », comme l'entrepreneur - « Brigade 1 ».
La saisie d'un document ne diffère pas significativement de celle décrite dans le premier exemple. L'exception est que « Brigade 1 » a été saisie et il est assez facile de la sélectionner dans la section tabulaire « Ressources impliquées ». Lors de la planification, nous prendrons en compte la pause déjeuner de 13h00 à 14h00.
Passons à l’onglet « Salaires des exécuteurs testamentaires ». Faisons « Remplir par ressources – Pour tous les emplois ». La partie tabulaire des interprètes prendra la forme appropriée.
Ensuite, nous indiquerons que nous prévoyons de facturer 25 hryvnia pour 1 heure et que le tarif sera basé sur le tarif. Pour ce faire, sélectionnez un élément prédéfini du type d'accumulation « Paiement à la pièce (tarif) », indiquez le montant de l'accumulation à 100 (4 personnes pour 25 hryvnia par heure, montant = 100) et publiez le document à l'état « En production ». .
Une fois le travail terminé, nous modifierons le statut de la commande (statut) en « Expédié au client » et republierons le document. Assurons-nous que les accusations sont correctes.
Exemple 3
Le travail est effectué par 2 salariés. Les travaux devraient durer 1 heure. Les régularisations doivent être effectuées à raison de 25 UAH/heure pour l'employé 1 et de 35 UAH/heure pour l'employé 2, le coût du travail pour le client est de 325 UAH.
A titre d'exemple de travail, prenons « l'étude de faisabilité », la contrepartie est Oblenergo LLC. Nous n’effectuerons pas de planification des ressources et du travail dans cet exemple.
Entrons dans le document "Commande". Remplissons la section tabulaire « Travail ». Remplissons le prix.
Puisque nous ne planifions pas de ressources et que nous considérerons le bon de travail terminé immédiatement, passons à l'onglet « Salaires des interprètes ».
A l'aide du bouton « Ajouter », renseignez les salariés dans la section du tableau « Répartition des salaires des artistes interprètes ». Pour l'employé Buryan Oleg Nikolaevich (25 UAH/heure), nous fixerons le KTU (coefficient de participation au travail) à 0,25, et pour l'employé Dimov Alexander Nikolaevich (35 UAH/heure), nous indiquerons le KTU égal à 0,35. Dans le champ « Taille », nous écrirons en conséquence 60 hryvnia (25 hryvnia + 35 hryvnia).
Vérifions le document (statut de la commande « Expédié au client »).
Assurons-nous que les accusations sont correctes.
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Noté 4,25 sur 5 sur la base de 4 notes
Dans cet article, nous examinerons les dossiers du personnel et leurs fonctions.
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Introduction
«UNF» met en œuvre les registres du personnel, y compris les employés travaillant à temps partiel, l'enregistrement des heures de travail (feuilles de temps) et le calcul des salaires des employés de l'entreprise.
La comptabilité du personnel comprend les fonctions suivantes :
Embaucher un employé
Exemple 1
L'organisation embauche un nouvel employé pour le poste d'avocat. Le salaire sera calculé à hauteur de 12 000 hryvnia. Et une prime mensuelle de 20 % du salaire, soit 2 400 hryvnia.
L'embauche peut être affichée de deux manières : 1ère manière
Dans la section « Salaire », vous devez créer un nouvel élément de répertoire « Employé » (Fig. 1).
Fig. 1. Rubrique « Salaire » Annuaire « Employés »
Dans le nouvel élément d'annuaire, vous devez préciser les détails suivants : nom complet de l'employé, cliquez sur « Postuler à un emploi pour un employé actuel ». (Fig.2).
Fig.2. Nouvel élément du répertoire "Employés"
La prochaine étape obligatoire consiste à renseigner les informations suivantes : date d'admission, département et poste. Cliquez sur le bouton « Suivant ».
Figure 3. Embaucher un nouvel employé
Vous devrez ensuite indiquer l'inscription et le maintien en poste de l'employé (Figure 4).
Figure 4. Inscription (rétention) d'un employé
Après avoir réalisé cette opération, le document « Embauche » sera automatiquement généré.
Méthode 2
Dans la rubrique « Salaire », vous devez créer un document « Embauche d'un salarié » en créant au préalable un salarié dans l'annuaire du même nom (Fig. 5).
Figure 5. Rubrique « Salaire », document « Embauche »
Comme dans la version précédente d'inscription d'un salarié à un emploi, le document doit indiquer la date d'admission, le service, le poste (Fig. 6).
Fig.6. Informations de base à remplir dans le document « Recrutement »
Dans l'onglet « Accumulation et contenu », nous reflétons les types d'accumulations et de déductions de l'employé actuel, ainsi que leurs montants (Fig. 7).
Figure 7. Types de cumuls et de déductions des employés
Aussi, si nécessaire, ce document offre la possibilité d'enregistrer l'embauche de plusieurs salariés.
Pour analyser la liste des employés pour chaque division de l'organisation, vous pouvez générer le rapport « Liste des employés », qui se trouve dans la section « Salaires » (Fig. 8-9).
Figure 8. Chemin d'accès au rapport "Liste des salariés"
Dans le prochain rapport, nous pouvons voir notre nouvel employé dans la division Administration.
Figure 9. Rapport sur la liste des employés
Transfert de personnel d'un employé
Si le poste, la division, le type ou le montant de l'accumulation d'un employé change, ces changements peuvent être reflétés dans le document « Transfert de personnel ». En fonction du type de modifications, vous devez sélectionner la valeur requise dans le champ « Fonctionnement » (Fig. 10).
Figure 10. Types d'opérations du document « Mouvement de personnel »
Exemple 2
Pour notre employé, qui le 1er juin 2018 a été embauché par l'organisation en tant qu'avocat avec un changement des conditions de travail, qui est associé à l'agrandissement des effectifs et à la création d'un département distinct, et au poste de chef de ce département. Dans les documents, ces modifications seront affichées comme suit (Fig. 11) :
Fig. 11 Nomination d'un salarié à un nouveau poste dans le document « Transfert de personnel »
Le document de l'onglet « Employé » affiche la date du changement des conditions de travail, le poste et le service précédents et, par conséquent, le nouveau service et le nouveau poste. Dans l'onglet « Accumulation et contenu », cliquez sur le bouton « Remplir », la partie tabulaire est automatiquement renseignée avec l'affectation en cours (rétention) qui est destinée au salarié. A la ligne du type d'affectation (rétention) souhaité, vous devez indiquer une nouvelle valeur dans la colonne « Montant ». Dans notre cas, pour cela Pour le moment, nous modifions le montant du paiement au salarié uniquement en fonction du cumul « Salaire journalier » (Fig. 12).
Figure 12. Fixation d'un nouveau salaire pour un salarié dans le document « Transfert de personnel »
Après avoir rempli le document, l'employé sera nommé à un nouveau poste avec un nouveau montant de salaire. Si vous devez annuler l'accumulation ou la déduction pour un employé, il suffira alors de décocher la case de pertinence (Fig. 13).
Figure 13. Indicateur que le type d’accumulation ou de rétention de l’employé est pertinent
Licenciement d'un salarié
Exemple 3
L'employé, A.A. Pavlenko, a décidé de démissionner de son plein gré du poste de chef du service juridique. En cas de licenciement d'un salarié, cette opération sera affichée dans le document « Licenciement », qui se trouve dans la rubrique « Salaire » (Fig. 14).
Petit 14. Document « Licenciement »
Dans le nouveau document, vous devez sélectionner un salarié et indiquer la date du licenciement (Fig. 15).
Mal.15. Document « Licenciement »
À compter de la date indiquée dans le document comme date de licenciement, le salarié n'apparaîtra plus sur la liste des salariés de l'organisation.
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La dernière version du programme « 1C : Gérer une petite entreprise 8.2 » est décrite, qui combine polyvalence, facilité d'utilisation et les avantages de l'interface moderne des programmes 1C. Cette configuration contient tout ce dont vous avez besoin pour automatiser la comptabilité opérationnelle et de gestion dans une petite entreprise. Dans le même temps, le programme n'est pas surchargé d'outils comptables, ce qui est très important pour créer un équilibre optimal entre coût et fonctionnalité.
La présentation du matériel contenu dans le livre est construite à l'aide d'un grand nombre d'exemples, dont certains sont discutés de manière très détaillée. Nous espérons que ce livre deviendra un guide fiable pour les utilisateurs qui commencent tout juste à se familiariser avec le programme et que les utilisateurs plus expérimentés trouveront également des informations importantes et utiles pour eux-mêmes.
La publication a été préparée avec l'aide de la société « 1C : Franchising. BUSINESS CLUB - le partenaire officiel de la société 1C.
Livre:
9.5. Calcul et paiement du salaire
Le programme vous permet de calculer les salaires pour les salaires au temps et à la pièce. Pour les cumuls avec salaire au temps, les heures travaillées par les salariés sont prises en compte. Le temps travaillé est enregistré à l'aide du document Timesheet. Pour les salariés rémunérés à la pièce, la production est prise en compte. Le travail effectué par ces employés est enregistré dans les documents Bon de travail à la pièce et Bon de travail. Sur la base de ces documents, les paiements à la pièce sont calculés.
Après avoir saisi des documents supplémentaires qui enregistrent les opérations d'exécution de travaux (services), vous pouvez commencer à calculer et à payer les salaires des employés. Pour calculer et payer les salaires, vous pouvez suivre la procédure suivante :
La feuille de temps de travail est remplie.
Les salaires sont calculés sur la base des feuilles de temps et des commandes à la pièce.
Une fiche de paie est établie pour le versement des salaires.
Les salaires sont payés à la caisse ou par crédit sur les comptes de carte des employés.
Tous les règlements avec les salariés de l'entreprise sont effectués dans la devise de la comptabilité de gestion. Dans ce cas, les montants des charges et déductions individuelles peuvent être indiqués dans n'importe quelle devise. Lors du calcul du montant à provisionner (retenir), une conversion est effectuée de la devise de régularisation vers la devise de comptabilité de gestion, si les devises diffèrent. Tous les règlements avec les employés des organisations sont effectués dans la devise comptable. Ici, les montants des cumuls et déductions individuels peuvent également être indiqués dans n'importe quelle devise, et les montants à cumuler dans la devise comptable sont recalculés au taux des règlements avec le personnel.
Instructions pour 1C: UNF
Instructions pour l'UNF. Calculer les salaires des employés et les comptabiliser dans les coûts. Répartition du montant des coûts de PO au coût de production par coûts directs.
Paramètres initiaux, embauche d'un employé, mise en place des régularisations
Examinons le processus de calcul des salaires et de leur comptabilisation dans les coûts en utilisant l'exemple d'une base de configuration démo "1C : Gérer notre entreprise"éd. 1.6.14.86.
Pour que le programme puisse calculer les salaires des employés, vous devez activer l'option fonctionnelle suivante dans les paramètres comptables :
Des options fonctionnelles imbriquées pour le maintien du tableau des effectifs, la possibilité de travail à temps partiel et le calcul de l'impôt sur le revenu et des cotisations des personnes physiques doivent être incluses si nécessaire.
Lorsque l'option de fonction est activée "Gestion du personnel, paie" une section apparaîtra dans le menu des sections du programme "Salaire".
Ouvrons la liste des employés :
L'annuaire est destiné à stocker des informations sur les employés de l'organisation.
Une particularité de la comptabilité du personnel est le fait qu'une seule et même personne (sinon un individu) peut être considérée comme plusieurs objets comptables. Par exemple, une personne peut travailler pour une organisation et démissionner, puis être réembauchée après un certain temps. Dans ce cas, deux salariés embauchés à des moments différents et, en général, à des postes différents, correspondent à un seul individu. Ainsi, dans le cadre de la comptabilité du personnel, nous sommes confrontés à deux classes d'objets comptables étroitement liés : les salariés et les particuliers.
Créons une nouvelle carte d'employé :
Si la case à cocher "Créer automatiquement" est installé, une carte individuelle sera automatiquement créée pour la carte d'employé créée.
Lorsque vous appuyez sur le bouton "Recrutement" le programme vous demandera de remplir un formulaire pour créer le document approprié.
Sur la page suivante du formulaire, vous devez renseigner tous types de régularisations pour le salarié et indiquer dans quel compte de coûts ces régularisations seront prises en compte, par exemple :
Après avoir appuyé sur le bouton "Prêt" le programme a créé le document "Recrutement" par salarié :
Disons un compte de frais « 25.03 Salaire des ingénieurs » a été reconnu par l'organisation comme un compte reflétant les frais généraux et doit être réparti sur le coût des produits fabriqués en production proportionnellement aux coûts directs. Par conséquent, vous devez effectuer les réglages suivants dans la fiche de compte :
Répartition des coûts inclus dans le compte « 25.03. Salaire des ingénieurs" cela se produira pendant l'opération "Clôture du mois" au coût des produits manufacturés, et la répartition de ces coûts en fonction du coût des coûts matières amortis pour ces produits manufacturés sera prise en compte. Ainsi, une plus grande partie des coûts salariaux indirects distribués sera allouée à des produits plus chers.
Remarque importante : si à la fin du mois une certaine partie des coûts matières reste en production (à l'unité de production) (il y a un solde sur le compte au 20 janvier), alors la répartition des coûts indirects répartis sur les coûts directs sera ne s'effectue pas intégralement (il y aura un solde le 25 mars en fin de mois proportionnel au solde du compte 20.01). Ce solde sera distribué dans les mois suivants.
Coûts matériels (compte 20.01 du plan comptable de gestion dans la version démo du programme UNF) est un compte de comptabilisation des coûts des articles, qui sont des matériaux. Lors du déplacement de matériel d'un entrepôt vers un département (service de production), la quantité et le coût de ce matériel seront répertoriés dans le compte de coûts (20.01) jusqu'à ce que le document de production soit comptabilisé, qui amortit ces matériaux.
De plus, l'employé Ivanov I.I. sur la base de la quantité de produits produits par division, un bonus égal à 5 roubles est attribué pour chaque unité de produit fabriquée. Ce salaire ne constitue pas un coût général de production, mais est immédiatement inclus dans le résultat financier. Puis dans le document "Recrutement" Cette accumulation doit se refléter comme suit :
Compte de frais 90.08.1 :
Type d'accumulation "Prix d'émission"- il s'agit d'un type d'accumulation saisi manuellement, il n'est pas dans la base de données démo. Le programme UNF vous permet de saisir des formules de calcul des charges basées sur les paramètres de calcul existants, ainsi que de déterminer vos propres paramètres de calcul à l'aide du langage de requête interne 1C :
Nous définirons la formule de calcul comme le produit du taux tarifaire (spécifié pour un employé spécifique dans son document "Recrutement") et un paramètre spécial ReleasedProducts, que nous créerons séparément :
Dans le champ Source, sélectionnez les tours par registre "Sortir":
Après cette sélection, toutes les données et indicateurs sont renseignés automatiquement :
Ainsi, la formule de calcul de l'accumulation "Prix d'émission" est défini comme suit :
Remplir les feuilles de temps et la paie
Les coûts du programme UNF sont pris en compte par département. Il est donc important d'indiquer correctement le département lors de la comptabilisation des pièces de création de coûts, car lors de la distribution, la division est toujours prise en compte, et dans notre cas, la division de production est toujours prise en compte (la division du Document de Production dans laquelle les coûts matières pour la production seront amortis).
Remplissons la Feuille de temps pour les employés de la division Production (atelier).
Précisez la période, l'organisation et la division et cliquez sur le bouton "Remplir":
Le document sera rempli de lignes pour le temps travaillé par défaut par tous les employés employés par le département :
Si nécessaire, vous pouvez ajuster le nombre de jours travaillés par salarié.
Créons maintenant un document "Paie" par département "Production (atelier)" :
Remplissez la période d'accumulation, l'organisation, la division et cliquez sur le bouton « Remplissez et calculez » :
Le document sera rempli de lignes pour toutes les régularisations de tous les employés employés dans la division sélectionnée :
La partie salariale du salaire de l'employé Ivan Ivanovitch Ivanov a été intégralement accumulée parce que l'employé a travaillé tous les jours ouvrables du mois. Et la prime à la production était calculée comme suit : la production totale de l'unité de production était déterminée "Production (atelier)" en morceaux et la quantité obtenue est multipliée par 5.
Vérifions le nombre de produits fabriqués par département "Production (atelier)" :
En conséquence, la prime d'émission devrait être de 210 * 5 = 1 050 roubles.
Revoyons le document "Paie".
Clôture du mois et répartition des frais
Commençons la procédure de clôture du mois d'avril 2018 :
Les frais généraux de production ont été inclus dans le coût de production de la division "Production (atelier)" et leur montant total est de 25 000 = 10 869,57+14 130,43.
De plus, ces coûts sont répartis au prorata des coûts directs, à savoir :
Pour la réalisation de façades avec chants en plastique de couleur "Cerise" 15 000 roubles sont allés. coûts directs, et pour une façade avec un bord en plastique vert clair, cela coûte 19 500 roubles. coûts directs
Ainsi, la part de distribution du premier produit est de 15 000 / (15 000 + 19 500) = 0,4348, et la part de distribution du deuxième produit = 19 500 / (15 000 + 19 500) = 0,5652.
Cela signifie que le premier produit doit être affecté au coût du salaire à hauteur de 25 000 * 0,4348 = 10 869,57, le montant restant doit être affecté au deuxième produit (14 130,43).
Le montant des charges salariales du compte 25.03 a été intégralement réparti en avril 2018, car dans la division Production (magasin), il ne restait plus de coûts matériels à la fin de ce mois (selon le compte 20.01), c'est-à-dire tous les matériaux ont été radiés pour la production.
Le montant des salaires qui devraient affecter le résultat financier global, à savoir les primes d'obtention du diplôme, est visible dans la rubrique « Revenus et dépenses » et "Profit et perte":